【摘要】目前人民銀行正在加緊建設(shè)中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)和第二代支付系統(tǒng)，進一步提高為社會經(jīng)濟發(fā)展提供支付清算服務(wù)的能力。本文從分析當(dāng)前中央銀行會計集中核算系統(tǒng)的運行現(xiàn)狀入手，闡述了實行會計核算數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，提出了建設(shè)中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)應(yīng)處理好的幾個關(guān)系及對策建議。

【關(guān)鍵詞】中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中

近年來，我國經(jīng)濟金融和信息技術(shù)高速發(fā)展，數(shù)據(jù)集中化、管理扁平化和經(jīng)營集約化成為銀行業(yè)發(fā)展的必然趨勢。進一步整合各類系統(tǒng)資源，集中會計數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)業(yè)務(wù)處理自動化、信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化和數(shù)據(jù)資源共享，成為會計應(yīng)用軟件開發(fā)建設(shè)的主導(dǎo)方向。為進一步提高央行決策分析效率、風(fēng)險管理水平和公共服務(wù)能力，當(dāng)前人民銀行正在加緊建設(shè)中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以人民銀行總行為核算主體，簡稱ACS系統(tǒng)），計劃于2012年10月上線試運行，實現(xiàn)更為統(tǒng)一、安全、高效的央行會計核算。

一、中央銀行會計集中核算系統(tǒng)運行現(xiàn)狀

目前使用的中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（以人民銀行地市中心支行為核算主體，簡稱ABS系統(tǒng)）及第一代現(xiàn)代化支付系統(tǒng)已上線運行了六年多，在暢通資金匯劃渠道，提高資金清算能力，防范支付風(fēng)險，節(jié)省運行費用，降低匯劃成本方面發(fā)揮著重要作用。但隨著經(jīng)濟金融的快速發(fā)展，眾多銀行業(yè)金融機構(gòu)已實現(xiàn)行內(nèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)“大集中”，從當(dāng)前情況看，ABS系統(tǒng)已不能完全滿足實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中化、管理扁平化的要求，主要表現(xiàn)在：

（一）賬務(wù)處理分散，內(nèi)控管理難度大

人民銀行各分支機構(gòu)現(xiàn)行的會計賬務(wù)分別由各地市中心支行獨立運行的中央銀行會計集中核算系統(tǒng)進行處理。地市中心支行以上的分支機構(gòu)可根據(jù)需要自行確定或變通賬務(wù)處理流程，集中程度較低，整體上落后于國內(nèi)商業(yè)銀行，與國外發(fā)達國家銀行相比，也存在較大差距，并給人民銀行的內(nèi)部管理和風(fēng)險防范帶來一些問題：一是業(yè)務(wù)處理流程全國不統(tǒng)一，帶有較多的地方特色和習(xí)慣做法，不便于對會計業(yè)務(wù)的規(guī)范，內(nèi)部管理難度較大；二是各個ABS系統(tǒng)獨立運行，系統(tǒng)管理的難度大、運維成本高；三是會計業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督更多的依賴于分散的現(xiàn)場檢查，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，不利于有效地風(fēng)險防范。

（二）賬務(wù)存儲分散，信息時效差

會計核算數(shù)據(jù)分散存放在各個地市中心支行的ABS中。一是會計報表和數(shù)據(jù)統(tǒng)計仍需分散采集，逐級匯總，數(shù)據(jù)歸集難度大，影響了數(shù)據(jù)分析的時效性和準(zhǔn)確性，不利于信息共享，更難以為貨幣政策和金融穩(wěn)定提供及時有效的決策支持。二是商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)必須多頭擺放資金，以滿足區(qū)域性資金清算和現(xiàn)金調(diào)撥的需求，不能適應(yīng)商業(yè)銀行行內(nèi)數(shù)據(jù)全國集中后，統(tǒng)一的“資金池”管理和全面的流動性管理要求，影響了社會資金使用效率和管理水平。

（三）崗位、人員和業(yè)務(wù)量間的矛盾突出，違規(guī)兼崗嚴(yán)重

ABS和第一代支付系統(tǒng)的全面推廣以及中小金融機構(gòu)行內(nèi)系統(tǒng)的不斷完善，人民銀行的柜臺業(yè)務(wù)量大幅萎縮。但現(xiàn)行ABS系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程較復(fù)雜，一方面崗位設(shè)計對人員需求較大，無法根據(jù)業(yè)務(wù)量靈活調(diào)整崗位設(shè)置，造成系統(tǒng)崗位設(shè)置剛性與人員總體較少的矛盾突出；另一方面支付系統(tǒng)、ABS系統(tǒng)上線運行后，會計支付業(yè)務(wù)量急劇下降，業(yè)務(wù)量總體較少與人力資源結(jié)構(gòu)性浪費的矛盾突出，導(dǎo)致內(nèi)控措施難以落實，違規(guī)兼崗依然嚴(yán)重，存在風(fēng)險隱患。

（四）會計監(jiān)督滯后，風(fēng)險防范功能弱化

目前，人民銀行的事后監(jiān)督仍按照業(yè)務(wù)部門分散進行，會計監(jiān)督仍停留在對會計核算結(jié)果的監(jiān)督上，是真正意義上的“事后”監(jiān)督，存在滯后性，監(jiān)督效果有限，沒有形成風(fēng)險監(jiān)督理念。同時，人民銀行事后監(jiān)督工作以人工監(jiān)督為主，電子化監(jiān)督為輔，監(jiān)督的實時性、重點性、風(fēng)險預(yù)警性都亟待強化。

（五）操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫軟件落后，運維和升級難度大

現(xiàn)行的ABS系統(tǒng)使用的系統(tǒng)軟件在業(yè)界已非主流產(chǎn)品，缺乏廠商的有效技術(shù)支持；系統(tǒng)的運行、升級風(fēng)險較高，不符合人民銀行信息化建設(shè)的技術(shù)路線和發(fā)展規(guī)劃；非主流系統(tǒng)軟件較為封閉，與很多軟件平臺無法銜接，既不利于數(shù)據(jù)集中和共享，也不利于未來系統(tǒng)拓展。

二、中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的優(yōu)勢

人民銀行的會計核算系統(tǒng)是反映社會資金運動、體現(xiàn)中央銀行作為資金最終結(jié)算者重要地位的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，對暢通貨幣政策傳導(dǎo)機制，履行央行支付清算服務(wù)職能，促進金融業(yè)穩(wěn)定運行，提高資源配置效率具有重要意義。

（一）有利于規(guī)范會計核算，加強會計管理

中央銀行會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)對會計業(yè)務(wù)進行了縱向和橫向整合，縱向集中為全國人民銀行所有會計核算數(shù)據(jù)和會計檔案全部集中在總行；橫向整合是建立綜合性的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在該系統(tǒng)，整合金融機構(gòu)資金調(diào)撥、發(fā)行基金出入庫和調(diào)運管理、財政收入支出核算、本外幣資金綜合管理和運用、外幣會計業(yè)務(wù)、外幣損益核算、人民銀行內(nèi)部財務(wù)核算等模塊。會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)不但能滿足各類會計報表的生成，還建立了面向管理決策層的應(yīng)用數(shù)據(jù)倉庫，實施數(shù)據(jù)挖掘，并為人民銀行其他相關(guān)會計業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接入提供支持，實現(xiàn)中央銀行會計數(shù)據(jù)全行大集中。

賬務(wù)數(shù)據(jù)存儲全國集中，可有效防范人為調(diào)賬改表；賬務(wù)處理全國集中，有利于減少非正常掛賬，并為業(yè)務(wù)流程再造、合理配置人力資源創(chuàng)造有利條件；數(shù)據(jù)集中存儲和方便靈活的信息提供，也為會計檢查由現(xiàn)場轉(zhuǎn)變?yōu)榉乾F(xiàn)場提供了便利。因此，實現(xiàn)核算數(shù)據(jù)全國集中有利于進一步規(guī)范會計核算，加強會計管理。

（二）有利于防范會計風(fēng)險

實現(xiàn)核算數(shù)據(jù)全國集中，可大大減少風(fēng)險點，規(guī)避道德風(fēng)險，有利于災(zāi)備建設(shè)，降低系統(tǒng)運行風(fēng)險。另外，數(shù)據(jù)管理和賬務(wù)處理集中后，可將人民銀行系統(tǒng)的支付往賬業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程得以簡化，崗位之間制約要求下降，人員需求相應(yīng)減少，操作風(fēng)險降低，有利于解決系統(tǒng)崗位內(nèi)控要求、業(yè)務(wù)量與人員數(shù)量之間的矛盾。在業(yè)務(wù)集中模式下，業(yè)務(wù)實際處理統(tǒng)一由總行作業(yè)中心進行。通過在總行作業(yè)中心建立完善的風(fēng)險預(yù)警、授權(quán)和監(jiān)控機制，可有效地控制中央銀行會計核算業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險，實現(xiàn)會計風(fēng)險控制集中化。

與ACS系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)的會計核算業(yè)務(wù)監(jiān)督子系統(tǒng)利用會計核算數(shù)據(jù)全國集中的優(yōu)勢，實現(xiàn)業(yè)務(wù)監(jiān)督的同步集中，前移監(jiān)督關(guān)口，強調(diào)過程監(jiān)督，對核算過程進行預(yù)警、監(jiān)督、控制。通過對重要時間、環(huán)節(jié)、金額等風(fēng)險項目的模型設(shè)置，自動進行逐筆過濾、篩選，對重點異常的業(yè)務(wù)提示可能存在的風(fēng)險信息，達到風(fēng)險控制目標(biāo)。同時引進風(fēng)險評估功能，根據(jù)自動檢索、風(fēng)險監(jiān)控等差錯，使用定性和定量相結(jié)合的方法，對會計核算風(fēng)險進行識別、分析、評估和提示，提高業(yè)務(wù)監(jiān)督時效性，更好地保障人民銀行會計核算資金安全。

（三）有利于全面實施貨幣政策，充分發(fā)揮政策效能

會計核算系統(tǒng)作為實現(xiàn)中央銀行職能的基礎(chǔ)性系統(tǒng)，擔(dān)負著實施貨幣政策工具和傳導(dǎo)貨幣政策要求的重要任務(wù)。中央銀行貨幣政策工具如存款準(zhǔn)備金、基準(zhǔn)利率、公開市場操作、再貸款、再貼現(xiàn)、質(zhì)押融資等無一不通過該系統(tǒng)核算反映。ACS系統(tǒng)上線后，全國所有金融機構(gòu)的本、外幣準(zhǔn)備金賬戶情況可隨時提供貨幣政策部門，為宏觀決策提供及時、準(zhǔn)確的依據(jù)；可通過總行一點設(shè)置利率、準(zhǔn)備金率等，減少傳導(dǎo)環(huán)節(jié)、暢通傳導(dǎo)渠道，有利于充分發(fā)揮貨幣政策工具的效能；支持商業(yè)銀行全面的流動性管理和查詢要求，并進一步加強對商業(yè)銀行的流動性監(jiān)管，提高基礎(chǔ)貨幣管理水平。

（四）有利于更好地發(fā)揮會計服務(wù)職能

為商業(yè)銀行提供資金結(jié)算服務(wù)是人民銀行的職能要求。在目前商業(yè)銀行逐步實現(xiàn)行內(nèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)“大集中”的趨勢下，人民銀行會計數(shù)據(jù)的全國集中，能有效支持商業(yè)銀行未來以單一法人賬戶集中辦理跨行資金結(jié)算。數(shù)據(jù)集中實現(xiàn)了賬務(wù)管理和業(yè)務(wù)處理的高度統(tǒng)一，提高了客戶資金的運用效率，縮短資金在途時間。因此，會計核算集中系統(tǒng)是人民銀行對外提供金融服務(wù)的需要。同時，中央銀行制定和執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、加強金融宏觀調(diào)控均需及時掌握全面的會計信息，特別是隨著我國金融市場的日漸活躍，市場動向瞬息萬變，客觀上需要會計核算系統(tǒng)更及時、更準(zhǔn)確地提供會計信息。會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)上線后，可按需求靈活地一點采集會計信息，減少采集匯總環(huán)節(jié)，避免因逐級匯總產(chǎn)生的信息失真，更好地提供決策支持和信息服務(wù)。

（五）有利于人民銀行靈活調(diào)整業(yè)務(wù)

人民銀行分支機構(gòu)的調(diào)整以及人民銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要會計系統(tǒng)靈活便捷地進行核算主體設(shè)置和賬務(wù)調(diào)整。ACS系統(tǒng)提供通過改變參數(shù)設(shè)置即可實現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)合并、拆分和核算主體調(diào)整，為會計體制改革、業(yè)務(wù)上收、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、系統(tǒng)整合以及人民銀行會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

三、中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)系

根據(jù)人民銀行信息化發(fā)展要實現(xiàn)應(yīng)用系統(tǒng)整合、數(shù)據(jù)共享的總體思路，人民銀行的會計核算工作需要從業(yè)務(wù)分散、管理粗放的單一業(yè)務(wù)系統(tǒng)向數(shù)據(jù)集中、信息共享的會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)變。ACS系統(tǒng)將逐步建成與貨幣金銀管理系統(tǒng)、國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)、財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)、再貸款信息管理系統(tǒng)等所有涉及人民銀行會計核算的業(yè)務(wù)系統(tǒng)連接，以會計總賬系統(tǒng)為核心的會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)。

（一）與貨幣金銀管理信息系統(tǒng)的關(guān)系

ACS系統(tǒng)提供與貨幣金銀管理系統(tǒng)一點連接，辦理貨幣投放和回籠等業(yè)務(wù)。為保證數(shù)據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性，貨幣發(fā)行管理系統(tǒng)每日需向中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)發(fā)送“流通中貨幣、發(fā)行基金往來、轄內(nèi)往來”等科目的賬務(wù)數(shù)據(jù)，有ACS系統(tǒng)向財務(wù)綜合管理系統(tǒng)提供報表分析數(shù)據(jù)。

（二）與國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)的關(guān)系

ACS系統(tǒng)建設(shè)充分考慮國庫業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和發(fā)展方向，不影響國庫系統(tǒng)運行。ACS系統(tǒng)與國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)采用網(wǎng)絡(luò)連接，國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)每日日終后將國庫當(dāng)日全部分戶賬、總賬通過網(wǎng)絡(luò)傳輸至ACS系統(tǒng)，并在計息日將國庫資金計息積數(shù)等傳輸至ACS系統(tǒng)，實現(xiàn)人民銀行會計業(yè)務(wù)總賬數(shù)據(jù)的集中存儲和國庫資金利息的自動計付。

（三）與財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的關(guān)系

為進一步規(guī)范人民銀行財務(wù)費用的賬務(wù)處理、確保賬務(wù)數(shù)據(jù)完整，ACS提供接口與財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)一點連接，既支持財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)定期批量向ACS系統(tǒng)提交記賬數(shù)據(jù)，完成財務(wù)費用記賬，也支持ACS系統(tǒng)向財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)提供報表分析數(shù)據(jù)。

（四）與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的關(guān)系

為實現(xiàn)固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的電子化，ACS系統(tǒng)提供接口與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)一點連接，支持固定資產(chǎn)系統(tǒng)定期批量向ACS系統(tǒng)提交記賬數(shù)據(jù)，完成固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。

（五）與再貸款信息管理系統(tǒng)的關(guān)系

ACS系統(tǒng)提供接口與再貸款信息管理系統(tǒng)一點連接，支持再貸款信息系統(tǒng)將辦理的再貸款、再貼現(xiàn)的有關(guān)信息傳輸?shù)紸CS系統(tǒng)，有ACS系統(tǒng)進行相應(yīng)賬務(wù)處理，實現(xiàn)再貸款、再貼現(xiàn)等人民銀行信貸資金審批、登記、核算與賬務(wù)核對的全程電子化。

四、中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)推廣建議

ACS系統(tǒng)將建設(shè)成數(shù)據(jù)集中化、流程科學(xué)化、服務(wù)綜合化、監(jiān)督過程化，具有高可靠性的會計業(yè)務(wù)系統(tǒng)。對該系統(tǒng)的推廣，應(yīng)充分考慮以下幾各方面的問題。

（一）加強制度的同步建設(shè)，完善出臺配套的法規(guī)

隨著ACS系統(tǒng)及第二代支付系統(tǒng)的建設(shè)發(fā)展，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜，運行風(fēng)險較高的現(xiàn)實問題將凸顯，繼續(xù)加強和改進運行管理各項規(guī)章制度，出臺配套的法律法規(guī)勢在必行。同時，加強內(nèi)部管理，出臺監(jiān)管措施，強化系統(tǒng)日常監(jiān)管，創(chuàng)造良好的系統(tǒng)運行環(huán)境，在技術(shù)上增強保障能力，在流程上加強控制措施，在管理上強化問責(zé)機制，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。

（二）轉(zhuǎn)變觀念，樹立大會計理念

ACS系統(tǒng)以滿足央行履職要求，加強內(nèi)控管理，提高綜合服務(wù)水平為目標(biāo)，借鑒商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗，秉承流程再造、業(yè)務(wù)創(chuàng)新和參數(shù)化管理的理念，實現(xiàn)人民銀行會計核算工作從業(yè)務(wù)分散、管理粗放的單一業(yè)務(wù)系統(tǒng)向數(shù)據(jù)集中、信息共享的會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)轉(zhuǎn)變。因此，會計人員要轉(zhuǎn)變崗位或部門會計的傳統(tǒng)觀念，樹立綜合會計的大會計概念，發(fā)揮會計人員的綜合核算作用。

（三）立足未來發(fā)展，加強人才隊伍建設(shè)

隨著新系統(tǒng)的建設(shè)投產(chǎn)，新業(yè)務(wù)的不斷增加，特別是未來第二代支付系統(tǒng)的建設(shè)運行，對支付系統(tǒng)運行管理工作和從業(yè)人員的綜合素質(zhì)提出了更高要求。因此，要充分認(rèn)識到清算中心人才隊伍建設(shè)的重要性和緊迫性，把清算中心作為分支行培養(yǎng)復(fù)合型人才的有效平臺，按照新系統(tǒng)、新業(yè)務(wù)對人員素質(zhì)的更高要求，切實采取有效措施，努力營造人才成長和干事創(chuàng)業(yè)的內(nèi)外環(huán)境，切實提高支付清算戰(zhàn)線員工的綜合素質(zhì)。

作者簡介：姚傳喜（1967-），男，山東泰安人，中國人民銀行泰安市中心支行，經(jīng)濟師，大學(xué)本科。