_郭 棟 王素芳

3月16日，安陽供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心會(huì)計(jì)核算專責(zé)張華對(duì)安陽農(nóng)電系統(tǒng)2月份資金分析報(bào)表進(jìn)行了最后的審核。各縣級(jí)供電企業(yè)資金歸集情況、資金在各銀行分布情況、資金集中支付情況、歸集資金月度趨勢(shì)分析和月度預(yù)算執(zhí)行情況等，在報(bào)表中逐項(xiàng)都有專題統(tǒng)計(jì)和分析。張華告訴筆者，按照安陽農(nóng)電整體素質(zhì)三年提升工程規(guī)劃，今年縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核將進(jìn)一步由季度細(xì)化到月度管理，并隨著農(nóng)電財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)，逐步實(shí)現(xiàn)縣級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)集中核算，農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理水平將進(jìn)一步深化。

在深化農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理、推動(dòng)農(nóng)電整體素質(zhì)提升工作中，安陽供電公司緊緊抓住資金管理這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強(qiáng)化“兩全管控”（全面預(yù)算、全面計(jì)劃管理），嚴(yán)格執(zhí)行“收支分離”（收支兩條線管理），完善考核，總體把握縣級(jí)供電企業(yè)的投資方向和投資原則，進(jìn)一步規(guī)范了農(nóng)電管理。

關(guān)鍵詞一：“兩全管控”

長(zhǎng)期以來，由于歷史原因，安陽農(nóng)電財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，資金管理不夠規(guī)范、歷史遺留問題較多，且缺乏統(tǒng)籌平衡機(jī)制和統(tǒng)一的預(yù)算管理制度，農(nóng)電財(cái)務(wù)管理工作滯后于公司集約化管理整體要求。因此，規(guī)范和提升農(nóng)電財(cái)務(wù)管理水平也成為安陽農(nóng)電整體素質(zhì)三年提升工程的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

為切實(shí)推進(jìn)“兩全管控”，確保縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算管理、資金管控執(zhí)行到位，安陽供電公司以預(yù)算執(zhí)行和資金使用為重點(diǎn)，組織編制印發(fā)了“安陽供電公司農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理方案”、“安陽供電公司縣級(jí)供電企業(yè)資金收支兩條線管理辦法”、“安陽供電公司農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心業(yè)務(wù)流程”等規(guī)章制度和工作流程，完善了資金支付審批、安全保密、資金分析、崗位職責(zé)等內(nèi)部管理制度。開發(fā)并安裝了電子支付系統(tǒng)軟件，為縣級(jí)供電企業(yè)與農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心提供了資金集中支付業(yè)務(wù)銜接通道。與工、農(nóng)、中、建、郵政儲(chǔ)蓄五大商業(yè)銀行簽訂銀企合作協(xié)議，委托五大銀行為農(nóng)電收支集中管理提供相應(yīng)的現(xiàn)金管理服務(wù)，為農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理搭建了資金管控平臺(tái)。

去年4月，安陽公司農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心正式掛牌成立。該中心掛靠安陽供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，編制4人，負(fù)責(zé)人由安陽供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部副主任兼任。從所屬縣級(jí)供電企業(yè)抽調(diào)業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)足的優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員到中心集中辦公，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行人員輪換，不斷提升農(nóng)電企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍綜合素質(zhì)和專業(yè)技能。中心按照“以全面預(yù)算管理為基礎(chǔ)、以資金管控為手段”的思路，履行“預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管、資金集中支付”管理職能，根據(jù)審批后的預(yù)算進(jìn)行資金集中管理及收支兩條線管理。通過全面預(yù)算管理促進(jìn)縣級(jí)供電企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；通過對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)以內(nèi)部繳撥、集中監(jiān)管和信息反饋支撐預(yù)算管理，提高了縣級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、集約化水平。

關(guān)鍵詞二：收支分離

銀行賬戶是實(shí)現(xiàn)資金集中收付的重要前提和基礎(chǔ)。安陽供電公司通過建立“收支兩條線”的資金管理模式，管控縣級(jí)供電企業(yè)的銀行賬戶，監(jiān)管大額資金收支，實(shí)現(xiàn)資金集約調(diào)控，確保資金安全和資金預(yù)算的有效執(zhí)行。

“財(cái)務(wù)部門通過‘收支兩條線’資金管理模式，強(qiáng)化日常資金管理，使資金支出更有計(jì)劃性和目的性。同時(shí)，對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)嵌入內(nèi)部控制流程，推行財(cái)務(wù)在線稽核，強(qiáng)化工程、資產(chǎn)等管理工作，建立健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理體系，提高了資金利用效率，控制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?！睖幙h電業(yè)局財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)部主任申琳說。

農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心嚴(yán)格管理各縣級(jí)供電企業(yè)賬戶開立情況。各縣級(jí)供電企業(yè)銀行賬戶實(shí)行“一行一戶”賬戶開立模式，依托工、農(nóng)、中、建、郵政儲(chǔ)蓄五家銀行建立賬戶管理體系，并上報(bào)安陽供電公司審批備案，總數(shù)不得超過7個(gè)，農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督縣級(jí)供電企業(yè)銀行賬戶管理工作。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理模式，縣級(jí)供電企業(yè)收入賬戶用于歸集電費(fèi)收入、代征的各項(xiàng)資金及其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入等。農(nóng)村低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)資金視同收入資金歸集至收入賬戶。

農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心利用全市范圍內(nèi)銀行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，每日日終將各縣級(jí)供電企業(yè)收入賬戶的資金全額上劃至農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心賬戶；聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)達(dá)不到上劃要求的銀行賬戶，每月按旬分3次將該賬戶收入全額上交到已經(jīng)開通聯(lián)網(wǎng)劃撥業(yè)務(wù)的其他收入賬戶，經(jīng)過銀行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)劃撥至農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心賬戶，收入賬戶不得坐支。各縣級(jí)供電企業(yè)所有聯(lián)網(wǎng)銀行賬戶，均納入中心現(xiàn)金管理體系，中心人員可通過現(xiàn)金管理平臺(tái)隨時(shí)查看銀行賬戶資金，非聯(lián)網(wǎng)銀行賬戶則需于次月向中心報(bào)送銀行對(duì)賬單，以監(jiān)督各縣級(jí)供電企業(yè)及時(shí)向資金管理賬戶歸集資金。

作為備用金賬戶的基本賬戶，設(shè)定最高存款限額，支付單筆業(yè)務(wù)在10萬元以下的日常零星開支業(yè)務(wù)、清理回收各種零星往來款項(xiàng)。對(duì)于10萬元以上大額資金集中支付業(yè)務(wù)，各縣級(jí)供電企業(yè)每月末以年度預(yù)算及上月預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)編制次月預(yù)算，在已批準(zhǔn)的月度預(yù)算基礎(chǔ)上通過電子支付系統(tǒng)上報(bào)付款申請(qǐng)，由農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心人員審核相關(guān)手續(xù)，按照流程審批后辦理，有效規(guī)避了縣級(jí)供電企業(yè)可能出現(xiàn)的“習(xí)慣性違規(guī)”花錢，使資金的計(jì)劃執(zhí)行實(shí)現(xiàn)了可控、在控，提高了預(yù)算的執(zhí)行率，確保資金按照計(jì)劃和預(yù)算流轉(zhuǎn)，提升了縣級(jí)供電企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

關(guān)鍵詞三：“兩全”對(duì)接

“促進(jìn)全面預(yù)算管理和全面計(jì)劃管理的有效對(duì)接，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的有效融合銜接，提升全面預(yù)算管理的準(zhǔn)確性和執(zhí)行剛性是關(guān)鍵?！卑碴柟╇姽究倳?huì)計(jì)師王志敏強(qiáng)調(diào)。

為此，安陽公司以預(yù)算為控制目標(biāo)，按月控制農(nóng)電資金支付計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金控制與預(yù)算執(zhí)行的緊耦合。縣級(jí)供電企業(yè)月度資金預(yù)算按照備用金和集中支付分別填列，要求按項(xiàng)目報(bào)送，且須經(jīng)其總會(huì)計(jì)師審核簽字，農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心審核、審批后作為資金集中支付的依據(jù)，無預(yù)算不付款，無項(xiàng)目不付款，進(jìn)一步驅(qū)動(dòng)縣級(jí)供電企業(yè)不斷強(qiáng)化計(jì)劃管理的理念，提高月度預(yù)算的質(zhì)量。安陽公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月對(duì)各縣級(jí)供電企業(yè)的資金計(jì)劃執(zhí)行情況和資金歸集情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、考核、評(píng)價(jià)和通報(bào)，根據(jù)執(zhí)行情況綜合考慮下月資金批付。同時(shí)，將縣級(jí)供電企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況納入對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人年度業(yè)績(jī)考核管理，按照縣級(jí)供電企業(yè)負(fù)責(zé)人年度業(yè)績(jī)考核管理辦法的規(guī)定進(jìn)行考核。

各縣級(jí)供電企業(yè)每年12月底前完成下一年度預(yù)算編制，編制月度資金計(jì)劃，將預(yù)算執(zhí)行通過月度資金計(jì)劃落實(shí)到具體的項(xiàng)目和科目，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃與預(yù)算的緊密銜接。每月終了10日內(nèi)，各縣級(jí)供電企業(yè)對(duì)月度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行簡(jiǎn)要說明，對(duì)于可能發(fā)生的重大預(yù)算偏差事項(xiàng)提交專題報(bào)告。季度終了15日內(nèi)，編寫縣級(jí)供電企業(yè)季度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，上報(bào)安陽供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。

截至目前，安陽公司農(nóng)電財(cái)務(wù)集約管理中心累計(jì)資金歸集率達(dá)73.3%，資金支付審批率達(dá)100%，累計(jì)發(fā)生支付業(yè)務(wù)1334筆。2011年，安陽農(nóng)電系統(tǒng)可控費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率達(dá)100%，農(nóng)電財(cái)務(wù)集約化管理成效初步顯現(xiàn)。

下一步，該公司將繼續(xù)加強(qiáng)與銀行的溝通，進(jìn)一步完善資金管理體系和現(xiàn)金管理平臺(tái)功能，促使其功能更加穩(wěn)定、完善。統(tǒng)一預(yù)算分析模板，繼續(xù)完善預(yù)算報(bào)送格式，加大考核力度，督促縣級(jí)供電企業(yè)提高資金歸集率和資金計(jì)劃編制質(zhì)量，提高預(yù)算執(zhí)行率，充分發(fā)揮資金規(guī)模效益，確保圓滿完成安陽農(nóng)電綜合素質(zhì)三年提升工程相關(guān)目標(biāo)任務(wù)。

圖：2012年2月份安陽縣級(jí)供電企業(yè)歸集資金集中支付情況