■本刊記者 何毅君

內控先行 堵疏并舉
——湖北省云夢縣著力編織財政資金安全防護網(wǎng)

■本刊記者 何毅君

“要像銀行狠抓風險防控一樣強化財政系統(tǒng)的內控制度建設，確保財政資金的安全”，在與記者聊到江西鄱陽縣“2·11”大案教訓時，湖北省云夢縣人大常委會副主任、財政局總會計師鐘小林的話，給記者留下了深刻印象。這位有著三十多年財務與財政管理經(jīng)驗的 “老財政”，對財政管理工作稔熟，而作為云夢縣財政監(jiān)督領軍人物，一年多來，他結合云夢縣工作實際所采取的加強財政資金安全管理措施，不得不讓人高看一眼，更讓記者對他所說的話回味無窮。

“防止財政風險重點在于監(jiān)督，既要加強內部控制制度建設，又要嚴格監(jiān)督，確保制度執(zhí)行到位”，鐘小林介紹說，“近幾年來，云夢縣以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，不斷創(chuàng)新財政監(jiān)督管理的方式方法，一方面加強內部監(jiān)督制度建設，另一方面，強化監(jiān)督，并在資金監(jiān)管上探索出‘三清三查三溝通’的新機制，保證了監(jiān)督有力、措施有效、協(xié)調有方?！?/p>

一、建章立制，以“三清”促財政資金規(guī)范運行

“長期以來，財政部門在商業(yè)銀行開設的賬戶多、雜、亂現(xiàn)象嚴重。各專業(yè)銀行之間為了爭客戶、拉存款，競相向財政部門拋出橄欖枝，造成同一專戶在多家銀行開設賬戶，出現(xiàn) ‘一女多嫁’的情況?！辩娦×终f，“為了糾正這一問題，云夢縣從源頭入手，加大監(jiān)管力度，進行‘三清’，即清理賬戶、清理資金、清理不合時宜的規(guī)章制度，力促財政資金規(guī)范運行?！?/p>

一是清理賬戶。按照“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則，云夢縣財政監(jiān)督局對開戶銀行進行整合，對多頭開戶、重復開戶的專戶進行清理、撤銷，對同一性質或相似性質開設的專項資金專戶，采取“整理多項式，合并同類項”的方式進行歸并，實行分賬核算。2011年以來，已核查賬戶144個，取消18個長期不用或資金性質相同的賬戶，共勾（核）對賬戶資金45924筆，涉及資金18.99億元。

二是清理資金。資金收入清理方面主要看是否違反規(guī)定設立財政收入項目，有無隱瞞、坐支、滯留、截留、挪用應當繳存財政收入的行為；是否存在不依照規(guī)定的財政收入預算級次、預算科目入庫或違反規(guī)定退付國庫存款或財政專戶資金的現(xiàn)象。資金支付清理方面主要看各單位是否將財政專項資金納入國庫集中支付管理，是否按照指標、計劃、支付、清理的標準辦理財政專項資金支付業(yè)務；是否有不依照預算或者用款計劃核撥財政資金，違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國庫存款或者財政專戶資金的現(xiàn)象；是否有將應當納入國庫的財政收入放在財政專戶核算，或擅自動用國庫存款或者財政專戶資金的現(xiàn)象存在；是否以虛報、冒領等手段騙取財政資金，截留、挪用財政資金，或滯留應當下?lián)艿呢斦Y金行為?！绊樦Y金走，從源頭進行查處是最有效的監(jiān)督方式”、鐘小林說，“詳細的檢查內容，使各種違規(guī)違紀行為無所遁形”。

三是清理制度。“隨著財政管理改革的不斷深化，各項制度建設不斷完善，許多原有的財務規(guī)章制度已經(jīng)與財政改革、經(jīng)濟發(fā)展不相適應，與財政科學管理、精細管理的要求不相符?！辩娦×纸榻B，“我們在實際工作中，加大了清理制度力度，做到與時代同行，與管理同步”。 一方面，財政監(jiān)督局積極完善制度，相繼出臺了《財政局關于開展財政資金安全檢查和加強財政資金管理的通知》、《縣財政資金安全管理檢查工作方案》、《云夢縣財政部門內部監(jiān)督檢查工作實施細則》、《縣財政局關于開展財政專戶清理整頓的通知》等一系列政策文件，具體指導、督導財政資金（賬戶）安全檢查工作。另一方面，財政監(jiān)督局在清理賬戶、資金的同時，把財務規(guī)章制度的規(guī)范性、時效性也納入財政監(jiān)督檢查的范疇，用改革的思維、發(fā)展的理念審視已有的制度，用最新的政策標準衡量、檢驗已有的制度，督促業(yè)務股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所修訂、完善有關規(guī)章制度，規(guī)范財政行為。一年多來，已督促整改、修訂、完善各類財務制度八大類120項。

二、完善機制，以“三查”實現(xiàn)財政資金監(jiān)督全覆蓋

“制度再好，如果不認真落實，將蒼白無力?！辩娦×终f，“為了實現(xiàn)對財政資金監(jiān)督全覆蓋，我們建立起較為完善的財政監(jiān)督檢查工作機制，以‘三查’促進財政資金安全?！?/p>

“三查”，即每個月確定幾項重點督查賬戶，季度全面普查，年終對全年的督查情況集中審核評價，其結果作為評先爭優(yōu)的重要依據(jù)，實現(xiàn)了日常督查和定期督查相統(tǒng)一、專項工作督查與全面工作督查相統(tǒng)一，督查考核結果與運用相統(tǒng)一的督查機制。每次在開展督查工作以前，都要制定詳盡的工作方案，有實施步驟、有完成時間、有督查內容、有整改措施、有評價結果運用等，確保督查效果。

一是月度重點督查。每月選定幾項重點資金賬戶開展專項督查，如惠農(nóng)資金發(fā)放、社會保障資金、綜改資金下?lián)?、一事一議財政獎補資金的落實等，確保這些資金準確無誤地發(fā)放。

二是季度（半年）全面檢查。每個季度（半年）末，組織專班，對所有業(yè)務股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所所有賬戶開展一次“地毯式”普查，要求專班人員講原則、講紀律、一筆筆把所有賬戶出入的資金與銀行對賬單逐筆核對，并實地到各專業(yè)銀行核對所有賬戶余額對賬單，看資金撥付手續(xù)是否齊全，程序是否合規(guī)，未達賬項是否清楚，余額是否一致，避免出現(xiàn)“陰陽”對賬單的情況。

三是年終集中核查。在完成重點督查、全面檢查的基礎上，重點核查一年來業(yè)務股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所整改處理問題賬戶的情況，違規(guī)設置的財政專戶是否全部予以撤銷，專戶資金內控管理機制是否建立健全等，并將檢查結果與年終考核有機結合起來，促進業(yè)務股室提升管理水平。

“三項機制環(huán)環(huán)相扣，層層推進，對財政資金的監(jiān)督形成了全覆蓋?！辩娦×终f，“通過這種全方位的監(jiān)督，各業(yè)務股室強化了責任意識，規(guī)范了自身行為。”

三、創(chuàng)新方法，以“三溝通”形成財政監(jiān)督合力

“財政監(jiān)督不是孤島，各項工作的落實需要上上下下、方方面面的理解、支持和配合。”鐘小林說，“這就需要集合各方面的力量，形成財政監(jiān)督合力。為此，云夢縣財政監(jiān)督工作加強了各層面的溝通聯(lián)系，建立起良性互動的關系?！?/p>

一是加強與財政系統(tǒng)內部分管領導的溝通。云夢縣財政監(jiān)督局是縣財政局下屬事業(yè)單位，監(jiān)督的對象主要是財政系統(tǒng)內部的業(yè)務股室和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。單位屬性決定了財政監(jiān)督不可能一帆風順。財政監(jiān)督的同志們清醒地認識到：要做好監(jiān)督工作，關鍵是要得到業(yè)務股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所分管領導的理解、支持和配合。為此，他們首先通過各種場合宣講財政監(jiān)督在源頭治腐、反腐倡廉工作中的積極作用和重要意義，引起財政局主要領導的重視，愿意授權；其次，是把經(jīng)常性地向有關分管領導匯報工作納入監(jiān)督工作的日常議程，讓他們感受到被關注、被尊重，得到他們的理解和信任，愿意接受監(jiān)督。

二是加強與財政系統(tǒng)業(yè)務股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所之間的溝通。財政監(jiān)督的主要內容在財政業(yè)務股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所，同是“一家人”，監(jiān)督上難免拉不下面子、邁不開手腳。但是，云夢縣財政監(jiān)督局認識到，財政監(jiān)督從大的方面看，事關財政發(fā)展、黨風廉政建設，從小的方面看，事關個人前途、家庭幸福。為此，在與股室、財政所的溝通上，他們主打情感聯(lián)絡牌、風險警示牌——利用棋牌賽、乒乓球賽、節(jié)日聯(lián)歡等聯(lián)誼活動，增感情促友誼；組織觀看警示教育錄像、開展故事演講會等，以反面典型、反面案例警醒干部，教育財政干部崗位責任大、風險大，一旦不慎“落水”，不僅害己，還會連累家人、危害社會。曉之以理、動之以情，拉近了與業(yè)務股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所干部的距離，消除了抵觸情緒，增強了他們自覺接受監(jiān)督的思想意識。

三是加強與專業(yè)銀行之間的溝通?！柏斦O(jiān)督最大的困難在于和銀行之間的協(xié)調溝通，爭取他們的支持和配合，是保證財政資金安全監(jiān)督工作完成 ‘最后一公里’的關鍵。”鐘小林說，“為此，我們多方協(xié)調，使監(jiān)督局與各專業(yè)銀行之間建立起了定期聯(lián)席會議制度、日常督查工作反饋制度和重大事項協(xié)商制度等互動機制，保持與銀行之間的業(yè)務聯(lián)系和情感聯(lián)系，把握了工作主動權。”2011年，在財政監(jiān)督局的日常檢查中，發(fā)現(xiàn)某專業(yè)銀行工作人員沒有按照規(guī)定要求采取流水方式登記存款日記賬，而是采取集中匯總的方法進行登記，監(jiān)督局立即將這一情況通過反饋機制報告給銀行分管領導，使該違規(guī)行為及時得到整改。

目前，云夢縣財政監(jiān)督工作實現(xiàn)了“賬戶資金全覆蓋、人員資金兩安全”的良好效果。幾年來，云夢縣財政系統(tǒng)沒有發(fā)現(xiàn)一筆違規(guī)資金，沒有發(fā)生一起違紀案件。

記者手記：天下大事，必作于細，財政監(jiān)督工作亦然。云夢縣結合自身實際，以內控為先導，以財政資金為主線，實現(xiàn)了以監(jiān)督促規(guī)范、以監(jiān)督提效益、以監(jiān)督保安全的目標。云夢縣的財政監(jiān)督工作是縣域財政精細化管理的一個標本，具有重要的示范意義。其從財政資金安全大處著眼，從賬戶安全、內控建設等細微處著手，走出了一條堅實的監(jiān)管大道。盡管在采訪中，云夢縣財政監(jiān)督局局長汪淑君再三強調，云夢縣財政資金安全監(jiān)督工作之所以取得一定成效，主要得益于領導高度重視，該縣成立了以財政局主要領導掛帥的縣財政資金安全檢查領導小組，組建了以分管領導直接主抓的工作專班，明確工作任務，落實工作責任，為財政監(jiān)督工作營造了良好的氛圍。但不可否認的是，云夢縣財政監(jiān)督人在推動領導重視、支持做好財政資金安全監(jiān)督工作等方面，用辛勤的汗水贏得了社會各方面的肯定。

其實，走進云夢，給記者印象最深的是該縣腳踏實地、一步一個腳印地做好財政監(jiān)督工作的工作作風，這也是財政監(jiān)督工作順利推進、取得實效的關鍵環(huán)節(jié)之一。正是有了這份實在，有了這份堅持，盡管起點并不高，但云夢縣卻夯實了財政監(jiān)督工作基礎，編織出了一張牢固的財政資金安全防護網(wǎng)。

編者按：2011年2月18日《人民日報》以《近億財政資金，為何人間蒸發(fā)？》為題報道了江西省鄱陽縣財政局李華波等人套取近億元財政資金這一案情。深痛的教訓背后，是需要加強財政內部監(jiān)督的啟迪。在汲取鄱陽“2·11”大案教訓方面，湖北省云夢縣針對財政資金監(jiān)管上存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取有力的內控措施，堵疏并舉，著力編織財政資金安全防護網(wǎng)，確保財政資金的安全運行。

（本欄目責任編輯：周菲）