以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理
2012-08-15 00:54李海英
科技視界 2012年21期
李海英
（兗礦魯南化肥廠 山東 滕州 277527）
現(xiàn)金流是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的第一要素。 現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)已從傳統(tǒng)事后帳務(wù)處理、報(bào)表分析上，轉(zhuǎn)移到事前全面的資金預(yù)算、決策支持，事中的監(jiān)督與控制，事后的總結(jié)與調(diào)整上。 現(xiàn)金流量控制和管理就成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心任務(wù)。
1 建立現(xiàn)金流入流出資金預(yù)算管理制度
一是以?，F(xiàn)金流為核心， 嚴(yán)格資金收支預(yù)算管理制度。根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需求， 科學(xué)預(yù)測(cè)年度資金余缺，統(tǒng)籌安排資金籌集預(yù)算，安全做好資金籌劃工作，確保資金的流動(dòng)性和安全性，保持資金的長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)平衡。
二是根據(jù)資金支付系統(tǒng)要求，建立月度預(yù)算制度。 每月月底前編制下月度資金支付預(yù)算，并按旬制定定期的管理報(bào)告、 預(yù)算與預(yù)算控制報(bào)告來(lái)對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行及時(shí)的反饋，做出相應(yīng)的調(diào)整。 按照“量入為出”原則統(tǒng)籌安排資金支出，嚴(yán)格執(zhí)行月度資金預(yù)算。 做到?jīng)]有預(yù)算的錢不花，沒(méi)有預(yù)算的支出不支出。
2 利用ERP 系統(tǒng)建立以現(xiàn)金流量管理為核心的每日邊際效益核算系統(tǒng)
利用ERP 管理信息系統(tǒng)，以企業(yè)每日財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)平臺(tái)的建立為入手點(diǎn)，緊盯產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，開展產(chǎn)品日成本效益分析， 以邊際效益最大化為原則及時(shí)調(diào)整各產(chǎn)品生產(chǎn)負(fù)荷，指導(dǎo)生產(chǎn)效益運(yùn)行，將企業(yè)的信息流、物流、資金流等集成在一起，為企業(yè)管理者提供及時(shí)、準(zhǔn)確的企業(yè)內(nèi)外部的各種市場(chǎng)、財(cái)務(wù)信息，科學(xué)的預(yù)測(cè)和把握企業(yè)現(xiàn)金流量的流入流出。
為動(dòng)態(tài)分析系統(tǒng)每天各產(chǎn)品生產(chǎn)效益情況，企業(yè)建立主要產(chǎn)品的日成本核算及單位邊際貢獻(xiàn)分析模型，堅(jiān)持每日根據(jù)生產(chǎn)系統(tǒng)運(yùn)行情況進(jìn)行生產(chǎn)成本的日核算，計(jì)算各系統(tǒng)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)成本及單位變動(dòng)成本； 同時(shí)緊跟市場(chǎng)行情，每天根據(jù)各產(chǎn)品銷售價(jià)格變化，計(jì)算當(dāng)天各產(chǎn)品的單位邊際貢獻(xiàn)。 通過(guò)每天計(jì)算產(chǎn)品的變動(dòng)成本及邊際貢獻(xiàn)，結(jié)合三條曲線走勢(shì)， 認(rèn)真分析比較企業(yè)產(chǎn)品哪個(gè)產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)更大，然后與生產(chǎn)部門溝通， 建議多生產(chǎn)邊際貢獻(xiàn)更大些的產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量最大化。
3 完善預(yù)算定額管理，建立對(duì)標(biāo)管理體系
3.1 深化全面預(yù)算管理，完善定額制度
根據(jù)企業(yè)利潤(rùn)、成本指標(biāo)，對(duì)成本構(gòu)成要素逐環(huán)節(jié)分析，根據(jù)不同的成本特性倒逼成本，核定成本指標(biāo)，層層細(xì)化分解，形成廠、分廠、班組三級(jí)成本指標(biāo)體系。 從主要材料消耗、輔助材料消耗、可控制造費(fèi)用、可控管理費(fèi)用等入手，進(jìn)一步完善定額管理，完善企業(yè)預(yù)算定額手冊(cè)，將定額細(xì)化到班組，為班組預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考核提供科學(xué)依據(jù)強(qiáng)化成本費(fèi)用的過(guò)程控制，完善成本核算管理辦法，實(shí)現(xiàn)ERP 系統(tǒng)與預(yù)算管理的有機(jī)結(jié)合，細(xì)化班組核算。 完善預(yù)算預(yù)警制度，及時(shí)反饋成本費(fèi)用信息。
3.2 建立對(duì)標(biāo)管理體系，降本增效
對(duì)照行業(yè)先進(jìn)企業(yè)，從“安全管理、生產(chǎn)管理、經(jīng)營(yíng)管理、項(xiàng)目管理、人力資源管理、品牌管理”等方面拓展對(duì)標(biāo)管理范圍，建立對(duì)標(biāo)指標(biāo)管理體系。 提高對(duì)標(biāo)管理信息化程度，利用集團(tuán)公司對(duì)標(biāo)管理信息平臺(tái)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際建立健全標(biāo)桿數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)資源共享。 完善對(duì)標(biāo)工作責(zé)任制，將對(duì)標(biāo)責(zé)任落實(shí)到分廠、班組。 強(qiáng)化對(duì)標(biāo)的過(guò)程控制，實(shí)施動(dòng)態(tài)對(duì)標(biāo)管理，將對(duì)標(biāo)管理與全面預(yù)算管理、節(jié)支降耗、能源體系建設(shè)、績(jī)效考核等工作有機(jī)結(jié)合，優(yōu)化流程，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新。
3.3 嚴(yán)格費(fèi)用控制，減少開支
以成本費(fèi)用預(yù)算控制為重點(diǎn)， 逐環(huán)節(jié)分析成本構(gòu)成要素，以經(jīng)濟(jì)增加值為目標(biāo)倒逼成本，從嚴(yán)從緊安排成本費(fèi)用預(yù)算，按確定的成本費(fèi)用控制點(diǎn)嚴(yán)格跟蹤監(jiān)控。 嚴(yán)格維修費(fèi)用支出的過(guò)程控制，大力壓縮辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗等非生產(chǎn)性支出。
4 完善物資采購(gòu)系統(tǒng)，降低采購(gòu)成本，減少現(xiàn)金流出
4.1 完善物資采購(gòu)系統(tǒng)，降低采購(gòu)成本
一是實(shí)施網(wǎng)上計(jì)劃申報(bào)和審批。 在采購(gòu)過(guò)程中嚴(yán)格遵循貨比三家，擇優(yōu)選擇，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)。 對(duì)于零星采購(gòu)計(jì)劃每次采購(gòu)相同品名的物資價(jià)格在10 萬(wàn)元以下的通過(guò)內(nèi)部網(wǎng)采購(gòu)流程，在合格供方中進(jìn)行三家比價(jià)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可采購(gòu)；采購(gòu)物資價(jià)格在10 萬(wàn)元以上的要進(jìn)行招標(biāo)或議標(biāo)。 同時(shí)，不定期將采購(gòu)信息發(fā)布，接受廣大員工的監(jiān)督。
二是重要的設(shè)備材料物資估算金額在100 萬(wàn)元以上的，委托招標(biāo)公司進(jìn)行邀請(qǐng)或公開招標(biāo)采購(gòu)。單價(jià)估算金額在50 萬(wàn)元以上，100 萬(wàn)元以下的物資報(bào)上級(jí)公司審批進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)。
4.2 加大物資超市管理，降低庫(kù)存資金占?jí)?/h3>
一是借鑒“井口超市模式”，根據(jù)專業(yè)不同，劃區(qū)域，分類別，實(shí)施超市化管理。 給使用單位留下自主選擇空間，減少資金占?jí)?，逐步向零?kù)存邁進(jìn)。
二是建立庫(kù)存物資明細(xì)與內(nèi)部網(wǎng)的鏈接，方便各單位和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)庫(kù)存物資的查尋和利庫(kù)。 將采購(gòu)業(yè)務(wù)員、倉(cāng)儲(chǔ)保管員績(jī)效工資與采購(gòu)計(jì)劃的控制、月度庫(kù)存占?jí)旱纳殿~度聯(lián)掛，確保責(zé)任落實(shí)。
三是對(duì)庫(kù)存占用情況進(jìn)行了全面分析，對(duì)庫(kù)存占?jí)何镔Y進(jìn)一步整理鑒別處理，以有效地降低庫(kù)存占用。 對(duì)于使用單位提報(bào)計(jì)劃前要先落實(shí)庫(kù)存情況，確保有效利庫(kù)。
猜你喜歡
中國(guó)商界(2023年5期)2023-05-23
ELLE世界時(shí)裝之苑(2023年2期)2023-02-17
中國(guó)核電(2021年3期)2021-08-13
中國(guó)石油石化(2021年16期)2021-03-30
中國(guó)自行車(2018年10期)2018-11-30
消費(fèi)導(dǎo)刊(2018年8期)2018-05-25
學(xué)習(xí)月刊(2015年6期)2015-07-09
河北地質(zhì)大學(xué)學(xué)報(bào)(2015年5期)2015-02-27
現(xiàn)代冶金(2015年4期)2015-02-06
