■陳玲

為了做好湖北地區(qū)商業(yè)銀行呆賬核銷、抵債資產(chǎn)管理及自主減免表外欠息（以下簡稱“三項業(yè)務(wù)”）監(jiān)管工作，自2005年以來，財政部駐湖北專員辦每年按照“一行為主，區(qū)域聯(lián)動，有序輪動”的工作思路，努力探索、大膽創(chuàng)新，在實踐中取得了明顯成效。

一、保證檢查質(zhì)量，充分準(zhǔn)備是前提

從2005年開始，湖北專員辦金融監(jiān)管“三項業(yè)務(wù)”工作逐步常態(tài)化、制度化，一般在每年一、二季度進(jìn)行。細(xì)致全面的查前準(zhǔn)備工作是監(jiān)管“三項業(yè)務(wù)”工作常態(tài)化的基礎(chǔ)。在日常工作中，該辦注意收集積累全省基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，統(tǒng)計分析全省中央金融企業(yè)“三項業(yè)務(wù)”工作的基本情況，為專項檢查做好信息準(zhǔn)備。每次進(jìn)點檢查前，堅持做到“三個到位”：一是參檢人員到位，落實參檢人員職責(zé)并進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，做到對相關(guān)文件和政策法規(guī)了然于胸；二是檢查方案到位，科學(xué)組織制定檢查方案，逐項明確檢查目的、內(nèi)容、方法、范圍、時限等具體要求；三是通知提示到位，下發(fā)檢查通知書，與被查單位相關(guān)負(fù)責(zé)人開展座談，確保被查單位積極配合檢查工作。

二、提高檢查效率，突出重點是關(guān)鍵

檢查方法運用得當(dāng)，可以有效提高檢查效率。正式進(jìn)點后，湖北專員辦在綜合運用全面與抽樣相結(jié)合、重點與一般相結(jié)合、內(nèi)審與外調(diào)相結(jié)合、傳統(tǒng)檢查與計算機(jī)檢查相結(jié)合、查閱資料與實地查看相結(jié)合等檢查方式的同時，從重點領(lǐng)域和環(huán)節(jié)入手，以點帶面推動檢查工作迅速取得進(jìn)展。

（一）關(guān)注內(nèi)部操作流程是否合規(guī)

一是查看銀行內(nèi)部文件，看是否制定“三項業(yè)務(wù)”相關(guān)制度；二是查看業(yè)務(wù)檔案，看有無集體審批會議記錄，有無稽核部門的認(rèn)定，有無法律顧問的意見；三是查看會議記錄，看有無研究對責(zé)任人的處理意見，有無與“三項業(yè)務(wù)”有關(guān)的討論內(nèi)容或決議。

（二）關(guān)注相關(guān)資料是否真實完整

一是采取多環(huán)節(jié)資料對照復(fù)核的方法，將“三項業(yè)務(wù)”臺賬與財務(wù)資料、信貸資料相核對，核實相關(guān)單位、金額是否真實；二是查閱被查單位有關(guān)部門的工作計劃、總結(jié)、報告、批復(fù)等文件和資料，從中發(fā)現(xiàn)與呆賬核銷、抵債資產(chǎn)接收、處置有關(guān)的線索。

（三）關(guān)注重點企業(yè)是否違規(guī)貸款

在呆賬貸款中，重點關(guān)注非企業(yè)性貸款單位，看是否因借貸雙方存在利益關(guān)系或政府干預(yù)而違規(guī)放貸；經(jīng)營不佳的國有大中型企業(yè)，看是否存在借改制之名逃廢銀行債務(wù)的行為；貸款金額大的企業(yè)，看是否因銀行貸款管理制度的漏洞而導(dǎo)致其貸款演變成呆賬；貸款時間短的企業(yè)，看貸款銀行是否存在為掩飾職工違規(guī)放貸過失而積極核銷的情況。

（四）關(guān)注抵債資產(chǎn)是否程序到位

對抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置的全流程進(jìn)行檢查，看各環(huán)節(jié)的責(zé)任人是否落實、賬實是否相符、操作是否合法合規(guī)。

（五）關(guān)注自主減免表外息是否合規(guī)

一是對次級、可疑、損失類以外的貸款是否實行表外欠息減免；二是對BBB級以上的貸款是否實行表外欠息減免。檢查結(jié)果初步形成后，湖北專員辦堅持“實事求是、寬嚴(yán)相濟(jì)，既考慮歷史又注重現(xiàn)實，以政策法規(guī)為準(zhǔn)繩”的原則，針對不同情況綜合運用整改和處理手段：對歷史遺留問題和改制改革過程中發(fā)生的問題以整改為主，由于歷史遺留問題成因復(fù)雜、客觀存在，而改制改革過程中發(fā)生的問題則有其特定的環(huán)境背景，銀行、企業(yè)對此類問題的發(fā)生不存在主觀上的責(zé)任。對此類問題，該辦提出合理的管理建議，要求其切實整改，整改方式主要為限期處置、移交、繼續(xù)追索等，這樣有助于更加客觀、公正地幫助銀行、企業(yè)認(rèn)識問題、解決問題，減少風(fēng)險、降低損失；對改制改革后運行過程中發(fā)生的問題以處理為主，這類問題主要由于企業(yè)內(nèi)控不力、管理不善、監(jiān)管不嚴(yán)造成，銀行、企業(yè)管理層、相關(guān)責(zé)任人負(fù)有不可推卸的責(zé)任，應(yīng)按照財政監(jiān)督工作規(guī)定從嚴(yán)處理，并要求其限期整改到位，從而起到處罰、震懾的效果。

三、落實檢查結(jié)果，回訪核查是保障

幾年來，通過對湖北地區(qū)商業(yè)銀行“三項業(yè)務(wù)”的持續(xù)監(jiān)管，各銀行不斷加強(qiáng)“三項業(yè)務(wù)”管理，經(jīng)營管理中存在的問題得到很大程度化解。但是，由于歷史遺留問題較多，“三項業(yè)務(wù)”監(jiān)管的難度仍然較大。為了加大監(jiān)管力度，除了繼續(xù)堅持檢查、通報等常態(tài)化監(jiān)管工作以外，湖北專員辦按照財政部要求，從2011年開始對在鄂金融企業(yè)進(jìn)行回訪核查，其中重點核查“三項業(yè)務(wù)”檢查整改落實情況。通過現(xiàn)場核實、召開座談會以及重點約談等方式，對2009—2011年該辦下達(dá)的檢查處理決定和整改通知落實情況進(jìn)行核查，確保被查單位按照財政部要求認(rèn)真處理、整改“三項業(yè)務(wù)”中存在的問題。從回訪核查情況看，各銀行普遍增強(qiáng)了對“三項業(yè)務(wù)”的重視，積極采取措施落實處理和整改要求。

四、深入剖析成因，促進(jìn)規(guī)范是目的

商業(yè)銀行在“三項業(yè)務(wù)”中存在問題的成因較為復(fù)雜，深入分析思考，其中既有歷史因素，也有現(xiàn)實責(zé)任；既有社會因素，也有其自身薄弱環(huán)節(jié)。

一是歷史原因?qū)е沦Y料不全。金融機(jī)構(gòu)的不良貸款很多是陳年舊賬，一些重要的追索證據(jù)，如法院強(qiáng)制執(zhí)行裁定、工商吊注銷證明、內(nèi)部催收記錄等丟失，給運用政策處置核銷帶來一定困難。

二是社會因素影響錯綜復(fù)雜。地方政府、中介機(jī)構(gòu)受自身利益驅(qū)動，往往低價高估抵債資產(chǎn)。此外，抵債資產(chǎn)處置過程所涉稅費種類繁多，過戶手續(xù)繁雜，且需重復(fù)繳納稅費，增加了變現(xiàn)的損失和難度。

三是實際操作遇到困難較多。很多呆賬貸款的抵押物和抵債物資由于歷史原因存在權(quán)屬不明、已被非法處置、無變現(xiàn)價值等因素，難以在規(guī)定時間內(nèi)處置。有的借款單位事實上已成“三無企業(yè)”，無法提供財產(chǎn)清償證明。

四是銀行自身內(nèi)控不嚴(yán)。銀行普遍沒有形成 “三項業(yè)務(wù)”監(jiān)督的規(guī)范化、制度化管理辦法，責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究不規(guī)范，對責(zé)任人的認(rèn)定只強(qiáng)調(diào)客觀因素，對內(nèi)部人員違規(guī)操作、決策失誤、管理不到位等主觀因素未加以分析和認(rèn)定。

綜合考慮上述因素，提高“三項業(yè)務(wù)”管理整體水平，除了需要專員辦加強(qiáng)日常監(jiān)管外，還有賴于政府、銀行的共同努力。

從政府角度而言，一是財政部應(yīng)會同相關(guān)部門盡快研究修訂《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法 （2008修訂版）實施細(xì)則》，提高可操作性和金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行新辦法的合規(guī)性，防范法律風(fēng)險；二是建立包括財政、稅務(wù)、工商、法院和各金融機(jī)構(gòu)等部門的聯(lián)席會議制度，定期就銀行執(zhí)行新辦法中遇到的主要難點進(jìn)行分析，為金融機(jī)構(gòu)核銷提供一個更加寬松的外部環(huán)境；三是改進(jìn)抵債資產(chǎn)處置的司法制度,提高市場化程度，在抵債資產(chǎn)的司法拍賣環(huán)節(jié)增強(qiáng)債權(quán)銀行的自主性,通過更加市場化的機(jī)制提高抵債資產(chǎn)的處置效率；四是減免銀行處置抵債資產(chǎn)過程中的相關(guān)稅費,降低處置成本，提高抵債資產(chǎn)變現(xiàn)率。

從銀行角度而言，一是應(yīng)依托銀行業(yè)協(xié)會建立銀行間的核銷信息共享機(jī)制，在保護(hù)本行商業(yè)秘密的前提下實現(xiàn)信息共享，降低貸款核銷成本；二是完善業(yè)務(wù)制度，提高操作的實效性。銀行應(yīng)加強(qiáng)對呆賬核銷和抵債資產(chǎn)的集中管理，建立損失責(zé)任認(rèn)定和追究制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)，建立健全呆賬核銷和抵債資產(chǎn)處置的激勵約束機(jī)制，嚴(yán)格落實獎懲措施。★