張佳佳

(上海海事大學(xué)，上海201306)

一、民間借貸簡(jiǎn)介

民間借貸是指公民之間、公民與法人之間、公民與其他組織之間的借貸。只要雙方當(dāng)事人意見表示真實(shí)即可認(rèn)定有效，因借貸產(chǎn)生的抵押相應(yīng)有效，但利率不得超過人民銀行規(guī)定的相關(guān)利率。民間借貸是一種直接融資渠道，銀行借貸則是一種間接融資渠道。民間借貸分為民間個(gè)人借貸活動(dòng)和公民與金融企業(yè)之間的借貸。民間個(gè)人借貸活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，遵循自愿互助、誠(chéng)實(shí)信用原則。

二、民間借貸興起的主要原因

(一)國(guó)家貨幣政策的影響

自國(guó)際金融危機(jī)以來，央行采取了寬松的貨幣政策，用過少的貨幣追逐過多的商品，國(guó)有銀行的利率沒有進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，民間借貸便以高息的方式滿足這種對(duì)貨幣的需求。

(二)銀行貸款額度緊張，放款速度放緩

由于銀行貸款額度緊張，放款速度放緩，一些急需資金的中小企業(yè)開始將目光轉(zhuǎn)向了民間借貸市場(chǎng)。網(wǎng)上借貸平臺(tái)“紅嶺創(chuàng)投”總經(jīng)理周世平稱，近期前往該平臺(tái)申請(qǐng)借款的人比之前多了一倍。某小額貸款公司負(fù)責(zé)人也表示，自2011年下半年起，前往小額貸款公司申請(qǐng)借款的中小企業(yè)逐漸增多。由于銀行不愿意將貸款給規(guī)模小而還款風(fēng)險(xiǎn)又大的中小企業(yè)，尤其是那些初創(chuàng)或面臨危機(jī)的企業(yè)，這就給中小企業(yè)的融資帶來了困難。出于對(duì)資金的需求，中小企業(yè)不得不將視線轉(zhuǎn)移到民間借貸上。

三、民間借貸引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

(一)民間借貸市場(chǎng)不規(guī)范引致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于監(jiān)管、立法等方面的缺位，民間借貸出現(xiàn)了諸如借貸行為不規(guī)范、借貸資金用途違規(guī)等現(xiàn)象。據(jù)了解，我國(guó)民間借貸多發(fā)生于同鄉(xiāng)、同業(yè)的熟人之間，很多民間借貸行為往往較為隨意，借貸過程中沒有正規(guī)合同，雙方大多以“借條”為憑證加以約束，甚至其中很多借貸是以口頭約定為主，這在一定程度上影響了借貸行為的順利完成，導(dǎo)致糾紛時(shí)有發(fā)生。民間借貸主要依靠個(gè)人的信譽(yù)和人際關(guān)系，一旦有會(huì)頭或某人標(biāo)到會(huì)之后拿著錢跑掉了，那么對(duì)于借款企業(yè)來說，無不是一大損失。對(duì)于借款企業(yè)來說，由于只是口頭協(xié)議，便以借款為由，實(shí)則不還。進(jìn)而便引發(fā)企業(yè)的信譽(yù)危機(jī)，久之便會(huì)產(chǎn)生由于信譽(yù)問題帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅無法從銀行借得款項(xiàng)，連民間貸款也會(huì)失效。民間借貸活動(dòng)不規(guī)范，帶來經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)。

(二)中小企業(yè)民間借貸多為短期行為，隨時(shí)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)

民間借貸立足借貸雙方的關(guān)系，一般只用于彌補(bǔ)短期的資金缺口，僅依據(jù)短期的經(jīng)濟(jì)關(guān)系來考慮資金的供給和使用，而缺乏對(duì)于長(zhǎng)期市場(chǎng)變化的預(yù)測(cè)，而且也忽略了市場(chǎng)的波動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)中未知的種種因素的出現(xiàn)，但是這些因素卻會(huì)影響借貸關(guān)系的順利進(jìn)行。對(duì)于資金需求方來說，借款人可能只考慮短期內(nèi)借款彌補(bǔ)當(dāng)前資金缺口來渡過難關(guān)，并沒有妥善安排資金的按時(shí)還本付息。對(duì)于資金供應(yīng)方來說，貸款人可能出于人情關(guān)系以及高利率的資金收益等考慮借出資金，而沒有充分考慮借款人的償債能力。由于借貸雙方均為短期行為，缺乏長(zhǎng)期的計(jì)劃，資金鏈可能隨時(shí)斷裂，隱性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨時(shí)可能發(fā)生，這不利于雙方企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

(三)民間借貸用途不規(guī)范隱藏著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

部分民間借貸資金用途欠規(guī)范，如將借來資金用于以下用途:(1)充當(dāng)企業(yè)招投標(biāo)的保證金和企業(yè)驗(yàn)資、企業(yè)開具銀行承兌匯票所需保證金等的短期墊資;(2)作為企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金，“先還再借”;(3)部分中小企業(yè)將其作為在銀行賬戶中打積數(shù)的“過橋資金”等。此時(shí)企業(yè)往往不顧其他因素，愿意以極高的利率借入資金以獲取收益。而這部分民間借貸資金雖然表面上看確實(shí)是幫助企業(yè)“渡過了難關(guān)”，而實(shí)際上卻給這些企業(yè)埋下了巨大的安全隱患。一方面在信息不對(duì)稱的情形下，銀行及相關(guān)部門會(huì)給予大額度的放款;另一方面，就這些中小企業(yè)本身而言，這樣的“拆東墻補(bǔ)西墻”行為也是不能持久的，因?yàn)椴坏?cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，而且在超出自身能力的情況下逞強(qiáng)“做大做強(qiáng)”不利于其可持續(xù)發(fā)展。

四、民間借貸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)加快民間借貸立法進(jìn)程

完善民間借貸的有關(guān)法規(guī)，明確從事民間借貸的范圍和準(zhǔn)入條件，對(duì)民間借貸利率水平、資金用途等進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，以立法形式推動(dòng)民間借貸規(guī)范、有序發(fā)展。明確界定非法集資和民間借貸的標(biāo)準(zhǔn)。有些非法集資和民間借貸在表現(xiàn)形式上類似，由于我國(guó)法律法規(guī)對(duì)非法集資的規(guī)定模糊不清，導(dǎo)致有時(shí)對(duì)同一行為的性質(zhì)有不同的認(rèn)定，因此必須從行為的對(duì)象、目的、資金來源、危害結(jié)果或損失等因素綜合考慮，詳細(xì)制定標(biāo)準(zhǔn)，明確界定二者的界限，防止出現(xiàn)執(zhí)法、司法不公情況的發(fā)生。

(二)加大對(duì)中小企業(yè)的誠(chéng)信教育宣傳力度

不斷增強(qiáng)社會(huì)公眾的法律意識(shí)，樹立金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。引導(dǎo)民間借貸當(dāng)事人使用規(guī)范的書面合同進(jìn)行融資，按照《合同法》規(guī)定明確和完善合同書內(nèi)容，有效預(yù)防法律風(fēng)險(xiǎn)，減少糾紛的發(fā)生。對(duì)于經(jīng)常欠債不還的企業(yè)給予警示，并適時(shí)給其提供教育課程，使其了解非法集資的特點(diǎn)、形式和危害性;對(duì)于貸款企業(yè)來說，也要對(duì)其教育，通過主流媒體播放相關(guān)案件告誡其在貸款時(shí)應(yīng)考慮的因素，使其做到謹(jǐn)慎貸款且不要因?yàn)楦呃适找娴恼T惑急忙貸款。另外，借貸雙方都應(yīng)加強(qiáng)誠(chéng)信意識(shí)，遵守基本道德規(guī)范，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度出發(fā)考慮問題。

(三)提高中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

首先，中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范利用民間借貸的資金，并且根據(jù)企業(yè)自身狀況制定明確的資金使用計(jì)劃，避免超出自身的還貸能力，在盈利前景一般的情形下借入利率過高的資金，對(duì)于短期借入的資金要用于短期預(yù)算，不能冒風(fēng)險(xiǎn)將其投資于回收期較長(zhǎng)的項(xiàng)目上，以確保民間資金的安全有效使用。其次，中小企業(yè)在自身經(jīng)營(yíng)狀況良好、資金充裕的時(shí)候也須保持警惕，面對(duì)其他企業(yè)提出的高息借貸的誘惑時(shí)，要結(jié)合各方面情況認(rèn)真進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和判斷，避免一味追逐高利率的收益而盲目地將大量資金出借，否則可能會(huì)引發(fā)無法收回債務(wù)的尷尬局面。尤其是對(duì)從銀行貸款所得資金及自身從民間借入的資金，在以高息借出時(shí)更要謹(jǐn)慎考慮，從而避免在這些企業(yè)出現(xiàn)問題時(shí)導(dǎo)致本企業(yè)的資金鏈斷裂。

民間借貸確實(shí)可以解決中小企業(yè)的燃眉之急，但民間借貸隱藏著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需引起中小企業(yè)的關(guān)注，并采取相應(yīng)措施加以解決及防范。

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［2］吳偉萍.中小企業(yè)民間借貸現(xiàn)狀、問題與對(duì)策［J］.會(huì)計(jì)研究，2010(3).

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