楊樹(shù)正

（陜西省漢中市水利水電建筑勘測(cè)設(shè)計(jì)院，723000，漢中）

一、石門(mén)水電站增效擴(kuò)容項(xiàng)目概況

石門(mén)水電站作為陜西省農(nóng)村小水電增效擴(kuò)容試點(diǎn)項(xiàng)目已經(jīng)通過(guò)評(píng)審，即將實(shí)施。該電站位于漢中市以北15 km的褒河峽谷出口，建成于1978年，是利用石門(mén)水利樞紐灌溉、泄水進(jìn)行發(fā)電的綜合利用工程。目前電站裝機(jī)8臺(tái)，總?cè)萘?.26萬(wàn)kW（原有6臺(tái)機(jī)組裝機(jī)4.05萬(wàn) kW，近期新增#7、#8兩臺(tái)機(jī)組0.21萬(wàn)kW）。石門(mén)水電站運(yùn)行30多年來(lái)，累計(jì)發(fā)電量達(dá)到28億kWh，為漢中工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展發(fā)揮了重要作用，但目前電站主要設(shè)備嚴(yán)重老化，絕大部分已到報(bào)廢程度，機(jī)組出力下降，效率低下，無(wú)自動(dòng)化監(jiān)控系統(tǒng)，運(yùn)行管理消耗大量人力資源，生產(chǎn)安全管理形勢(shì)嚴(yán)峻，亟須更新改造。

石門(mén)水電站增效擴(kuò)容工程主要內(nèi)容包括：河床電站、東干渠首電站、西干渠首電站水輪發(fā)電機(jī)組及附屬設(shè)備、輔機(jī)系統(tǒng)、監(jiān)控保護(hù)系統(tǒng)、配電系統(tǒng)及消防系統(tǒng)的機(jī)電設(shè)備改造。增效擴(kuò)容工程完成后，電站總裝機(jī)容量由現(xiàn)在的4.26萬(wàn)kW提高到4.473萬(wàn)kW，年增加發(fā)電量914萬(wàn)kWh，較現(xiàn)狀復(fù)核發(fā)電量增加11.7%。項(xiàng)目概算總投資12 883.43萬(wàn)元。其中，東干、西干渠首電站概算投資1 243.27萬(wàn)元，作為試點(diǎn)項(xiàng)目計(jì)劃于 2011年、2012年實(shí)施；河床電站概算投資11 640.16萬(wàn)元，作為推廣項(xiàng)目計(jì)劃于2013年、2014年實(shí)施。

經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)包括財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)兩部分。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要是在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格條件下，考察項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合平衡的角度，分析計(jì)算建設(shè)項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈效益，據(jù)以判別水電建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。

二、評(píng)價(jià)原則和依據(jù)

1.評(píng)價(jià)原則

石門(mén)水電站增效擴(kuò)容工程經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)按總體進(jìn)行，不區(qū)分試點(diǎn)項(xiàng)目和推廣項(xiàng)目。根據(jù)改造項(xiàng)目特點(diǎn)，以增量投資和增量效益分析為主進(jìn)行評(píng)價(jià)。

經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)格體系采用預(yù)測(cè)價(jià)格，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)采用現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格。

2.評(píng)價(jià)依據(jù)

評(píng)價(jià)依據(jù)包括：

①《水電建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)程》（SL—2010）；

②國(guó)家發(fā)展改革委、建設(shè)部《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（發(fā)改投資〔2006〕1325 號(hào)）；

③水利部 《關(guān)于印發(fā)農(nóng)村水電增效擴(kuò)容改造項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（水電〔2011〕437號(hào)）；

④?chē)?guó)家及地方現(xiàn)行財(cái)稅制度；

⑤本項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)成果及其他有關(guān)資料。

現(xiàn)行電價(jià)0.31元/kWh，財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率取7%，社會(huì)折現(xiàn)率取8%。

3.評(píng)價(jià)方法

采用“有無(wú)對(duì)比法”，重點(diǎn)分析增量費(fèi)用、增量效益。

（1）投資計(jì)劃與資金籌措

石門(mén)水電站增效擴(kuò)容工程分年度投資計(jì)劃見(jiàn)表1。

電站增效擴(kuò)容工程以國(guó)家投資為主，不足部分由省市配套和電站自籌解決（不考慮銀行貸款）。

（2）計(jì)算期

建設(shè)期4年，由于本次增效擴(kuò)容工程以機(jī)電設(shè)備改造為主，設(shè)備使用壽命一般為20年，取生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期20年。計(jì)算期為建設(shè)期與經(jīng)營(yíng)期工程之和，確定為24年。

三、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)

1.費(fèi)用分析計(jì)算

（1）建設(shè)投資

根據(jù)分年度計(jì)劃投資確定建設(shè)投資。概算中計(jì)入了原設(shè)備拆除費(fèi)用，此處不再另行計(jì)列。

（2）流動(dòng)資金

沒(méi)有新增流動(dòng)資金，故不計(jì)列。

（3）年運(yùn)行費(fèi)（經(jīng)營(yíng)成本）

本項(xiàng)目年運(yùn)行費(fèi)（經(jīng)營(yíng)成本）主要包括維護(hù)檢修費(fèi)、職工工資福利等。

①維護(hù)檢修費(fèi)

石門(mén)水電站增效擴(kuò)容工程實(shí)施后維護(hù)檢修費(fèi)用降低，該項(xiàng)為負(fù)值。

維護(hù)檢修費(fèi)=固定資產(chǎn)價(jià)值×年修理費(fèi)率。年修理費(fèi)率取0.5%，則每年減少維護(hù)檢修費(fèi)64.42萬(wàn)元（12 883.43萬(wàn)元×0.5%）。

②職工工資福利

石門(mén)水電站增效擴(kuò)容工程實(shí)施后自動(dòng)化程度將大大提高，可達(dá)到無(wú)人值守或少人值守，經(jīng)測(cè)算可減少運(yùn)行管理職工80人。該項(xiàng)費(fèi)用為負(fù)值。估算人均年減少費(fèi)用4.65萬(wàn)元。

則每年減少工資福利費(fèi)為372萬(wàn)元（4.65萬(wàn)元/人×80人）

③其他

包括庫(kù)區(qū)維護(hù)費(fèi)、材料費(fèi)等，本項(xiàng)目實(shí)施中其變化較小故不予計(jì)列。

（4）營(yíng)業(yè)稅金附加及其他

①石門(mén)電站執(zhí)行增值稅代替營(yíng)業(yè)稅，增值稅率執(zhí)行6%簡(jiǎn)易稅率。

②銷(xiāo)售稅金附加，包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，以增值稅額為基礎(chǔ)征收，稅率分別為 5%、3%、2%。

③水資源費(fèi)，以增量發(fā)電量為征費(fèi)基數(shù)，按0.003元/kWh計(jì)算。

表1 石門(mén)水電站增效擴(kuò)容工程分年度投資計(jì)劃

④水利建設(shè)基金，以增量發(fā)電銷(xiāo)售收入為征費(fèi)基數(shù)，按0.8%計(jì)算。

（5）所得稅

本項(xiàng)目發(fā)電總成本包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、經(jīng)營(yíng)成本兩項(xiàng)。

①固定資產(chǎn)折舊費(fèi)

由于不計(jì)價(jià)差預(yù)備費(fèi)，固定資產(chǎn)價(jià)值等于靜態(tài)總投資。

按20年直線折舊，殘值率取5%，則電站綜合折舊率為4.75%。經(jīng)計(jì)算，每年折舊額為611.96萬(wàn)元（12 883.43萬(wàn)元×4.75%）。

計(jì)算期末固定資產(chǎn)余值644.23萬(wàn)元。

②經(jīng)營(yíng)成本

同上述“年運(yùn)行費(fèi)”章節(jié)。

③利潤(rùn)

發(fā)電利潤(rùn)=售電收入－總成本費(fèi)用－銷(xiāo)售稅金附加及其他

④所得稅

石門(mén)水電站享受西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策，按15%稅率繳納。

當(dāng)沒(méi)有發(fā)電利潤(rùn)時(shí)，不計(jì)所得稅。

2.效益分析計(jì)算

（1）營(yíng)業(yè)收入

只計(jì)算發(fā)電收入。

發(fā)電量考慮有效電量系數(shù)，再扣除廠用電、電站至紅河變電站輸變電損失后即為上網(wǎng)售電量。有效電量系數(shù)取0.95，廠用電率按0.2%、輸變電損失按2%計(jì)，則：

售電量=有效電量系數(shù)×（1－廠用電率）×（1－輸變電損失率）×發(fā)電量=0.95×（1－0.2%）×（1－2%）=0.93×發(fā)電量

售電收入=售電量×電價(jià)

①改造期間發(fā)電效益損失

第一年按東干渠首電站現(xiàn)狀效益的30%計(jì)算，損失發(fā)電效益44.7萬(wàn)元。

第二年按西干渠首電站現(xiàn)狀效益的30%計(jì)算，損失發(fā)電效益7.7萬(wàn)元。

第三年按河床電站現(xiàn)狀效益的30%計(jì)算，損失發(fā)電效益624.8萬(wàn)元。

第四年按河床電站現(xiàn)狀效益的30%計(jì)算，損失發(fā)電效益624.8萬(wàn)元。

改造期間共損失發(fā)電效益1 302萬(wàn)元。

②運(yùn)行期增量發(fā)電效益

增效擴(kuò)容工程分4年實(shí)施，改造期間綜合考慮了效益損失，不再考慮改造期間部分增量發(fā)電收益，第5年（2015年）至第24年（計(jì)算期末）按100%達(dá)產(chǎn)發(fā)電量8 744萬(wàn)kWh計(jì)算。

復(fù)核現(xiàn)狀石門(mén)水電站多年平均年理論發(fā)電量7 830萬(wàn)kWh，目前主要設(shè)備均到了報(bào)廢年限，如不進(jìn)行設(shè)備更新改造，原發(fā)電量將逐年降低，預(yù)測(cè)5年內(nèi)降低至#7、#8機(jī)發(fā)電量381萬(wàn)kWh（估算值），平均每年發(fā)電量降低1 489.8萬(wàn)kWh。

按照“有無(wú)對(duì)比”原則，改造后各年發(fā)電量－不改造各年發(fā)電量=增量年發(fā)電量。經(jīng)計(jì)算：

第5年增量售電為2236萬(wàn)kWh。

第5年至第9年增量售電量每年遞增1 386萬(wàn)kWh。

第10年至第24年增量售電量8 132萬(wàn)kWh。

經(jīng)分析，現(xiàn)有可繼續(xù)利用的建筑物、設(shè)備等固定資產(chǎn)設(shè)施效益占比可取40%，則本次改造項(xiàng)目增量年發(fā)電量效益計(jì)算時(shí)分?jǐn)?0%。

（2）回收固定資產(chǎn)余值

總投資12 883.43萬(wàn)元全部形成固定資產(chǎn)，殘值率按5%計(jì)算，資產(chǎn)余值為644.23萬(wàn)元。

（3）回收流動(dòng)資金

本項(xiàng)目為改造項(xiàng)目，原有生產(chǎn)流動(dòng)資金不增加也不減少，回收值為零。

（4）補(bǔ)貼收入

此項(xiàng)目不予考慮。

3.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論

列出增量現(xiàn)金流量表，通過(guò)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析計(jì)算，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為7.5%，大于基準(zhǔn)收益率7%；財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 532萬(wàn)元，說(shuō)明本改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行，經(jīng)濟(jì)效益顯著。

四、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

1.費(fèi)用分析調(diào)整

（1）建設(shè)投資調(diào)整

總投資中剔除稅金等屬于內(nèi)部轉(zhuǎn)移支付的部分，即在概算總投資中剔除稅金部分，不考慮勞動(dòng)力、材料的價(jià)格修正。投資按3.22%剔除后，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)總投資變?yōu)?2 469萬(wàn)元。其中 2011年 387萬(wàn)元，2012年 816萬(wàn)元，2013年5 633萬(wàn)元，2014年5 633萬(wàn)元。

（2）流動(dòng)資金

同“財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)”，不計(jì)取。

（3）年運(yùn)行費(fèi)（經(jīng)營(yíng)成本）調(diào)整

本項(xiàng)目增量經(jīng)營(yíng)成本包括維護(hù)檢修費(fèi)、職工工資福利、水資源費(fèi)，經(jīng)營(yíng)成本直接采用這3項(xiàng)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)值計(jì)算，不進(jìn)行調(diào)整。

（4）項(xiàng)目間接費(fèi)用

該項(xiàng)費(fèi)用不計(jì)。

2.效益分析調(diào)整

（1）項(xiàng)目直接效益

本項(xiàng)目直接效益只計(jì)算發(fā)電效益，價(jià)格不予修正。建設(shè)期效益損失、運(yùn)行期效益增量及分?jǐn)傆?jì)算，同“財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)”。

（2）資產(chǎn)余值回收

修正后為623萬(wàn)元。

（3）項(xiàng)目間接效益

該效益不計(jì)。

3.國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論

列出經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)增量費(fèi)用效益流量表，通過(guò)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分析計(jì)算，本項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率為9.58%，大于社會(huì)折現(xiàn)率8%；經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值1 581萬(wàn)元，大于0；經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用比為 1.24，大于1。說(shuō)明本改造項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行，經(jīng)濟(jì)效益顯著。

五、評(píng)價(jià)結(jié)論

①本改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)均滿足要求，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益顯著。

②通過(guò)增效擴(kuò)容工程的實(shí)施，石門(mén)水電站年發(fā)電量將由7 830萬(wàn)kWh增加到8 744萬(wàn)kWh，增加幅度11.7%，水能資源利用更加充分。

③增效擴(kuò)容項(xiàng)目在促進(jìn)節(jié)能減排、保護(hù)河流生態(tài)環(huán)境、消除公共安全隱患、解決農(nóng)村無(wú)電缺電問(wèn)題、推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展方面具有十分重要的意義。

④水電站收益期長(zhǎng)，為清潔能源，國(guó)家將給予大力支持。同時(shí)隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電價(jià)仍有進(jìn)一步提升的空間，石門(mén)水電站的經(jīng)濟(jì)效益將會(huì)得到充分發(fā)揮。

六、結(jié) 語(yǔ)

①“有無(wú)對(duì)比”是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析評(píng)價(jià)的關(guān)鍵，增量效益、增量費(fèi)用是改造項(xiàng)目分析的重點(diǎn)。

②石門(mén)水電站在無(wú)該項(xiàng)目時(shí)，電站效益持續(xù)下降，預(yù)測(cè)是否準(zhǔn)確對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析評(píng)價(jià)影響較大，可能使項(xiàng)目由可行變?yōu)椴豢尚小?/p>

③改造期間的效益損失應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)段確定。由于該部分效益損失在現(xiàn)金流量的時(shí)間序列中非?？壳?，會(huì)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果帶來(lái)較大影響，應(yīng)認(rèn)真研究。

④繼續(xù)使用的水工建筑物、廠房及水工金屬結(jié)構(gòu)等，這些固定資產(chǎn)設(shè)施已使用30多年，應(yīng)只考慮剩余價(jià)值的效益貢獻(xiàn)。

[1]陳雷.高度重視 精心組織 強(qiáng)化管理 扎實(shí)做好農(nóng)村水電增效擴(kuò)容改造工作[J].中國(guó)水利，2011（20）.

[2]水利部.小水電建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)程（SL 16—2010）[S].2011.

[3]國(guó)家發(fā)展改革委，建設(shè)部.建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）[M].北京：中國(guó)計(jì)劃出版社，2006.