李立鵬

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題研究

李立鵬

漳州城市職業(yè)學(xué)院

科研經(jīng)費(fèi)管理是高校財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，該文通過(guò)分析我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，對(duì)如何加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理，完善科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行了研究。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi) 監(jiān)管 科技成果轉(zhuǎn)化 績(jī)效考核

0 引言

我們知道，高等教育的三大職能即：培養(yǎng)專(zhuān)門(mén)人才、科學(xué)研究和服務(wù)社會(huì)。世界各國(guó)都把高校作為開(kāi)展科學(xué)研究的重要基地。近年來(lái)，隨著我國(guó)高教事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)也呈大幅增長(zhǎng)之勢(shì)。但是，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)在管理和使用上已暴露出了諸多問(wèn)題：科研經(jīng)費(fèi)管理松懈無(wú)序，科研資金和國(guó)有資產(chǎn)流失嚴(yán)重，科研經(jīng)費(fèi)使用效益低下，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化率不高等。從近年來(lái)審計(jì)、檢查的情況看，相當(dāng)一部分高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理重視不夠，或管理制度不夠健全或執(zhí)行不力，管理工作的缺失嚴(yán)重影響了正常的科研工作。因此，如何解決科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題，保證科研工作的健康良性發(fā)展，已成為高校面臨的一個(gè)刻不容緩的課題。

1 當(dāng)前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

1.1 高校忽視科研經(jīng)費(fèi)的使用效益

時(shí)下，科研課題已漸漸成為衡量高校學(xué)術(shù)水平和科研能力的重要指標(biāo)。為了所謂的“排名”，更是為了爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)搞“創(chuàng)收”，一些高校管理層只片面關(guān)注申請(qǐng)項(xiàng)目、爭(zhēng)取經(jīng)費(fèi)，而疏于科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程的監(jiān)督[1]。為了調(diào)動(dòng)科研人員的“積極性”，高校在對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理上一般采取較為寬松的管理模式，對(duì)到賬的科研經(jīng)費(fèi)只提取一定的管理費(fèi)，其余全部由課題組自主支配。這樣，科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程就容易出現(xiàn)監(jiān)督的“盲區(qū)”，科研人員極方便把科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)化成個(gè)人消費(fèi)資金，這已成為當(dāng)前各高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的通病。然而相當(dāng)一部分的人卻持這種觀點(diǎn)：科研經(jīng)費(fèi)既然是科研人員憑個(gè)人能力和學(xué)術(shù)聲望取得的，他們花“自己”的錢(qián)，其他人無(wú)權(quán)干涉。正是由于對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管的缺失，科研經(jīng)費(fèi)日益成為高校少數(shù)人堂而皇之的私人“提款機(jī)”。

幾年前就有專(zhuān)家曾在寧波大學(xué)一論壇上語(yǔ)出驚人：現(xiàn)在高?？蒲腥藛T不愿意承接企業(yè)投資的科研項(xiàng)目，這是因?yàn)槟闷髽I(yè)的錢(qián)做科研項(xiàng)目，最終拿不出科研成果或拿不出像樣的科研成果，對(duì)企業(yè)是交不了差的?？赡脟?guó)家撥付經(jīng)費(fèi)的科研項(xiàng)目就不一樣了，幾乎沒(méi)人會(huì)去落實(shí)和追究花了錢(qián)后有沒(méi)有拿出像樣的科研成果，科研項(xiàng)目的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化率有多少……高校在申請(qǐng)科研項(xiàng)目時(shí)，考量的指標(biāo)是發(fā)表論文數(shù)、論文發(fā)表的級(jí)別等等。有的項(xiàng)目拿到幾十萬(wàn)元、上百萬(wàn)元科研經(jīng)費(fèi)后，最終就干脆直接發(fā)幾篇論文結(jié)題蒙混過(guò)關(guān)。從這可以略見(jiàn)一斑：高校對(duì)國(guó)家投入的科研經(jīng)費(fèi)在使用上存在太大的隨意性和無(wú)序性，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)被嚴(yán)重濫用。

一些高?？偸菢?biāo)榜自己學(xué)校所取得的一連串科研課題和發(fā)表論文的數(shù)量，一切圍繞經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)與發(fā)表論文轉(zhuǎn)，而根本不去重視科研經(jīng)費(fèi)的投入產(chǎn)出效益。這也使得高?？蒲许?xiàng)目與企業(yè)需求相距甚遠(yuǎn)，研發(fā)與產(chǎn)業(yè)脫鉤。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，我國(guó)高校每年的國(guó)家級(jí)科技成果幾千項(xiàng)，但產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化率不及10%，真正實(shí)現(xiàn)有效轉(zhuǎn)化的少之又少，這與歐美發(fā)達(dá)國(guó)家科技成果極高的轉(zhuǎn)化率有著相當(dāng)大的差距[2]。可以說(shuō)，中國(guó)高?？蒲袑?dǎo)向扭曲在很大程度上制約了科研工作的有效開(kāi)展和產(chǎn)出效益的提高。

1.2 科研經(jīng)費(fèi)管理制度不完善，缺乏有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制

國(guó)家政策明確規(guī)定，科研經(jīng)費(fèi)必須統(tǒng)一納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理。許多高校課題組利用在外設(shè)立公司，科研經(jīng)費(fèi)直接轉(zhuǎn)入公司而不入學(xué)校財(cái)務(wù)，以逃避學(xué)校財(cái)務(wù)的監(jiān)督；或?qū)⒁堰M(jìn)入學(xué)校財(cái)務(wù)賬戶(hù)的資金巧立名目以協(xié)作費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、聯(lián)合測(cè)試等各種名義外撥，以“螞蟻搬家”的形式把科研資金騰挪為私人資金；更有甚者，有的科研人員校外承接科研項(xiàng)目，利用學(xué)校的實(shí)驗(yàn)室、實(shí)驗(yàn)設(shè)備等資源進(jìn)行實(shí)驗(yàn)和生產(chǎn)，無(wú)償占用學(xué)校資源中飽私囊。

即便是統(tǒng)一納入學(xué)校財(cái)務(wù)管理的科研經(jīng)費(fèi)，很多學(xué)校存在監(jiān)管漏洞，有的甚至基本處于真空狀態(tài)。財(cái)務(wù)部門(mén)認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)只是一種代管經(jīng)費(fèi)，財(cái)務(wù)人員只是充當(dāng)了一個(gè)經(jīng)費(fèi)保管的角色，只負(fù)責(zé)進(jìn)行簡(jiǎn)單的收支核算，忽視了對(duì)支出合理性和真實(shí)性的審核。財(cái)務(wù)部門(mén)不掌握科研項(xiàng)目進(jìn)展情況，由于信息不對(duì)稱(chēng)，對(duì)于經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的規(guī)范和合理與否往往很難把握，只好通通寬松對(duì)待，致使“潛規(guī)則”大為盛行。一些科研人員假借科研需要，購(gòu)置汽車(chē)、房產(chǎn)、辦公設(shè)施等，項(xiàng)目結(jié)束后堂而皇之據(jù)為己有。學(xué)校資產(chǎn)管理部門(mén)也甚少對(duì)科研資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損等后續(xù)管理工作，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。甚至在科研項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，都未進(jìn)行資產(chǎn)清理，使大部分資產(chǎn)滯留在私人手中而流失嚴(yán)重[3]。

高校普遍存在科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)現(xiàn)象，審計(jì)缺失或?qū)徲?jì)介入滯后，缺少對(duì)科研經(jīng)費(fèi)結(jié)題效益分析，沒(méi)有建立制度監(jiān)管下的科研項(xiàng)目績(jī)效考核指標(biāo)體系，不重視開(kāi)展對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支與科研項(xiàng)目成果的綜合考評(píng)，這些成為科研項(xiàng)目管理水平低下的重要原因[4]。

2 解決當(dāng)前高校科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題的對(duì)策

2.1 高度重視科研經(jīng)費(fèi)的管理，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制

科研項(xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)管理的混亂，源于沒(méi)有剛性的法律約束和制裁。按照教育部、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（教財(cái)[2005]11號(hào)）規(guī)定，高校獲得的各類(lèi)科研經(jīng)費(fèi)，均為學(xué)校收入（不論其資金來(lái)源渠道），必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理，分賬核算[5]。學(xué)校必須從科研項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算、支出到結(jié)算等環(huán)節(jié)全程跟蹤和監(jiān)管，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用的日常管理和資產(chǎn)處置的監(jiān)督。在制度設(shè)計(jì)中，必須明確學(xué)校科研、財(cái)務(wù)等部門(mén)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)管理與使用中的權(quán)限和職責(zé)，建立健全合理的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制，真正做到各司其職、各負(fù)其責(zé)?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提高自我約束能力，自覺(jué)接受相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，按規(guī)定及時(shí)辦理科研項(xiàng)目結(jié)題及結(jié)帳手續(xù)，并對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性和有效性承擔(dān)經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任。

2.2 逐步建立科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核制度，完善科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督與考評(píng)機(jī)制

為提升高校的自主創(chuàng)新能力，按教財(cái)[2005]11號(hào)文件規(guī)定，各高校要逐步建立科研經(jīng)費(fèi)使用的績(jī)效考核制度，建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，完善科研項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)機(jī)制，對(duì)科研項(xiàng)目所取得的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合的考核和評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目管理水平和資金使用效益。在高校積極推行科研管理激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)并增強(qiáng)高校科研工作者的責(zé)任感和成就感，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，創(chuàng)造出高水平的科技成果。

在科研經(jīng)費(fèi)管理方面，必須建立統(tǒng)一的管理機(jī)制，實(shí)行事前預(yù)算評(píng)估、事中經(jīng)費(fèi)監(jiān)督和財(cái)務(wù)檢查、事后財(cái)務(wù)驗(yàn)收和審計(jì)的全程管理程序。優(yōu)化項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制，做好科研經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算，將科研經(jīng)費(fèi)投入的成果回報(bào)納入績(jī)效審計(jì)，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督和績(jī)效考核。審計(jì)部門(mén)要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的全過(guò)程從合法性、合理性和效益性的角度進(jìn)行科學(xué)客觀的評(píng)價(jià)，積極探索引入第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立的評(píng)估監(jiān)督，促進(jìn)科研課題評(píng)估監(jiān)督的公正與獨(dú)立。

2.3 積極進(jìn)行開(kāi)發(fā)研究和應(yīng)用研究，提高科技成果轉(zhuǎn)化率

當(dāng)人們幻想高校與企業(yè)加強(qiáng)科研合作、由企業(yè)向大學(xué)提供更多科研經(jīng)費(fèi)時(shí)，我們不能不看到這一冷酷的現(xiàn)實(shí)：企業(yè)只把很少的經(jīng)費(fèi)投向大學(xué)。由于企業(yè)是盈利性組織，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)是獲利、追求利潤(rùn)最大化，它們更為關(guān)注應(yīng)用研究和開(kāi)發(fā)研究，加之稍大型企業(yè)一般都建有自己的科研機(jī)構(gòu)。因此，高校如果希望其提供更多的科研經(jīng)費(fèi)，爭(zhēng)取更多的政府渠道外資金，則必須重新定位自己的科研方向，在堅(jiān)持基礎(chǔ)研究為主的同時(shí)，積極進(jìn)行發(fā)展研究和應(yīng)用研究，出成果，出效益，努力提高科技成果轉(zhuǎn)化率，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，才能在經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主戰(zhàn)場(chǎng)爭(zhēng)取一席之地。

當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)正如火如荼，各行各業(yè)都需要科技的支持。廣大農(nóng)村、還有相當(dāng)一部分企業(yè)缺乏科學(xué)研究和推廣機(jī)構(gòu)，高?？蒲腥藛T大有可為。各級(jí)政府和各高校都應(yīng)制定切實(shí)措施，調(diào)動(dòng)廣大教師參與科研開(kāi)發(fā)、科技推廣、智力扶貧的積極性，鼓勵(lì)教師進(jìn)行科研創(chuàng)新和開(kāi)拓性研究。

3 結(jié)語(yǔ)

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是否規(guī)范，科研經(jīng)費(fèi)使用是否合理，直接影響高?？蒲械馁|(zhì)量和水平，影響高?？蒲泄ぷ鞯捻樌_(kāi)展，影響高?？蒲惺聵I(yè)的健康發(fā)展。加強(qiáng)和完善高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，提高科研資金使用效益，努力提升高校自主創(chuàng)新能力，既是長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)，也是當(dāng)務(wù)之急。高校只有不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，承育人為本，傳學(xué)術(shù)之風(fēng)，不斷提高科研水平和科研管理水平，才能切實(shí)保障高?？萍紕?chuàng)新實(shí)力和學(xué)術(shù)水平的穩(wěn)步提高。

[1] 石勉.對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理和審計(jì)的探討[J].經(jīng)濟(jì)師，2010 (10): 104-106.

[2] 吳大勇.高?？萍汲晒D(zhuǎn)化現(xiàn)狀與對(duì)策研究[J].中國(guó)高?？萍寂c產(chǎn)業(yè)化，2009(6): 56-57.

[3] 王新燕, 朱繼明, 辛向陽(yáng), 等.淺議高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理與監(jiān)督[J].兵團(tuán)教育學(xué)院學(xué)報(bào)，2010(2):74-76.

[4]權(quán)鳳英.高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題探析[J].會(huì)計(jì)之友，2009(22):44-45.

[5] 教育部,財(cái)政部.關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)[Z].教財(cái)[2005]11號(hào).