魯金林

（安徽財經(jīng)大學(xué)，安徽蚌埠233030）

論企業(yè)財務(wù)管理的重要性

魯金林

（安徽財經(jīng)大學(xué)，安徽蚌埠233030）

面對激烈的競爭，要想求得生存、獲得發(fā)展必須重視企業(yè)管理，因為財務(wù)管理水平高低直接影響到企業(yè)管理的水平高低，進(jìn)而影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的好壞.因此，優(yōu)化財務(wù)管理，挖掘財務(wù)管理各功能，對于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義.

財務(wù)管理；企業(yè)管理；成本控制；經(jīng)濟(jì)效益

由于越來越多的人認(rèn)同了財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用.這一地位和作用具體表現(xiàn)為：企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心或者核心，財務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分并始終貫穿于企業(yè)管理的全過程.

1 財務(wù)管理概述

1.1 財務(wù)管理的內(nèi)涵

財務(wù)管理（Financial Management）是指基于一定的法律法規(guī)，在一定整體目標(biāo)的指導(dǎo)下，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）以及利潤分配的管理.作為企業(yè)管理的核心，財務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用.實踐表明：財務(wù)管理水平的高低對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的好壞具有重要影響.

1.2 財務(wù)管理的內(nèi)容

財務(wù)管理的內(nèi)容極為豐富，從不同的角度來審視，其包含的內(nèi)容是不同的.從組織企業(yè)財務(wù)活動的視角看，財務(wù)管理的內(nèi)容包括了資金的籌集、資金的投放與分配等內(nèi)容.從處理財務(wù)關(guān)系的視角審視，財務(wù)管理的內(nèi)容包括了諸多對復(fù)雜的關(guān)系，涉及企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、投資人、受資人、政府之間的關(guān)系，還包括企業(yè)內(nèi)容各單位之間的財務(wù)關(guān)系以及企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系等等.

2 企業(yè)財務(wù)管理的主要特點

2.1 涉及面廣

首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財務(wù)管理活動涉及到企業(yè)、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等各個環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的，每個部門都在如何合理使用資金，提高資金使用率上接受財務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督和約束，同時，財務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、人力資源管理等活動提供及時、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料.

2.2 綜合性強(qiáng)

現(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)管理是一個由生產(chǎn)管理、營銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng).財務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營活動中，涉及供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售的每個環(huán)節(jié)和人、財、物的各個要素.所以抓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理就要堅持以財務(wù)管理為突破口，通過價值管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動.

2.3 敏感度高

市場經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為面向市場的獨立法人實體和市場競爭主體.企業(yè)要生存發(fā)展，必須擴(kuò)大收入.收入增加意味著人、財、物相應(yīng)增加，都將以資金流動的形式在企業(yè)財務(wù)上得到全面的反映和體現(xiàn)，并對財務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響.因此，財務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心，抓好財務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實處.

3 財務(wù)管理的功能

財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其作用的發(fā)揮是以其功能為基礎(chǔ)的.具體而言，財務(wù)管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能.

3.1 資金管理功能

資金對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要，如果將企業(yè)比喻為人體的話，那資金就是身體中的血液.可以說資金是企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的必不可少的條件.所有企業(yè)的生存與發(fā)展必須基于一定的資金.因此企業(yè)財務(wù)管理具備了資金管理這一最為基本的功能.財務(wù)管理人員與企業(yè)管理人員基于對市場和企業(yè)發(fā)展的分析，綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，來支配企業(yè)的資金，從而利用有限的資金投入帶來最大的產(chǎn)出，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升.這就是財務(wù)管理中的資金管理功能.

3.2 成本控制功能

影響企業(yè)利潤的因素有很多，例如原材料成本的變動，員工工資的變動，市場供需關(guān)系的變化等等，但是成本因素則是影響企業(yè)利潤的主要因素之一.財務(wù)管理人員運用科學(xué)的方法，在保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的前提下，嚴(yán)格控制企業(yè)中不合理的支出，包括對產(chǎn)品成本的控制、對期間費用的控制、對研發(fā)費用的控制以及對職工薪酬、福利、保險和勞動保護(hù)的管理等.從而達(dá)到降低企業(yè)生產(chǎn)成本，增加企業(yè)的利潤，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益.因此，財務(wù)管理具有成本控制功能.

3.3 管理監(jiān)督功能

企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，需要一整套完善的管理監(jiān)督體系.財務(wù)管理中的管理和監(jiān)督體系使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中步步為營，確保企業(yè)始終朝著正確的方法前行.不僅如此，在完善監(jiān)督的體系下，企業(yè)能有效利用各種資源，最大程度挖掘自身產(chǎn)能，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營與管理，從而能夠以較小的成本投入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益.這就是財務(wù)管理中的的管理監(jiān)督功能.

4 財務(wù)管理的對策

4.1 加強(qiáng)以財務(wù)為核心的全程監(jiān)督

企業(yè)財務(wù)總監(jiān)通過列席參加相關(guān)會議、開展調(diào)研、查閱報表、實施質(zhì)詢、專訪談話等方式對企業(yè)重大的財務(wù)情況、資金運作、資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營者行為等實施全過程監(jiān)督，圍繞事前、事中、事后三個基本環(huán)節(jié)，有效發(fā)揮監(jiān)督職能.

4.1.1 以“三重一大”為重點開展事前監(jiān)督.在企業(yè)決策前，財務(wù)總監(jiān)可對有關(guān)決策項目提前介入并調(diào)研論證，著重從風(fēng)險防范和控制的角度進(jìn)行判斷，向公司高層決策者提出合理的意見和建議；在企業(yè)決策時，可以對企業(yè)決策過程進(jìn)行審查和監(jiān)督，確保重大決策的合法性和合規(guī)性.

4.1.2 以重大經(jīng)營活動為重點開展事中監(jiān)督.要緊扣企業(yè)中心工作，圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動開展監(jiān)督檢查，選準(zhǔn)切入點和突破口，確定檢查目標(biāo)和檢查工作方案，有選擇地對企業(yè)重大投資、重點工程建設(shè)、招標(biāo)投標(biāo)等經(jīng)營活動深入了解，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，及時提出糾正意見和建議.

4.1.3 以企業(yè)存在問題的督促整改為重點開展事后監(jiān)督.要對企業(yè)財務(wù)運作、投資擔(dān)保、經(jīng)營效益、資產(chǎn)運營、利潤和薪酬分配等重點問題進(jìn)行審查，對已發(fā)生的問題或存在的隱患，要督促進(jìn)行整改，幫助企業(yè)改進(jìn)和完善規(guī)章制度，堵塞管理漏洞，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、規(guī)范運行.

4.2 加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)控有效性的監(jiān)督

企業(yè)董事會要加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)控有效性監(jiān)督，對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行有效性的評估，評價企業(yè)內(nèi)控制度在合理保證資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實性、經(jīng)營管理合法合規(guī)、促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等方面的有效性，督促企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險防范能力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展.

4.3 提高財務(wù)管理職能的途徑

4.3.1 強(qiáng)化重要信息傳遞流程對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)督，財務(wù)原始及基礎(chǔ)資料的獲得相當(dāng)關(guān)鍵.財務(wù)部門向董事會報送重要信息應(yīng)納入到企業(yè)正常的信息傳遞工作流程，做到及時、完整、有效.還應(yīng)建立知曉企業(yè)重要信息范圍的工作規(guī)范，將企業(yè)需提供的重要信息列出明細(xì)，并分解到各職能部門，由各職能部門在送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的同時，送董事會成員閱知.這樣就能及時獲悉企業(yè)的大額資金流向、重大財務(wù)會計信息.

4.3.2 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的“溝通”.財務(wù)總監(jiān)要借助企業(yè)有關(guān)部門的力量進(jìn)行工作，有效整合監(jiān)督，形成監(jiān)督合力.一是加強(qiáng)與財務(wù)的溝通，及時了解企業(yè)財務(wù)狀況及存在的問題；利用內(nèi)部審計的成果作為監(jiān)督參考；加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察的溝通，及時獲悉效能監(jiān)察情況，執(zhí)行情況及違法違紀(jì)情況.

4.3.3 實現(xiàn)與企業(yè)外部的“協(xié)同”.財務(wù)總監(jiān)要實現(xiàn)與企業(yè)外部各方監(jiān)督力量的協(xié)同配合.一是加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)決算審核機(jī)關(guān)協(xié)同；二是加強(qiáng)企業(yè)審計協(xié)同；三是加強(qiáng)社會審計協(xié)同.通過與社會審計機(jī)構(gòu)關(guān)于審計情況、存在問題的溝通，利用社會審計的成果，有效的來對企業(yè)的運行情況和財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督.

4.3.4 提高監(jiān)督成果的運用實效財務(wù)總監(jiān)報告是監(jiān)督檢查成果的體現(xiàn).要進(jìn)一步完善報告的形式、內(nèi)容及報送程序，及時有效向出資人報告企業(yè)情況，反映企業(yè)存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)，充分揭示企業(yè)的風(fēng)險及隱患.同時報告分項反映需要由企業(yè)有關(guān)部門提出相關(guān)處理的問題及相關(guān)建議，使問題得到有效解決，監(jiān)督落到實處.

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1673-260X（2013）09-0064-02