陶長(zhǎng)春

中國(guó)也即將步入老齡化國(guó)家的行列，社會(huì)將面臨巨大的養(yǎng)老壓力，在養(yǎng)老制度逐步完善的過(guò)程中可以去借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的一些措施和方法。

中國(guó)人總有這樣一種觀念：“養(yǎng)兒防老”。我們總認(rèn)為讓子女養(yǎng)老送終似乎是約定俗成的規(guī)矩，因此在中華文明中把“孝”作為最重要的優(yōu)良品德之一，把敬老孝順當(dāng)成做人標(biāo)準(zhǔn)來(lái)植入到我們的思想觀念中。然而隨著時(shí)代的發(fā)展，老人們思想也逐漸開(kāi)放了，國(guó)家也有財(cái)力、物力為養(yǎng)老而努力。

五種不同的養(yǎng)老模式

縱觀世界，目前世界上大概有160多個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了不同類(lèi)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，按照其覆蓋范圍、保障水平和基金模式，大致可分為以下幾種類(lèi)型：

傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)。傳統(tǒng)型養(yǎng)老保險(xiǎn)以美、德、法等發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家為代表，貫徹“選擇性”原則，即并不覆蓋全體國(guó)民，而是選擇一部分社會(huì)成員參加，強(qiáng)調(diào)待遇與工資收入及繳費(fèi)（稅）相關(guān)聯(lián)，因此也可稱為“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)”。保險(xiǎn)對(duì)象一般為工薪勞動(dòng)者，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由雇主和雇員共同負(fù)擔(dān)。待遇水平適中，如美國(guó)的平均基本養(yǎng)老金替代率為43%左右。待遇支付方面，一般有利于低收入人群。

福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)。福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)以英、澳、加、日等發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家為代表，貫徹“普惠制”原則，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋全體國(guó)民，強(qiáng)調(diào)國(guó)民皆有年金，因此稱為“福利型”或“普惠制”養(yǎng)老保險(xiǎn)。在英國(guó)和澳大利亞，政府建立了“老年年金”；在加拿大，稱為“普遍年金”；在日本，稱為“國(guó)民年金”。在這一制度下，所有退休國(guó)民，均可無(wú)條件地從政府領(lǐng)取一定數(shù)額的養(yǎng)老金。這種養(yǎng)老金與公民的身份、職業(yè)、在職時(shí)的工資水平、繳費(fèi)（稅）年限無(wú)關(guān)，所需資金完全來(lái)源于政府稅收。需要說(shuō)明的是，這種普惠制的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，一般水平很低，不足以維持退休者的基本生活；退休者要維持自身的基本生活，必須同時(shí)加入到其他養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃之中。

混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)。原來(lái)實(shí)行福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)的國(guó)家，目前大多已經(jīng)或正在向一種混合型制度轉(zhuǎn)軌。即福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)與“收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)”同時(shí)并存，共同構(gòu)成第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。在日本，政府建立了“厚生年金”；在英國(guó)稱為“附加養(yǎng)老金”；在加拿大稱為“收入關(guān)聯(lián)年金”。這種收入關(guān)聯(lián)型養(yǎng)老保險(xiǎn)的待遇，一般要高于普遍年金的待遇，資金主要來(lái)源于雇主和雇員的繳費(fèi)以及基金的投資收益。

國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)。國(guó)家型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度曾經(jīng)在大多數(shù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)國(guó)家實(shí)行，以前蘇聯(lián)、東歐國(guó)家為代表。按照“國(guó)家統(tǒng)包”的原則，由用人單位繳費(fèi)，國(guó)家統(tǒng)一組織實(shí)施，工人參與管理，待遇標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，保障水平較高。我國(guó)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期也采用了這種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在歷史上曾經(jīng)發(fā)揮了積極作用，但與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不相適應(yīng)，不利于企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，不利于勞動(dòng)力的流動(dòng)，不利于培養(yǎng)勞動(dòng)者個(gè)人的自我保障意識(shí)。因此，目前已經(jīng)或正在退出國(guó)際社會(huì)保障領(lǐng)域。

儲(chǔ)金型養(yǎng)老保險(xiǎn)。儲(chǔ)金型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在一批新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家實(shí)行，以新加坡、智利等國(guó)家為代表，強(qiáng)調(diào)自我保障的原則，實(shí)行完全積累的基金模式，建立了不同類(lèi)型的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶或“公積金”賬戶。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由雇主和雇員共同分擔(dān)，在參保人退休或遇有特殊需要時(shí)，將個(gè)人賬戶基金定期或一次性支付給個(gè)人。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有利于發(fā)揮個(gè)人的自我保障功能，體現(xiàn)多勞多得的原則，也能夠保障勞動(dòng)者退休后的基本生活。但是，這一制度也存在自身缺陷，無(wú)法充分發(fā)揮社會(huì)保障的互濟(jì)互助功能，同時(shí)普遍面臨著如何使基金保值增值的壓力，在出現(xiàn)持續(xù)通貨膨脹和金融危機(jī)時(shí)將面臨困難。目前這種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度正在發(fā)展過(guò)程中，具體走向和實(shí)效尚難以預(yù)料。一些歐洲國(guó)家，如瑞典、意大利、波蘭、拉脫維亞、立陶宛等，也在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中引進(jìn)了個(gè)人賬戶，但基金實(shí)行“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)。

瑞士：國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同分擔(dān)

瑞士現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立在三個(gè)支柱上，第一個(gè)支柱是由政府對(duì)老人、遺屬和殘傷人支付的基本養(yǎng)老金；第二個(gè)支柱是企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；第三個(gè)支柱是個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)。這三者互相補(bǔ)充，共同形成了瑞士由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同分擔(dān)的獨(dú)具特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

瑞士國(guó)家從1948年開(kāi)始掌握基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，其宗旨是保障老人的最低生活需求。瑞士憲法規(guī)定，所有20歲以上的居民和年滿18歲的在職者都必須向國(guó)家繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金。在職者應(yīng)繳納占其收入10%的義務(wù)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，費(fèi)用由雇主和職工各承擔(dān)一半，上繳的這部分錢(qián)可免稅。無(wú)職業(yè)者和無(wú)財(cái)產(chǎn)者每年也必須繳納390瑞郎。為支付這種義務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)，他們可動(dòng)用財(cái)產(chǎn)、失業(yè)金甚至社會(huì)救濟(jì)金。

企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金始于1985年，國(guó)家明文規(guī)定每個(gè)企業(yè)和職工都必須按工資的一定比例繳納企業(yè)職工養(yǎng)老金，費(fèi)用由雇主與職工各付一半。保險(xiǎn)費(fèi)占工資比例依年齡而定，34歲以下職工的保險(xiǎn)費(fèi)率為7%，55歲以上職工的保險(xiǎn)費(fèi)率為18%，平均為14%左右。目前，瑞士企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大約擁有4000億瑞郎的準(zhǔn)備金，實(shí)力相當(dāng)雄厚，已經(jīng)超過(guò)了瑞士每年的國(guó)民總收入。作為第二大支柱的企業(yè)職工養(yǎng)老基金對(duì)老人在退休后維持原來(lái)的生活水準(zhǔn)、保證養(yǎng)老質(zhì)量起著越來(lái)越重要的作用。

在瑞士，每個(gè)居民都可以參加個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。政府還通過(guò)對(duì)個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用免稅的方式鼓勵(lì)個(gè)人保險(xiǎn)。男性從65歲、女性從62歲起，就可領(lǐng)取養(yǎng)老金。退休人員單從政府的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)這兩項(xiàng)，就可領(lǐng)到相當(dāng)于其退休前最后工資60%的養(yǎng)老金。一般每月可領(lǐng)到2000到6000瑞郎，加上他們的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)，完全能夠保證老人的生活需要。這樣，瑞士基本上能夠做到老有所養(yǎng)。

日本：后代人扶養(yǎng)前代人

日本從1942年開(kāi)始推行養(yǎng)老保障制度，1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金（也稱國(guó)民養(yǎng)老金）制度，規(guī)定20歲以上的國(guó)民都有義務(wù)加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金，日本從此實(shí)現(xiàn)了“全民皆有養(yǎng)老金”。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的變化，日本又在國(guó)民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上建立了以企業(yè)薪職人員為對(duì)象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員為對(duì)象的共濟(jì)養(yǎng)老金。

國(guó)民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)的征收是強(qiáng)制性的。國(guó)民養(yǎng)老金的資金來(lái)源于個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)家財(cái)政預(yù)算，厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的資金則由個(gè)人和企業(yè)對(duì)半分擔(dān)。國(guó)民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金采用“后代人扶養(yǎng)前代人”的社會(huì)保險(xiǎn)方式，由國(guó)家統(tǒng)一管理，所以又稱為公共養(yǎng)老金。

后來(lái)，日本厚生省制定了《養(yǎng)老金制度改革方案》，使養(yǎng)老制度更加完善。包括：增加財(cái)政對(duì)國(guó)民養(yǎng)老金的投入，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政全額承擔(dān)。控制養(yǎng)老金的支付額，養(yǎng)老金支付額不再隨平均工資的增加而上浮，但隨物價(jià)上漲而增加，仍在工作的65歲到70歲老人，其收入如果超過(guò)平均工資，不僅不對(duì)其支付養(yǎng)老金，還要讓其繼續(xù)繳納保險(xiǎn)費(fèi)。

美國(guó)：自愿繳納退休金

據(jù)了解，美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)分為三個(gè)部分，即聯(lián)邦退休金制度、私人年金計(jì)劃、個(gè)人退休金計(jì)劃。它是一個(gè)完備且多層次的養(yǎng)老保障體系，由三大支柱支撐著。第一支柱是政府主辦的社會(huì)保險(xiǎn)，第二支柱是雇主資助的私營(yíng)養(yǎng)老金，還包括其他非贏利組織，如教育、醫(yī)療機(jī)構(gòu)養(yǎng)老金以及州、地方政府養(yǎng)老金等，第三支柱來(lái)源于個(gè)人儲(chǔ)蓄。

美國(guó)聯(lián)邦政府的法律規(guī)定，職工退休年齡不分男、女，都是65歲，同時(shí)必須納稅40個(gè)季度才能享受待遇。國(guó)家以征收社會(huì)保障稅的方式籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，由雇主和雇員按同一稅率繳納。雇員按照本人年薪，采取分段辦法繳納保險(xiǎn)費(fèi)用。

但是隨著美國(guó)老齡化的加劇，美國(guó)養(yǎng)老基金也面臨著吃緊的危機(jī)。所以在這樣的情況下，私營(yíng)退休金已成為政府退休金的重要補(bǔ)充。美國(guó)私營(yíng)退休金具有雇主資助、完全自愿、稅優(yōu)政策支持三大特征。個(gè)人退休金計(jì)劃是非強(qiáng)制性的，一般是個(gè)人自愿交納75%，企業(yè)交納25%。

（編輯 孫騰飛）