王紅梅 山東中郵普泰移動(dòng)通信設(shè)備有限責(zé)任公司

淺談企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)

王紅梅 山東中郵普泰移動(dòng)通信設(shè)備有限責(zé)任公司

企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)為企業(yè)信用交易的最高管理機(jī)構(gòu)，也是信用管理決策機(jī)構(gòu)。由企業(yè)總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，銷(xiāo)售總監(jiān)，信用管理具體負(fù)責(zé)人員等共同組成，是企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)的信用管理部門(mén)，是信用交易監(jiān)控和管理的牽頭組織機(jī)構(gòu)。信用管理機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)緊密配合，共同做好信用管理工作。

企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)職責(zé)

以信用交易為前提的交易業(yè)務(wù)的中，如何加強(qiáng)信用交易管理，控制信用風(fēng)險(xiǎn)，是商品流通企業(yè)重中之重的大事，信用管理關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的安全，企業(yè)效益的實(shí)行等等一系列問(wèn)題。目前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)還存在惡意合同違約、商業(yè)欺詐、假冒偽劣等行為，我國(guó)沒(méi)有一個(gè)完善的社會(huì)信用體系，這樣要求企業(yè)必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理部門(mén)的建立健全，制定一系列適合本企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展即能規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，又可以擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益的一套較完善的內(nèi)部信用管理體系。雖然目前企業(yè)內(nèi)部都有自己約定俗成的一些規(guī)章制度，但仍然存在著許多問(wèn)題，如信用管理體系不全面，客戶經(jīng)營(yíng)情況變化不能及時(shí)掌握、企業(yè)內(nèi)部信息數(shù)據(jù)部門(mén)不能及時(shí)共享等等。這就要求我們?cè)谥贫ㄆ髽I(yè)內(nèi)部信用管理部門(mén)職責(zé)時(shí)，必須明確信用交易的內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)，分別負(fù)責(zé)客戶資信情況的管理，信用政策的下發(fā)和實(shí)施，信用擔(dān)保的管理及信用管理體系實(shí)施考核等方面管理工作，便于企業(yè)操作并能有效地規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。為控制信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)設(shè)立信用管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定信用交易原則，據(jù)此制定操作細(xì)則、審批權(quán)限、監(jiān)控辦法和獎(jiǎng)懲措施并實(shí)施。企業(yè)對(duì)整體信用交易業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，并根據(jù)管理需要，行使必要的管理權(quán)。企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)為企業(yè)信用交易的最高管理機(jī)構(gòu)，也是信用管理決策機(jī)構(gòu)。由企業(yè)總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，銷(xiāo)售總監(jiān)，信用管理具體負(fù)責(zé)人員等共同組成，是企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)的信用管理部門(mén)，是信用交易監(jiān)控和管理的牽頭組織機(jī)構(gòu)。信用管理機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)部門(mén)及業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)緊密配合，共同做好信用管理工作。

一、信用管理機(jī)構(gòu)在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)審批和確立企業(yè)的信用交易管理政策；各下屬執(zhí)行單位據(jù)此確定本單位的信用交易管理政策，并審批和確立信用交易操作細(xì)則。

2.企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定客戶及其信用信息標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)，并在信息技術(shù)部等相關(guān)部門(mén)的配合下，集中管理和維護(hù)客戶及其信用資料數(shù)據(jù)庫(kù)；下屬單位信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)管理和維護(hù)本單位及下級(jí)單位的客戶及其信用資料數(shù)據(jù)庫(kù)。

3.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)時(shí)監(jiān)控集團(tuán)整體和下屬單位的信用交易情況，評(píng)價(jià)各下級(jí)單位信用交易的績(jī)效；

4.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)布客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告及不良客戶名單，凡列入企業(yè)不良客戶名單的客戶不能與各級(jí)單位發(fā)生信用交易；

5.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)控和/或介入企業(yè)和本單位的交易事故調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

6.企業(yè)和下屬單位信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)征信委托業(yè)務(wù)和不良應(yīng)收賬款的第三方委托追討業(yè)務(wù)。

7.企業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)在集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)組織開(kāi)展客戶信用交易管理的培訓(xùn)工作。

二、財(cái)務(wù)部門(mén)在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照本單位信用管理政策，履行貨款審批的職責(zé)，在信用政策范圍內(nèi)按照流程辦理對(duì)外預(yù)付和收款發(fā)貨等手續(xù)。

2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和合同規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確的確認(rèn)賬目，并進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款進(jìn)行定期核對(duì)，采取函證等方式，確認(rèn)數(shù)額，編制對(duì)賬調(diào)節(jié)表，及時(shí)處理相關(guān)差異。

4.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)建立預(yù)付賬款和應(yīng)收賬款分析制度，定期對(duì)預(yù)付款和應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，并把信息及時(shí)準(zhǔn)確提供給信用管理部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，作為調(diào)整客戶信用等級(jí)和催收回款的依據(jù)。

5.財(cái)務(wù)部門(mén)按照會(huì)計(jì)核算辦法定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提減值準(zhǔn)備，并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

6.應(yīng)收票據(jù)的管理視同于應(yīng)收賬款的管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收票據(jù)的合法性、真實(shí)性進(jìn)行審查，并妥當(dāng)保管應(yīng)收票據(jù)。

三、業(yè)務(wù)部門(mén)在信用交易管理方面的主要職責(zé)

1.業(yè)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按照本單位信用管理政策開(kāi)展銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，對(duì)符合條件的客戶在信用額度范圍內(nèi)開(kāi)展信用交易。

2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)收集新客戶的基本資料和基本的信用狀況，并向信用管理部門(mén)履行客戶審批手續(xù)，經(jīng)信用管理部門(mén)審批之后納入公司客戶數(shù)據(jù)庫(kù)統(tǒng)一管理。

3.業(yè)務(wù)部門(mén)配合信用管理部門(mén)定期對(duì)客戶信用資料進(jìn)行更新，并調(diào)整信用額度。

4.業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)有監(jiān)控及收款責(zé)任，對(duì)每筆應(yīng)收款都要落實(shí)到具體責(zé)任人，并將應(yīng)收賬款管理納入績(jī)效考核體系。

5.對(duì)于存在回收風(fēng)險(xiǎn)的超期應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)加大力度催收，保管催收記錄（包括往來(lái)函電）。需要通過(guò)第三方公司或者法律程序進(jìn)行追討的應(yīng)收賬款由業(yè)務(wù)部門(mén)向信用管理部門(mén)提出申請(qǐng)。

企業(yè)各部門(mén)根據(jù)職能做好信用交易管理的各項(xiàng)工作。法律事務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)信用交易的合同進(jìn)行審批；負(fù)責(zé)制定抵押、擔(dān)保政策并審批備案；負(fù)責(zé)對(duì)需要通過(guò)法律程序追討的應(yīng)收款施行法律程序等。信息技術(shù)部負(fù)責(zé)提供客戶管理的系統(tǒng)支持；負(fù)責(zé)按照信用管理政策完善系統(tǒng)審批流程并分配權(quán)限；負(fù)責(zé)提供全面準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息等。人力資源部負(fù)責(zé)制定信用管理的考核辦法并實(shí)施；負(fù)責(zé)完善信用管理的組織架構(gòu)，并配備相應(yīng)的崗位和人員等。

其他部門(mén)根據(jù)信用交易管理的需要，提供相應(yīng)的支撐。

企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)可控及對(duì)實(shí)施信用政策的客戶有詳盡的了解，下發(fā)實(shí)施信用額度，并將執(zhí)行情況與各職責(zé)部門(mén)的績(jī)效掛鉤，嚴(yán)格把控，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，保證企業(yè)資產(chǎn)安全及收益最大化。