唐林兵，譚清美，吳華清

1.南京航空航天大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，南京 210016

2.合肥工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，合肥 230009

我國商業(yè)銀行效率及其內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)因素分析

唐林兵1，譚清美1，吳華清2

1.南京航空航天大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，南京 210016

2.合肥工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，合肥 230009

1 引言

資金融通的中介——商業(yè)銀行，不僅是經(jīng)濟(jì)信息的輸入與輸出者，更是社會(huì)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最大承擔(dān)者，其運(yùn)行效率與質(zhì)量關(guān)系到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的安全穩(wěn)定和國家的整體競爭力。因此，對商業(yè)銀行運(yùn)行效率進(jìn)行合理評價(jià)一直是政策制定者關(guān)心的話題。

隨著市場化進(jìn)程的推進(jìn)，我國銀行體系逐漸從政策銀行轉(zhuǎn)向商業(yè)銀行，市場規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)監(jiān)管也越來越規(guī)范，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用日益顯現(xiàn)。但受入世后外資銀行的沖擊，特別是2008年國際金融危機(jī)引發(fā)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)危機(jī)的影響，銀行業(yè)發(fā)展的深層次問題不斷凸顯。不僅大型國有商業(yè)銀行在英國《銀行家》雜志排名忽高忽低，而且以“齊魯銀行”、“溫州銀行”、“渤海銀行”為典型代表的城市商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，表明國內(nèi)的商業(yè)銀行仍然經(jīng)不起市場競爭和政策收緊的考驗(yàn)。

效率評價(jià)作為組織管理的重要工具，能從投入與產(chǎn)出兩個(gè)方向同時(shí)展開綜合分析，不僅避免了傳統(tǒng)基于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的單因素分析的不足，而且方法簡便客觀。而Berger和Humphre（1997）[1]則認(rèn)為，在對銀行的效率評價(jià)中，數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（Data Envelopment Analysis，DEA）方法是最具應(yīng)用前景的評價(jià)方法之一。DEA是美國運(yùn)籌學(xué)家Charnes等人[2]于1978年提出的一種評價(jià)決策單元（Decision Making Unit，DMU）相對效率的多投入多產(chǎn)出分析方法。其核心在于：將一個(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)或生產(chǎn)過程看做一個(gè)DMU，對同質(zhì)性DMUs，依據(jù)各DMU與有效生產(chǎn)前沿面的距離，確定其有效性，并能指出其相對有效（或無效）的原因及其改進(jìn)路徑。自Sherman等人[3]首先運(yùn)用DEA方法研究商業(yè)銀行的效率評價(jià)以來，這一方法就引起了國外學(xué)者的廣泛關(guān)注，其研究領(lǐng)域從最初的一國內(nèi)部銀行效率比較，到國內(nèi)金融市場結(jié)構(gòu)的分析，再到國際間發(fā)展中國家與發(fā)達(dá)國家間的銀行效率對比。國內(nèi)的研究主要包括兩個(gè)方面：國內(nèi)銀行效率整體評價(jià)[4-9]和研究影響銀行效率的相關(guān)因素[10-11]。這些研究主要著眼于我國銀行整體效率提升，并從銀行內(nèi)部資源配置、市場結(jié)構(gòu)與政府政策偏好等方面分析低效的原因。隨著我國金融市場不斷成熟，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日益從宏觀的市場層面轉(zhuǎn)移到微觀的企業(yè)層面，內(nèi)部控制制度成為影響銀行成長性的關(guān)鍵因素。然而，除張維與李玉霜[12]初步研究外，關(guān)于銀行內(nèi)控效率的研究卻十分少見。因此，依據(jù)當(dāng)前我國銀行業(yè)市場發(fā)展階段與商業(yè)銀行特性，構(gòu)建更合理的指標(biāo)進(jìn)行深入的分析顯然尤為必要。

運(yùn)用DEA方法對我國商業(yè)銀行效率進(jìn)行測度，并用回歸方法系統(tǒng)分析影響我國商業(yè)銀行內(nèi)控效率高低的相關(guān)因素，最終找到提高我國商業(yè)銀行內(nèi)控管理水平的途徑，可為政策制定者提供合理的決策支持。

2 DEA模型

自Charnes等人提出第一個(gè)DEA模型（CCR模型）至今，許多DEA模型相繼涌現(xiàn)[13]。依據(jù)研究目的，主要采用CCR模型、BCC模型、NIRS模型?？紤]n個(gè)DMUj，j=1，2，…，n，各自以m種投入生產(chǎn)s種產(chǎn)出。投入和產(chǎn)出向量分別為Xj=(x1j，x2j，…，xmj)T，Yj=(y1j，y2j，…，ysj)T，對應(yīng)權(quán)重向量為vi=(ν1，ν2，…，νm)，ur=(u1，u2，…，us)，DMUj的DEA（CCR）效率值為hj，那么CCR-DEA模型就可以下列規(guī)劃表示：

上式是分式形式，為便于計(jì)算與討論，利用Charnes-Cooper變換并利用線性規(guī)劃的對偶規(guī)劃理論，引入具有非阿基米德無窮小和松弛變量，將公式（1）～（4）寫為如下（投入導(dǎo)向性）：

解n次式（5）～（8），分別得到各DMU的相對效率值θ及對應(yīng)的松弛變量s-與s+，據(jù)此可對規(guī)模收益不變時(shí)的DMU效率值進(jìn)行評價(jià)：

（1）θ=1時(shí)，若松弛變量全為0，則決策單元為DEA有效，即生產(chǎn)活動(dòng)為技術(shù)有效。該決策單元既是規(guī)模有效，又是純技術(shù)有效；若松弛變量不全為0，即有松弛變量大于0，此時(shí)決策單元為弱DEA有效。此時(shí)，該決策單元或不為規(guī)模有效，或不為技術(shù)有效。

（2）θ＜1時(shí)，稱決策單元為DEA無效。考慮規(guī)模收益可變時(shí)，在上式中加入新的約束條件：

可得到BCC模型，利用BCC模型可以考察各DMU的規(guī)模收益。進(jìn)一步，將式（9）變?yōu)椋?/p>

即得到NIRS模型。NIRS模型有助于分析各DMU所處的規(guī)模收益區(qū)間，即當(dāng)規(guī)模效率值為1時(shí)，表明DMU處于規(guī)模報(bào)酬不變區(qū)域。當(dāng)規(guī)模效率值小于1且NIRS效率值等于CCR效率值，表明被評價(jià)的DMU處于規(guī)模報(bào)酬遞增區(qū)域；當(dāng)規(guī)模效率值小于1且NIRS效率值不等于CCR效率值，表明被評價(jià)的DMU處于規(guī)模報(bào)酬遞減區(qū)域。

3 銀行效率評價(jià)

3.1 評價(jià)指標(biāo)選取

合理設(shè)置投入與產(chǎn)出變量，是正確利用DEA方法計(jì)算效率的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。尤其對于銀行效率的研究，投入、產(chǎn)出指標(biāo)的選擇至關(guān)重要，它直接影響到計(jì)算的相對效率的準(zhǔn)確性及依據(jù)效率值判斷影響效率因素的可信性。借鑒文獻(xiàn)[4-9]，選取固定資產(chǎn)、存款總額和營業(yè)費(fèi)用作為銀行運(yùn)營的投入指標(biāo)，對應(yīng)的銀行稅前利潤總額作為銀行產(chǎn)出的指標(biāo)。

同時(shí)，數(shù)據(jù)的選取對于效率的研究有很重要的影響，不同時(shí)期不同銀行的數(shù)據(jù)將會(huì)導(dǎo)致不同的結(jié)果。注意到國內(nèi)100多商業(yè)銀行中，下列14家銀行資產(chǎn)總額基本上占所有銀行資產(chǎn)的90%上，為此選取它們作用的樣本：中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行、中信銀行、中國光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國民生銀行。樣本數(shù)據(jù)在確定樣本期時(shí)，商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境在不斷地改變，商業(yè)銀行本身技術(shù)等各方面的條件也在發(fā)生改變，如果樣本期選擇過長，不便于進(jìn)行效率值的比較，因此，選用2001—2009年作為樣本期。根據(jù)2002—2010年《中國金融年鑒》及各銀行2001—2009年年度報(bào)表整理出投入產(chǎn)出指標(biāo)原始數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)描述性統(tǒng)計(jì)如表1（表中，N=126）。

3.2 評價(jià)結(jié)果分析

基于上述DEA模型，運(yùn)用Lingo11.0軟件，得到如表2～表4效率值。

由表2～表4可得出如下結(jié)論：

（1）我國銀行業(yè)整體效率偏低。無論是技術(shù)效率還是規(guī)模效率，其均值都不高。就技術(shù)效率而言，深發(fā)銀行9年中始終有效，其次為興業(yè)銀行（0.994），最低為中國農(nóng)業(yè)銀行，效率值僅0.252；但從規(guī)模效率角度，最高的為民生銀行（0.990），其次為招商銀行（0.989），意外的是規(guī)模效率最低是竟也是深發(fā)銀行。表明深發(fā)銀行技術(shù)水平很高，但規(guī)模不足，需要擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，而中國農(nóng)業(yè)銀行既要提升技術(shù)水平，又要縮小業(yè)務(wù)規(guī)模，以進(jìn)一步提升整體效率。此外，國內(nèi)銀行中，招商銀行的技術(shù)效率與規(guī)模效率均較高，其業(yè)務(wù)經(jīng)營達(dá)到了較優(yōu)的狀態(tài)。

表1 投入產(chǎn)出指標(biāo)及影響因素所有年份描述性統(tǒng)計(jì)

表2 各銀行2001—2009年技術(shù)效率值

表3 各銀行2001—2009年規(guī)模效率值

表4 國有控股銀行與股份制商業(yè)銀行效率比較

（2）我國銀行業(yè)效率波動(dòng)較大。表現(xiàn)為，一方面，除深發(fā)銀行的技術(shù)效率外，其余銀行9年中效率值始終處于波動(dòng)中，其中農(nóng)業(yè)銀行的技術(shù)效率，光大銀行、華夏銀行、廣發(fā)銀行與深發(fā)銀行的規(guī)模效率一直無效；另一方面，從時(shí)間序列上看，兩種效率都表現(xiàn)出一定的上升趨勢。這意味著，盡管國內(nèi)的銀行業(yè)效率不穩(wěn)定，但從長期來看，隨著國家金融監(jiān)管與市場成熟度的不斷提升，銀行業(yè)經(jīng)營總體趨好。

（3）整體上，國有控股商業(yè)銀行效率不及股份制商業(yè)銀行。尤其表現(xiàn)在技術(shù)效率上，除2008、2009年外，基本上股份制銀行的技術(shù)均高于國有控股銀行。但在規(guī)模效率比較上，盡管兩類銀行均無效，但股份制商業(yè)銀行規(guī)模小的不足要超過國有控股銀行的機(jī)構(gòu)臃腫，表明對于整個(gè)銀行業(yè)來說，適度的經(jīng)營規(guī)模是未來提升效率的共同選擇。

4 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)影響因素分析

4.1 模型變量設(shè)定

基于DEA的效率值是銀行間效率的綜合比較，是銀行業(yè)整體業(yè)態(tài)與各銀行自身特點(diǎn)共同作用的結(jié)果，其對于無效或弱有效決策單元如何提升效率值，所能提供的有效策略十分有限。當(dāng)前，我國銀行業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)明顯上升，為判斷銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素對于上述效率值的影響，需要運(yùn)用基于面板數(shù)據(jù)的參數(shù)方法展開分析。

實(shí)際上，影響商業(yè)銀行效率的因素是多方面的，而內(nèi)控方面的因素當(dāng)前顯得尤為重要。一方面，它揭示和確認(rèn)了影響銀行效率的內(nèi)部相關(guān)因素，可以從銀行自身來對癥解決問題；另一方面，它可以確認(rèn)哪些因素對銀行效率影響比較顯著及這些因素以何種方式影響銀行效率，使我國商業(yè)銀行在以后的經(jīng)營活動(dòng)過程中，能夠更加重視這些因素，最終提高銀行自身效率。同時(shí)，銀行效率影響因素的研究還可以為銀行監(jiān)管部門采取相應(yīng)的措施來防范和化解銀行風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)的理論依據(jù)。參考文獻(xiàn)[10-11]，選擇具體的銀行財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，但在財(cái)務(wù)專家的建議下，將絕對單一的財(cái)務(wù)調(diào)整為相對指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)配置能力（貸存比作為商業(yè)銀行資產(chǎn)配置的主要指標(biāo)）、資產(chǎn)收益率（稅前利潤除以總資產(chǎn)表示）、權(quán)益比率（股東權(quán)益除以總資產(chǎn)表示）、銀行資產(chǎn)規(guī)模（以銀行的總資產(chǎn)數(shù)量的對數(shù)值表示銀行的規(guī)模）。這些指標(biāo)的相關(guān)數(shù)據(jù)主要來源于鳳凰網(wǎng)與《中國金融年鑒》中的各大銀行年報(bào)。

4.2 實(shí)證分析討論

擬用以下回歸模型對上表中的數(shù)據(jù)做回歸分析：

其中，Y表示效率，X1表示資產(chǎn)配置能力，X2表示資產(chǎn)收益率，X3表示權(quán)益比率，X4表示銀行資產(chǎn)規(guī)模，ε表示隨機(jī)誤差項(xiàng)。

運(yùn)用Eviews軟件對商業(yè)銀行規(guī)模經(jīng)濟(jì)的主要影響因素進(jìn)行多元回歸分析，其結(jié)果如表5。

表5 四項(xiàng)因素分析結(jié)果

從表5可以看出，各自變量與因變量之間的相關(guān)程度稍弱，表明回歸方程在解釋力不足。該模型的可決系數(shù)R2是0.53，修正后的可決系數(shù)R2是0.51，這說明模型對樣本的擬合一般。F統(tǒng)計(jì)量=34.18，其相應(yīng)的概率值為0，F(xiàn)檢驗(yàn)通過，但X1、X3均未通過t檢驗(yàn)，可能存在多重共線性，需進(jìn)行逐步回歸。

由表6～表7可剔除因素X1和X3，最終得到多元回歸結(jié)果方程：

表6 各解釋變量的一元回歸結(jié)果

表7 逐步回歸結(jié)果

回歸方程的擬合優(yōu)度R2=0.515 5，F(xiàn)統(tǒng)計(jì)量=65.431 4，其相應(yīng)的概率值為0，檢驗(yàn)通過，因此回歸方程是消除多重共線性后得到的估計(jì)結(jié)果。模型在p值小于0.05的水平上顯著，線性模型的建立是恰當(dāng)?shù)?，資產(chǎn)收益率和銀行資產(chǎn)規(guī)模與被解釋變量技術(shù)效率之間存在顯著線性關(guān)系。研究結(jié)果表明：

（1）貸存比與銀行的技術(shù)效率之間呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。貸存比越低，銀行資產(chǎn)配置能力越強(qiáng)，銀行的效率值就越高。資產(chǎn)的配置能力反映的是一個(gè)銀行自身對于資產(chǎn)的處理能力，合理有效地處理這些資產(chǎn)理論上會(huì)導(dǎo)致銀行效率的提高。這一結(jié)論在理論上表明，首先商業(yè)銀行必須選擇合適的存貸款規(guī)模，并努力降低貸款對存款比例，以應(yīng)對來自政策與市場中的風(fēng)險(xiǎn)，而不可一味地求大求多；其次，從風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避角度看，商業(yè)銀行應(yīng)該將業(yè)務(wù)重點(diǎn)從現(xiàn)有的政策作用下的存貸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向更有潛力的中間業(yè)務(wù)，這不僅能有效降低存貸業(yè)務(wù)中的政策風(fēng)險(xiǎn)，也有利于商業(yè)銀行拓展更大的市場空間。近年來所發(fā)生的多起銀行高額騙貸事件，多是假以吸收存款之名行信貸詐騙之實(shí)，這恰好印證了商業(yè)銀行資產(chǎn)配置能力對企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的重要影響，需要金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)與地方政府共同關(guān)注。

（2）資產(chǎn)收益率與銀行技術(shù)效率顯著正相關(guān)。商業(yè)銀行資產(chǎn)收益率越高，表明資產(chǎn)利用效果越好，說明銀行在增加收入和節(jié)約資金使用成本等方面取得了良好的效果，將能有效地降低商業(yè)銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，商業(yè)銀行金融產(chǎn)品高度同質(zhì)化導(dǎo)致市場競爭過度，如何開發(fā)異質(zhì)性的產(chǎn)品，以開辟新的市場空間，既是商業(yè)銀行規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑，也是金融監(jiān)管部門激勵(lì)金融市場創(chuàng)新的重要作用點(diǎn)。

（3）權(quán)益比率對銀行的技術(shù)效率影響有正相關(guān)關(guān)系。事實(shí)上股東權(quán)益越大，資產(chǎn)負(fù)債比率就越小，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越小，償還長期債務(wù)的能力就越強(qiáng)。盡管表4表明整體上國有控股銀行的技術(shù)效率偏低，但從時(shí)間序列上分析，自2005年之后，國有控股商業(yè)銀行中的工商銀行、中國銀行與建設(shè)銀行，其技術(shù)效率與規(guī)模均得到了極大地提升，相反中小型的股份制銀行的規(guī)模效率波動(dòng)非常明顯，其面臨更大的市場風(fēng)險(xiǎn)，更容易受到外部沖擊。這意味著，中小型股份制銀行如果能不斷提升股東權(quán)益，將有利于其控制銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（4）銀行資產(chǎn)規(guī)模與銀行技術(shù)效率存在較為微弱的負(fù)相關(guān)關(guān)系。實(shí)證研究結(jié)果表明二者有顯著相關(guān)性，這也解釋了現(xiàn)實(shí)社會(huì)中規(guī)模大的銀行并不意味著其技術(shù)效率就高。相比民生、浦發(fā)、華夏、興業(yè)銀行等股份制商業(yè)銀行，國有商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模與存款規(guī)模要大得多，但是大規(guī)模并沒有帶來更高的收入，相反卻導(dǎo)致國有商業(yè)銀行的獲利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于股份制商業(yè)銀行。資產(chǎn)規(guī)模的盲目擴(kuò)張并不意味著銀行經(jīng)營效率的提高，并不一定能帶動(dòng)銀行的效率提高，銀行更應(yīng)關(guān)注的是資產(chǎn)質(zhì)量和對資產(chǎn)的有效利用情況，這表明國有商業(yè)銀行一味追求存貸款規(guī)模本身就存在較大的市場風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)束語

以國內(nèi)14家上市商業(yè)銀行為例，通過運(yùn)用DEA方法對商業(yè)銀行運(yùn)營技術(shù)效率與規(guī)模效率對比，從銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)角度對影響效率分布相關(guān)因素進(jìn)行分析，得出如下結(jié)論：（1）我國商業(yè)銀行效率普遍較低，尤其是國有控股銀行的效率更低，而從時(shí)間序列分析，我國商業(yè)銀行效率整體上呈上升趨勢，其中新興商業(yè)銀行的效率上升趨勢尤為明顯；（2）商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)不同，對應(yīng)效率偏低的原因也不一樣，主要表現(xiàn)在，國有控股銀行的低效既源于較低的技術(shù)效率，還包括過大的經(jīng)營規(guī)模，而中小型股份銀行其規(guī)模不足則是主要原因；（3）運(yùn)用回歸分析，實(shí)證分析表明：貸存比與銀行的技術(shù)效率之間呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，資產(chǎn)收益率與銀行技術(shù)效率顯著正相關(guān)，權(quán)益比率對銀行的技術(shù)效率影響有正相關(guān)關(guān)系，銀行資產(chǎn)規(guī)模與銀行技術(shù)效率存在較為微弱的負(fù)相關(guān)關(guān)系，影響銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的主要因素為銀行的資產(chǎn)收益率與銀行資產(chǎn)規(guī)模?；谏鲜鼋Y(jié)論，為降低銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，建議落實(shí)降低不良貸款規(guī)模，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，選擇合適的經(jīng)營規(guī)模等政策。

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TANG Linbing1,TAN Qingmei1,WU Huaqing2

1.College of Economics and Management,Nanjing University of Aeronautics and Astronautics,Nanjing 210016,China
2.School of Economics,Hefei University of Technology,Hefei 230009,China

After China’s accession to the WTO,the competition among Chinese and foreign banks becomes an increasingly competitive,therefore Chinese banks are facing multiple challenges especially for reasons of the immature supervision of financial market and policy dependency of commercial banks.Considering this backgrounds,this paper,based on Data Envelopment Analysis（DEA）method,firstly evaluates the technology and scale efficiency of 14 listed commercial banks in China,then constructs econometrical models to analyze their internal control risk factors.The research results show that the ratio of deposit and loan is negatively related to the efficiency of commercial banks in China,the assets profit ratio is outstandingly and positively related to the efficiency,the rights and interests ratio is positively related to the efficiency,and the asset size is a little negatively related to the efficiency.The internal control risk factors affecting the banks’efficiency are the return on assets and asset sizes.Finally,the paper makes some policy recommendations,such as reducing the size of the non-performing loans,developing intermediary business and financial product innovation,selecting the appropriate operational scale,and so on.

commercial banks;efficiency evaluation;Data Envelopment Analysis（DEA）;internal control risk factors

入世以來，商業(yè)銀行之間的競爭日益激烈，金融市場監(jiān)管的不成熟與銀行的政策依賴性不斷顯現(xiàn)，國內(nèi)銀行業(yè)正面臨多重考驗(yàn)。為提高我國商業(yè)銀行的效率，運(yùn)用DEA方法對我國14家商業(yè)銀行的技術(shù)效率和規(guī)模效率進(jìn)行測度，再建立計(jì)量模型對影響我國商業(yè)銀行效率的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行實(shí)證分析。研究發(fā)現(xiàn)：貸存比與銀行的技術(shù)效率之間呈負(fù)相關(guān)關(guān)系；資產(chǎn)收益率與銀行技術(shù)效率顯著正相關(guān)；權(quán)益比率對銀行的技術(shù)效率影響有正相關(guān)關(guān)系；銀行資產(chǎn)規(guī)模與銀行技術(shù)效率存在較為微弱的負(fù)相關(guān)關(guān)系，影響銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的主要因素為銀行的資產(chǎn)收益率與銀行資產(chǎn)規(guī)模。基于上述結(jié)論，為降低銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，建議落實(shí)降低不良貸款規(guī)模，努力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，選擇合適的經(jīng)營規(guī)模等政策。

商業(yè)銀行；效率評價(jià)；數(shù)據(jù)包絡(luò)分析；內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)因素

A

F224.3；TP391

10.3778/j.issn.1002-8331.1304-0304

TANG Linbing,TAN Qingmei,WU Huaqing.Efficiency and internal control risk factors analysis of commercial banks. Computer Engineering and Applications,2013,49（19）：11-15.

國家自然科學(xué)基金（No.71073079）；南京航空航天大學(xué)產(chǎn)學(xué)研理論研究專項(xiàng)（No.NC2012009）；江蘇省社科應(yīng)用研究、文化精品課題（No.12SYB-014）。

唐林兵（1978—），男，博士生，研究方向：金融風(fēng)險(xiǎn)管理，項(xiàng)目管理；譚清美（1961—），男，博士生導(dǎo)師，研究方向：國防工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究等；吳華清（1976—），男，博士，副教授，碩士生導(dǎo)師，研究方向：產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)，決策分析等。E-mail：franktang@ustc.edu

2013-04-22

2013-06-15

1002-8331（2013）19-0011-05

CNKI出版日期：2013-06-18http://www.cnki.net/kcms/detail/11.2127.TP.20130618.1600.008.html