喬駐軍

(中國信達(dá)資產(chǎn)管理股份有限公司云南省分公司，云南 昆明 650021)

銀行不良資產(chǎn)的成因表面看來主要是因?yàn)橘J款企業(yè)償債能力下降或者惡意逃債等因素引起的，但這些原因又是如何形成的呢？銀行工作人員、債務(wù)單位自己對此的看法幾乎出奇的一致，總結(jié)他們分析原因主要有市場不景氣、價格下滑、工藝技術(shù)設(shè)備落后、原材料緊缺或漲價、國際市場的沖擊、政策調(diào)控、投資失誤、環(huán)保壓力、人才流失、產(chǎn)品不對路等等，總之分析了好多原因，企業(yè)的管理因素很少有人提起并且作為重要原因之一。企業(yè)經(jīng)營本身就是一個有機(jī)的綜合體，本身有風(fēng)險是必然的，關(guān)鍵是面對風(fēng)險如何處理,因?yàn)槠髽I(yè)大的風(fēng)險出現(xiàn)時，尤其是行業(yè)和政策風(fēng)險，這對企業(yè)不都有不好的影響，或者這些影響僅是暫時的，對有強(qiáng)的管理能力的企業(yè)來說，這些風(fēng)險反而是一種機(jī)遇。所以企業(yè)面對相同外部環(huán)境，企業(yè)的興衰在很大程度上將取決于企業(yè)的內(nèi)部管理。綜合而言，管理因素是銀行貸款產(chǎn)生風(fēng)險的最基本和重要的因素。

企業(yè)管理問題包括企業(yè)管理者和企業(yè)管理機(jī)制兩方面的問題，他們對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起到?jīng)Q定性的作用。如不引起足夠的重視，則銀行貸款的管理就有一定的距離和漏洞，其對銀行貸款的安全將造成影響，有的影響將是災(zāi)難性的，其損失是難以估計和挽救的。下面從銀行貸款管理和企業(yè)經(jīng)營的角度就對企業(yè)管理問題對銀行不良資產(chǎn)成因加以分析。

一、銀行對企業(yè)管理問題評估工作不足

銀行發(fā)放貸款前，對企業(yè)的銷售收入、成本、資產(chǎn)、盈利和償債能力等一般都作了詳實(shí)的分析，甚至還會讓企業(yè)提供抵押、保證、質(zhì)押等擔(dān)保措施以充分保證自己資金的安全。如果企業(yè)自身管理出了問題，那些表面的財務(wù)數(shù)據(jù)會很快發(fā)生惡化，銀行對這些數(shù)據(jù)惡化的反應(yīng)和采取措施的速度很難全部保全自己的貸款。雖然有擔(dān)保措施，但貸款質(zhì)量的好壞主要決定于企業(yè)自身，擔(dān)保這些措施的作用相當(dāng)有限，要不然目前銀行也不可能有那么多的不良資產(chǎn)。關(guān)鍵因素就是企業(yè)管理水平的高低對銀行不良資產(chǎn)的形成起了重要作用。既然企業(yè)管理因素對銀行不良資產(chǎn)很重要，但銀行在這方面的工作比較有限。主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（一）銀行在貸款評估前對企業(yè)管理評估的弱化或者缺失

在銀行對企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)貸款時，銀行一般都會對企業(yè)的投資項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目評估，其評估的內(nèi)容主要是原料、工藝技術(shù)、設(shè)備、市場、環(huán)保、組織、投資，組織、進(jìn)度、經(jīng)濟(jì)等方面。這些因素大部分銀行幾乎照搬企業(yè)的項(xiàng)目可行性研究報告，然而企業(yè)為了可行性研究通過論證，可研本身在一些方面存在不真實(shí)的因素。最重要的因素，項(xiàng)目最終的管理者以及執(zhí)行的管理制度和程序等內(nèi)容在可研和銀行的項(xiàng)目評估報告中是找不到的。我認(rèn)為缺少管理評估的評估報告是一個對項(xiàng)目評估不全面的評估報告，其參考性存在一定的商榷性。以此不完善的報告作為貸款的依據(jù)，將為以后的貸款安全埋下一個巨大的隱患。因?yàn)殂y行忽視了項(xiàng)目經(jīng)營和運(yùn)作最重要的因素——最終的管理者以及其執(zhí)行的游戲規(guī)則，缺少他項(xiàng)目是難以正常運(yùn)營的。

企業(yè)流動資金貸款中，銀行分析的主要的銷售收入、成本、資產(chǎn)、盈利和償債能力等，以及抵押、保證等擔(dān)保措施是否落實(shí)等，對目前管理者和他的管理團(tuán)隊(duì)以及企業(yè)的管理機(jī)制分析的很少而且膚淺，甚至就沒有任何分析。銀行貸款最終要讓企業(yè)應(yīng)用，如果對自己資金的最終使用者沒有充分的認(rèn)識，我認(rèn)為銀行在做危險的游戲。對其不了解，銀行的資金是否正常運(yùn)用或按計劃發(fā)揮作用是難以預(yù)料。出現(xiàn)惡意管理者和企業(yè)管理能力低下的企業(yè)，銀行的資金安全就無法保證。

同一個企業(yè)或者項(xiàng)目，給出相同的條件，面對相同的市場和環(huán)境，其經(jīng)營結(jié)果和發(fā)展趨勢有很大的差別，其主要原因就是的企業(yè)的管理問題。企業(yè)管理者的能力強(qiáng)弱，道德責(zé)任如何、管理制度和程序是否健全并高效執(zhí)行，對企業(yè)經(jīng)營結(jié)果和項(xiàng)目正常運(yùn)行影響很大，最終對銀行貸款能否及時還本付息產(chǎn)生很大影響。如銀行在貸款前對企業(yè)管理評估的弱化或者缺失，其不良貸款產(chǎn)生的幾率將增加。

（二）銀行對企業(yè)在貸款應(yīng)用中企業(yè)管理情況監(jiān)督缺失

銀行貸款一旦發(fā)放，資金運(yùn)用情況銀行將無法控制，資金安全將完全由企業(yè)負(fù)責(zé)。這時企業(yè)的管理者和企業(yè)管理水平直接對該貸款的安全與否產(chǎn)生影響。目前我國的銀行信貸員在很大程度對貸款后企業(yè)的管理水平低，且監(jiān)督很不力，對一些企業(yè)的主要管理者和企業(yè)管理能力根本不了解。其原因是多方面的，有企業(yè)自身的原因，也有銀行的原因。企業(yè)自身不會向銀行主動說明自己的管理情況，甚至在一定程度上企業(yè)的管理者不會去見銀行工作人員。銀行的工作人員由于對企業(yè)管理知識的欠缺，在日常管理中一般收集企業(yè)的財務(wù)報表、查看抵押物情況等。走訪企業(yè)時，主要面對的是企業(yè)的財務(wù)工作人員，對企業(yè)的實(shí)際管理情況和經(jīng)營很難充分的了解。

如企業(yè)出現(xiàn)償還貸款困難，銀行工作人員和企業(yè)人員的分析原因往往是市場、政策、產(chǎn)品、原料、技術(shù)等客觀因素，幾乎很少分析企業(yè)自身的管理因素。企業(yè)對自己的管理問題也閉口不提，把一切原因推向外界，好像自己是無辜的受害者。所以銀行在分析不良貸款原因的時候，就忽略了最大影響因素——企業(yè)的管理問題，這個因素最終導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)的形成。

總之，銀行在貸款前企業(yè)管理評估缺失以及貸款后對企業(yè)管理情況分析不足和監(jiān)督不力，致使企業(yè)管理問題對銀行貸款的安全產(chǎn)生危害，最終造成銀行大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生。

二、企業(yè)管理問題對銀行不良資產(chǎn)的影響

企業(yè)管理問題主要包括人的因素和管理機(jī)制的問題。其中人的問題，也就是主要管理者對企業(yè)的影響最大；同時企業(yè)管理的滯后、程序的缺失、效率低下、機(jī)制不健全等也是影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要因素。最終以上因素共同對銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生起到?jīng)Q定性影響。

（一）企業(yè)管理者對銀行不良資產(chǎn)形成的影響

企業(yè)管理者是企業(yè)管理中的最關(guān)鍵、主要因素之一，他能決定一個企業(yè)成功與失敗，他對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響是十分重要。所以企業(yè)管理者就成了銀行不良資產(chǎn)形成的一個重要因素。但是什么樣的管理者造成企業(yè)經(jīng)營困難，最終導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)的形成。

企業(yè)管理者為企業(yè)最為關(guān)鍵人物，其選擇應(yīng)遵從禮、智、仁、義、信等原則，但目前我國企業(yè)的管理者并不是全部遵守以上原則，其有政府任命的、行業(yè)單位派駐的、企業(yè)董事會招聘的、自我任命的等等，其產(chǎn)生方式是多種多樣，這就造成企業(yè)管理者隊(duì)伍良莠不齊。其對銀行不良資產(chǎn)的影響主要有以下幾方面：

1.企業(yè)管理者缺乏經(jīng)營能力。市場千變?nèi)f化，對企業(yè)的管理者的能力要求提出很大的要求，企業(yè)管理者應(yīng)該具有很強(qiáng)的綜合能力，這樣才可以應(yīng)付市場的變化和挑戰(zhàn)。在一些企業(yè)中，企業(yè)的最高管理者能力比較有限，很難應(yīng)付產(chǎn)品落伍、市場競爭、工藝技術(shù)滯后的不利局面，企業(yè)的經(jīng)營走到崩潰的邊緣。

在國有企業(yè)中，存在大部分企業(yè)管理者由政府、行業(yè)主管單位委派，或者一些科研院所的領(lǐng)導(dǎo)兼任。這些管理者大部分為從行政、研究、科研等出身，雖然在某些方面很優(yōu)秀，但經(jīng)營企業(yè)需要綜合性很強(qiáng)的管理和經(jīng)營能力，這往往是這些管理者所不具備的。同時這些人的到來很容易引起企業(yè)其他管理人員的地震，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)一定波動，有的企業(yè)的經(jīng)營甚至迅速倒退。其管理經(jīng)營能力的不足也將使企業(yè)管理混亂，在風(fēng)險面前無法采取得力的措施。企業(yè)經(jīng)營也將停滯不前甚至倒退。最后必然導(dǎo)致資金緊張，銀行貸款難以按時歸還，甚至難以歸還。

2.企業(yè)管理者存在道德問題。在銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生項(xiàng)目中，好多項(xiàng)目、技術(shù)、資金等全部沒有任何問題，但銀行貸款最終就成為不良資產(chǎn)，主要原因就是企業(yè)管理者喪失道德水準(zhǔn)。管理者把企業(yè)當(dāng)自己的金庫，恣意揮霍企業(yè)資產(chǎn)，吃喝玩樂，盡情滿足自己的私欲。企業(yè)經(jīng)營的好壞，怎樣發(fā)展從不當(dāng)自己的正事來經(jīng)營。同時這種人很容易結(jié)黨營私、打擊報復(fù)企業(yè)有能力的人員，形成上行下效，企業(yè)整體管理癱瘓。最終企業(yè)走向衰敗，企業(yè)資產(chǎn)等一無所有或者所剩無幾，銀行貸款自然難以歸還。甚至有些管理人員本身就在貸款時就準(zhǔn)備惡意逃債，其貸款時就沒有打算償還。

3.企業(yè)管理者背離實(shí)際，迅速膨脹企業(yè)規(guī)模。好多企業(yè)的管理者在企業(yè)創(chuàng)立初期很有能力，小企業(yè)經(jīng)營的很好并且很快發(fā)展成具有一定影響和規(guī)模的企業(yè)，比較容易獲得銀行的青睞，獲取銀行貸款資金相對比較容易，而且金額巨大。這樣造成管理者對自己企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)錯誤的判斷，容易在市場中迷失。企業(yè)發(fā)展的規(guī)模和速度很容易超出企業(yè)的承受能力，四面出擊，多方投資。最終巨大的資金需求量，使得主業(yè)資金供給嚴(yán)重不足，甚至被抽血，主業(yè)業(yè)績下滑，市場委瑣，最終退出市場競爭。新投資項(xiàng)目由于人才、技術(shù)、資金、政策等等，大部分成為半拉子工程或者停產(chǎn)、閑置、效益低下等。最終銀行貸款也無法償還，企業(yè)的投資項(xiàng)目以及自身資產(chǎn)難以抵償銀行資金，銀行損失無法收回。

除以上外，企業(yè)的管理者還有許多影響企業(yè)經(jīng)營的方面。企業(yè)管理者雖然對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展影響很大，但銀行一般不可能左右企業(yè)的管理者，因?yàn)殂y行無法更換管理人員或者要求管理者如何做。所以，管理者的缺陷是銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)生最重要因素。

（二）企業(yè)管理水平對銀行不良資產(chǎn)的影響

企業(yè)管理水平的高低體現(xiàn)在企業(yè)管理制度健全程度、制度及程序執(zhí)行程度、執(zhí)行效率的高低、管理創(chuàng)新能力的強(qiáng)弱等等好多方面。這些管理管理內(nèi)容的在很大程度上將決定企業(yè)經(jīng)營的好壞和企業(yè)資產(chǎn)的安全程度，也是造成銀行不良資產(chǎn)主要原因。

我國好多國有企業(yè)或者由國有企業(yè)改制而來的企業(yè)、民營企業(yè)等由于各種因素的影響，在一定程度上決定企業(yè)的管理制度不健全，好多企業(yè)根本就沒有系統(tǒng)的管理制度，有的企業(yè)的管理制度停留在原來計劃經(jīng)濟(jì)的時代上，更談不上建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度。這些制度上的漏洞，很容易使企業(yè)的管理、經(jīng)營以及發(fā)展在某些方面形成死角，讓很多人鉆企業(yè)制度的空子，占用、挪用企業(yè)資產(chǎn)或者出賣企業(yè)的相關(guān)利益，最終造成企業(yè)經(jīng)營的惡化或者資產(chǎn)損失。

另外，我國企業(yè)中普遍存在有制度不執(zhí)行、執(zhí)行不力、制度因人而異的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的存在對企業(yè)的管理影響是十分壞的。制度成為擺設(shè)，甚至成為某些人損害公司利用的借口。長久以后企業(yè)的管理必將形同虛設(shè)，逐步危害公司的經(jīng)營與發(fā)展。

管理混亂是企業(yè)的發(fā)展的最大問題之一，在我國好多企業(yè)存在多頭領(lǐng)導(dǎo)，分工不明，人員相互摻雜等。造成管理效率低下，有事無人管，出事后責(zé)任無法分清。最終企業(yè)在這混亂的局面下走向衰敗。

總之，企業(yè)管理水平低下、創(chuàng)新能力不足，使企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展落后于行業(yè)發(fā)展的步伐，甚至被淘汰。這也將嚴(yán)重影響到銀行貸款的按時歸還，有的銀行貸款也將成為不良資產(chǎn)，資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失。

綜合以上分析，企業(yè)管理因素已經(jīng)成為銀行不良資產(chǎn)形成的主要原因之一。管理問題是企業(yè)自身的問題，如果自身出現(xiàn)問題，則外界無論有什么機(jī)會，市場如何的好，其他條件如何充足，對管理缺失的企業(yè)來說都無濟(jì)于事，因?yàn)樽陨硪蛩貙ζ髽I(yè)的經(jīng)營更為重要。所以銀行在不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因分析上，應(yīng)該對企業(yè)管理方面存在的問題進(jìn)行仔細(xì)研究分析，不要被企業(yè)或項(xiàng)目表面的現(xiàn)象所迷惑。在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中，管理決定一切在市場經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為一條鐵的規(guī)律，如果銀行在這方面加強(qiáng)對企業(yè)管理的研究和監(jiān)督，對自身不良資產(chǎn)的減少有重要的意義。