[摘 要]本文通過對當(dāng)前銀行結(jié)算賬戶管理實際工作中存在的基本存款賬戶開銷戶隨意、臨時存款賬戶超過有效期限繼續(xù)使用、一般存款賬戶開戶和使用管理薄弱、專用存款賬戶管理不完善、賬戶管理制度執(zhí)行不到位、開銷戶業(yè)務(wù)操作不嚴(yán)密等問題的分析，有針對性地提出解決建議，以進一步規(guī)范賬戶管理行為、維護賬戶管理秩序、維護經(jīng)濟金融秩序、促進社會經(jīng)濟發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]銀行結(jié)算賬戶；管理；問題；建議

[中圖分類號]F832.2 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）01 — 0171 — 02

人民幣銀行結(jié)算賬戶管理是支付結(jié)算工作的一項重要內(nèi)容。加強銀行結(jié)算賬戶管理對促進誠信社會建設(shè)，維護經(jīng)濟金融秩序，遏制違法犯罪行為具有重要意義。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）和賬戶管理系統(tǒng)的運行對規(guī)范賬戶管理行為、維護賬戶管理秩序發(fā)揮了積極作用。但由于各種原因，銀行結(jié)算賬戶管理中還存在著一些問題亟待解決。

一、存在問題

（一）基本存款賬戶開銷戶隨意

基本存款賬戶開立、撤銷，《辦法》規(guī)定，只要符合開銷戶條件即可辦理，沒有其他限制性措施。一方面由于開立賬戶不收取任何工本費，無償服務(wù)，開戶單位沒有成本概念，一旦在銀行貸不到款或合作稍有不滿，隨時撤換到另一家；另一方面由于銀行間業(yè)務(wù)競爭，拉賬戶、拉存款現(xiàn)象十分普遍，有些銀行機構(gòu)對開立賬戶特別是基本存款賬戶情況進行考核，與收益掛鉤，導(dǎo)致銀行結(jié)算賬戶開銷過于頻繁，既增加了人民銀行賬戶管理工作業(yè)務(wù)量和賬戶管理行政許可成本，也干擾了正常的結(jié)算秩序。

（二）臨時存款賬戶超過有效期限繼續(xù)使用

《辦法》規(guī)定，臨時存款賬戶有效期滿后，確因業(yè)務(wù)需要，存款人可以展期，但最長（含展期）不得超過2年。但在實際工作中發(fā)現(xiàn)，開戶銀行存在為逾期臨時存款賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的情況。究其原因主要表現(xiàn)為：一是臨時存款賬戶開戶單位經(jīng)營流動性較大，開戶銀行在賬戶到期或逾期時，無法與客戶取得聯(lián)系，辦理撤銷手續(xù)；二是施工項目的不確定因素造成銀行與客戶兩難。在開立臨時存款賬戶時開戶單位提供的合同期限的確未超過2年，但因工程質(zhì)量檢測等手續(xù)未完成，導(dǎo)致資金不能全部結(jié)算到位，開戶單位又不能提供新的合同，工程款未全部結(jié)算不能撤銷賬戶。所以有些開戶銀行明知賬戶已逾期，無奈也只能繼續(xù)為其辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）一般存款賬戶開戶和使用管理薄弱

一是對一般存款賬戶的開戶數(shù)量沒有限制?！掇k法》規(guī)定，只要存款人因借款或其他結(jié)算需要，均可申請開立一般存款賬戶。實際銀行工作中，客戶往往以其他結(jié)算需要為名開立多個一般存款賬戶。開戶單位以其他結(jié)算需要為由開立一般存款賬戶的，無論是開戶銀行還是監(jiān)管機構(gòu)，對其開戶理由無法準(zhǔn)確審核，從而讓開戶單位轉(zhuǎn)移資金鉆了空子。二是對一般存款賬戶的使用管理較為寬泛。《辦法》規(guī)定，一般存款賬戶除不能支取現(xiàn)金外，其他結(jié)算業(yè)務(wù)均可辦理。實際工作中，把一般存款賬戶資金轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，再通過個人銀行結(jié)算賬戶頻繁、大額提取現(xiàn)金的現(xiàn)象較為普遍，為逃廢債務(wù)、洗錢等不法行為留下空間。

（四）專用存款賬戶管理不完善

現(xiàn)行的賬戶管理制度對專用存款賬戶的空間和彈性較大，使基層人民銀行難于準(zhǔn)確把握專用存款賬戶的開戶依據(jù)，在實際操作中對資金性質(zhì)的界定存在較大困難。特別是近年來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，專項資金名目繁多，銀行受各自利益驅(qū)動設(shè)法為單位開立專用存款賬戶，賬戶管理系統(tǒng)對統(tǒng)一性質(zhì)資金只能選擇在一家銀行機構(gòu)開立一個專用存款賬戶也無有效的控制措施，少數(shù)單位利用管理上的漏洞，在多家銀行機構(gòu)開立專用存款賬戶，造成依據(jù)同一證明文件開立多個專用存款賬戶的現(xiàn)象。

（五）賬戶管理制度執(zhí)行不到位

一是銀行賬戶開立審核不嚴(yán)格?？蛻粼谏暾堥_立賬戶時，銀行業(yè)務(wù)人員不能仔細審核客戶身份資料、信息，在客戶信息資料不完整填寫和填寫的信息不準(zhǔn)確的情況下也予以辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；二是銀行賬戶信息變更不及時?？蛻糍Y料、信息變更后，不能及時到開戶銀行辦理變更或銀行機構(gòu)接到客戶變更申請時，不能及時在賬戶管理系統(tǒng)中辦理變更手續(xù)，使賬戶管理系統(tǒng)信息與實際不相符；三是賬戶年檢執(zhí)行不到位。由于銀行缺乏對銀行結(jié)算賬戶信息進行強制年檢的有效手段，實踐中客戶不配合年檢工作的情況時有發(fā)生，影響了年檢效果。如在個人結(jié)算賬戶使用過程中，出現(xiàn)客戶先前提供的有效證件已過有限期限后，銀行機構(gòu)只能在柜面加以控制，對客戶在ATM機和網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)難以控制。

（六）開銷戶業(yè)務(wù)操作不嚴(yán)密

銀行機構(gòu)在實際開銷戶中存在以下現(xiàn)象：

1.賬戶申請核準(zhǔn)和備案操作不規(guī)范。銀行機構(gòu)由于受其內(nèi)部系統(tǒng)設(shè)計等因素限制，需要先進行內(nèi)部系統(tǒng)開戶操作，產(chǎn)生賬號后才能報人民銀行核準(zhǔn)，造成實際操作與規(guī)定不一致。如賬戶未能通過人民銀行核準(zhǔn)該，開戶銀行還要在內(nèi)部系統(tǒng)辦理銷戶手續(xù)，增加不必要的工作量。

2.非核準(zhǔn)類賬戶備案操作不規(guī)范。主要表現(xiàn)為銀行機構(gòu)在內(nèi)部系統(tǒng)先辦理開銷戶手續(xù)，但未在賬戶管理系統(tǒng)及時辦理備案的情況。有時也會出現(xiàn)客戶申請銷戶時，銀行機構(gòu)先在賬戶管理系統(tǒng)辦理銷戶備案，而銀行內(nèi)部系統(tǒng)的銷戶需經(jīng)上級行審批后方能辦理。上述兩種情況都會造成賬戶管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行內(nèi)部系統(tǒng)信息比對不一致。

3.基本存款賬戶銷戶操作不規(guī)范。在實際工作中發(fā)現(xiàn)，銀行機構(gòu)撤銷基本存款賬戶填寫銷戶原因時普遍存在兩種現(xiàn)象：一是業(yè)務(wù)人員不清楚幾種銷戶原因后續(xù)處理的區(qū)別，只要是銷戶，全部勾選“轉(zhuǎn)戶”；二是由于在同一行政區(qū)域內(nèi)基本存款賬戶轉(zhuǎn)戶不需要撤銷其他賬戶，銷戶手續(xù)較方便，所以傾向性的選擇“轉(zhuǎn)戶”。從而，一方面造成部分單位無法變更單位性質(zhì)。特別是由預(yù)算單位變更為非預(yù)算單位的，為其專用存款賬戶的開立、撤銷帶來困難；另一方面造成大量賬戶閑置?；敬婵钯~戶撤銷，一般存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶卻未隨之撤銷，又長期不用，造成了賬戶管理系統(tǒng)中大量的無效賬戶。此外，還造成社會對人民銀行的誤解，甚至對人民銀行提起行政訴訟，影響人民銀行的社會威信。

二、對策建議

（一）維護基本存款賬戶開立的嚴(yán)肅性。一是把基本存款賬戶作為其他各類賬戶“龍頭”保持相對穩(wěn)定，對沒有正當(dāng)理由的，可以對基本存款賬戶設(shè)立半年或一年的穩(wěn)定期，增加對存款人的約束，以減少開銷戶隨意性；二是對撤銷重開或遷移轉(zhuǎn)戶的，人民銀行賬戶管理部門給予懲罰性收取賬戶許可證工本費、系統(tǒng)資源費、管理費，促使存款人謹(jǐn)慎選擇開戶行開設(shè)基本存款賬戶，遏制金融機構(gòu)互相之間亂挖墻角拉賬戶、拉存款的行為，保證良好結(jié)算環(huán)境的建設(shè)和維護。

（二）強化臨時存款賬戶管理

一是合理確定臨時存款賬戶有效期。對臨時機構(gòu)和注冊驗資用的臨時存款賬戶，可以根據(jù)設(shè)立臨時機構(gòu)的批文和工商行政管理部門的相關(guān)文件或通知書，確定臨時存款賬戶的有效期。對異地臨時經(jīng)營活動的臨時存款賬戶，實行“合同期+資金合理結(jié)算期”的方式確定，對大型項目等有特殊需要的，可以根據(jù)需要適當(dāng)展期，展期期限放寬至最長時間為3年；二是開戶銀行完善內(nèi)部系統(tǒng)控制功能。賬戶超過期限仍在使用，體現(xiàn)了銀行機構(gòu)自身制度、操作上存在漏洞，建議銀行在內(nèi)部系統(tǒng)中增設(shè)有效時間限制，在賬戶開立時錄入證件文件的使用期限信息，超過期限賬戶自動凍結(jié)，無法辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。人民銀行要加強對臨時存款賬戶的監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)有超過有效使用期的，督促銀行按規(guī)定辦理銷戶和重新辦理開戶手續(xù)。

（三）強化一般存款賬戶管理

一是加強開立管理。對開立一般存款賬戶進行嚴(yán)格的門檻規(guī)定從而達到控制數(shù)量的目的。對當(dāng)前一般存款賬戶開設(shè)需要進行調(diào)研總結(jié)歸納，明確《辦法》中“其他結(jié)算需要”幾種具體情形，或?qū)⒁话愦婵钯~開設(shè)也納人民銀行核準(zhǔn)范圍，防止過多過濫而影響結(jié)算秩序穩(wěn)定，防止賬戶違法犯罪行為。不給那些為開立賬戶進行洗錢或逃廢債務(wù)的不法分子以可乘之機；二是加強使用管理。設(shè)定轉(zhuǎn)賬上限，嚴(yán)格規(guī)定一般存款賬戶轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的最高限額，同時對轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項必須提供明確的付款依據(jù)，對付款依據(jù)的真實性進行嚴(yán)格鑒定，對信譽程度不高的一般存款賬戶重點監(jiān)測，防止不法分子利用轉(zhuǎn)賬的便利，產(chǎn)生不法行為。

（四）強化專用存款賬戶管理

一是完善賬戶管理制度。加強專用存款賬戶的審批把關(guān)和監(jiān)督管理，確保?？顚Ｓ?。同時嚴(yán)格同一資金證明文件只能開立一個專用存款賬戶的規(guī)定；二是完善賬戶管理系統(tǒng)。建議將證明文件的發(fā)文字號作為專用存款賬的戶唯一性識別依據(jù)，通過賬戶管理系統(tǒng)加以控制，當(dāng)存款人開立專用存款賬戶時，系統(tǒng)將錄入的證明文件編號與已開立的進行比對，以方便工作人員判斷該資金性質(zhì)的專用存款賬戶是否已開立；三是協(xié)調(diào)財政部門加強財政專用存款賬戶管理。推進財政國庫管理制度改革，完善國庫單一賬戶體系，增加財政部門審批關(guān)，使財政專用存款賬戶通過兩個以上部門審批方能開設(shè)，用制度來約束人情、權(quán)力，規(guī)范財政專用存款賬戶管理。

（五）強化賬戶實名制管理

作為賬戶管理的核心，賬戶實名制落實至關(guān)重要。一是把好賬戶準(zhǔn)入關(guān)。銀行機構(gòu)作為對客戶開戶資格審核的第一道關(guān)口，嚴(yán)格按照《辦法》等相關(guān)制度規(guī)定，遵循“了解你的客戶”原則，對客戶提供的開戶資料進行認(rèn)真審查，尤其重視客戶身份信息的核查和開戶證明文件原件的審核；二是把好年檢關(guān)。實現(xiàn)賬戶年檢的常規(guī)化、規(guī)范化，及時掌握存款人賬戶信息的變動情況，對客戶先前提交的身份證件或者證明文件已過有效期的，及時提示客戶更新；在與存款人的賬戶管理協(xié)議中明確賬戶年檢要求，對于未參加年檢且資料過期的，嚴(yán)格按照《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的規(guī)定，中止為客戶辦理業(yè)務(wù)。

（六）優(yōu)化賬戶管理手段

完善賬戶管理系統(tǒng)與銀行內(nèi)部系統(tǒng)、支付系統(tǒng)、同城清算系統(tǒng)的比對功能，實時進行賬戶信息比對，只有比對一致的賬戶才能辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，一方面可以堵塞違規(guī)開戶的技術(shù)漏洞，有效控制不合規(guī)賬戶的存在，另一方面也能更好在促使銀行機構(gòu)及時向賬戶管理系統(tǒng)報備賬戶，提高賬戶報備的及時性、準(zhǔn)確性。

（七）強化安全管理環(huán)境

銀行機構(gòu)應(yīng)加強風(fēng)險管理，查找自身制度存在的缺陷，在銀行結(jié)算賬戶使用過程中加強安全措施，健全完善賬戶管理責(zé)任等規(guī)章制度，通過實施檢查考核、獎懲管理措施，改變“重開戶、輕管理”的陋習(xí)，提高賬戶管理的風(fēng)險意識和責(zé)任意識，促進銀行結(jié)算賬戶業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

（八）加強對銀行業(yè)務(wù)人員的崗位培訓(xùn)

銀行機構(gòu)要認(rèn)真落實賬戶管理崗位培訓(xùn)制度，新上崗人員要在崗前培訓(xùn)合格后才能上崗，并定期對在崗人員開展專題培訓(xùn)，幫助其牢固樹立合規(guī)意識，避免由于制度不熟悉造成的業(yè)務(wù)差錯。

（九）嚴(yán)格落實相關(guān)責(zé)任

嚴(yán)格落實賬戶管理考核責(zé)任制度，對出現(xiàn)問題的銀行機構(gòu)進行扣分累計制，按季向其“一把手”行長和分管行長通報?？鄯州^多或者情節(jié)嚴(yán)重的，建議其上級主管部門將相關(guān)責(zé)任人調(diào)離賬戶管理崗位，嚴(yán)肅轄內(nèi)賬戶管理紀(jì)律。

〔責(zé)任編輯：侯慶?！?/p>