柳 玲

一、我國(guó)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

改革開放以來，我國(guó)企業(yè)迅速成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中堅(jiān)力量，為我國(guó)成為世界第二大經(jīng)濟(jì)體系打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我國(guó)約99.6%的為中小企業(yè)，作為經(jīng)濟(jì)力量的后備軍，它們不斷擴(kuò)大自己的力量，為中國(guó)城鎮(zhèn)提供了約6億的工作崗位。企業(yè)的發(fā)展必然伴隨著大量的投資活動(dòng)，而投資規(guī)模的不斷擴(kuò)大也為社會(huì)帶來了更多就業(yè)崗位，對(duì)促進(jìn)社會(huì)文明及穩(wěn)定帶來了好處。實(shí)踐證明，中小企業(yè)已經(jīng)成為社會(huì)發(fā)展不可或缺的組成部分，也成為解決社會(huì)就業(yè)問題的主要途徑。在促進(jìn)城鎮(zhèn)化，解決農(nóng)村勞動(dòng)力就業(yè)問題，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，幫助農(nóng)村盡快脫離貧困等方面，都離不開中小企業(yè)的發(fā)展。但是，我國(guó)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也有它的不足，資金管理混亂，服務(wù)體系不健全、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力水平低下、整體素質(zhì)不高等問題。目前，我國(guó)企業(yè)或多或少都面臨著一些資金問題，特別是外貿(mào)型企業(yè)最嚴(yán)重，在經(jīng)濟(jì)大好的情況下，這種劣勢(shì)并不明顯，但一旦出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，很可能一個(gè)個(gè)企業(yè)面臨著停產(chǎn)，甚至倒閉的危機(jī)。

二、目前我國(guó)企業(yè)資金管理的主要問題

1.資金管理認(rèn)識(shí)不夠

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理沒有準(zhǔn)確的認(rèn)識(shí)，將財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算混為一談，認(rèn)為資金管理就是管錢，只是名字更好聽而已，其實(shí)就是那么回事。而且大部分企業(yè)抵押擔(dān)保不足，很難從銀行得到貸款，只能靠自有資金來維持生產(chǎn)，在需要大規(guī)模融資時(shí)，通過向親戚朋友貸款或不正規(guī)的民間金融組織借款。由于資金管理意識(shí)淡薄、資金管理理論缺乏，導(dǎo)致它的財(cái)務(wù)管理核心職能得不到發(fā)揮。因此，企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員認(rèn)為，只要把現(xiàn)金管理好就是了，不出現(xiàn)資金緊缺，能夠維護(hù)現(xiàn)狀就可以，至于資金管理的改革創(chuàng)新先暫且擱置。

2.企業(yè)資金散亂，使用效率低下

首先，沒有嚴(yán)格的科學(xué)的資金使用計(jì)劃。大多數(shù)企業(yè)沒有制定科學(xué)的資金使用計(jì)劃，對(duì)資金管理缺乏規(guī)范調(diào)控制度，沒有建立信息化平臺(tái)和資金運(yùn)作平臺(tái)，企業(yè)決策者的決策更多是依靠經(jīng)驗(yàn)，而不是信息手段和綜合分析，同時(shí)缺乏對(duì)資金的有效管理和監(jiān)督控制。其次，計(jì)劃執(zhí)行不力。資金預(yù)算執(zhí)行隨意性大，對(duì)于年初制定的資金預(yù)算計(jì)劃并沒有認(rèn)真執(zhí)行，實(shí)際活動(dòng)中經(jīng)常發(fā)展變化，計(jì)劃與實(shí)際相脫節(jié)、計(jì)劃趕不上變化等情況嚴(yán)重阻礙了企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三，資金占用問題嚴(yán)重。企業(yè)的資金沉淀過多，很難進(jìn)行調(diào)節(jié)，特別是企業(yè)集團(tuán)，下屬企業(yè)的資金調(diào)配不科學(xué)，有的企業(yè)有大量沉淀資金，有的企業(yè)卻資金嚴(yán)重匱乏，使企業(yè)的整體盈利能力下降。

3.財(cái)務(wù)觀念淡薄

首先，缺乏貨幣時(shí)間觀。許多企業(yè)決策者投資隨意性強(qiáng)，沒有對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行科學(xué)的市場(chǎng)調(diào)研就盲目決策。許多企業(yè)決策者并沒有重視創(chuàng)新，企業(yè)決策者還沒有來得及對(duì)企業(yè)前景進(jìn)行規(guī)劃，企業(yè)發(fā)展就超出了自己預(yù)想，甚至有的企業(yè)根本不考慮這些事情，看到市場(chǎng)有錢可賺，就立即上項(xiàng)目，根本不考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略、預(yù)期收益、資金占用規(guī)模等問題。機(jī)會(huì)成本的增加，常常不利于企業(yè)的發(fā)展。其次，現(xiàn)金流量觀念薄弱。企業(yè)雖然會(huì)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露現(xiàn)金流的各項(xiàng)指標(biāo)，但僅僅是披露而已，根本沒有任何實(shí)際應(yīng)用。缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，以及不將現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指針，就很可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境，面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，資金成本觀念不強(qiáng)。一般來講，企業(yè)自有資金少、抵押物不足、破產(chǎn)率高、信用度低，這些都是商業(yè)銀行忌諱的，所以大多商業(yè)銀行都對(duì)這類企業(yè)望而卻步，不敢大膽放貸。大部分企業(yè)都是短期貸款，金額不多，成本較大，所以企業(yè)在決策時(shí)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過深思熟慮，慎重決策，爭(zhēng)取將有限的資金用在刀刃上。

4.資金投放與使用缺乏科學(xué)論證

在企業(yè)投資活動(dòng)中，企業(yè)決策者大多是憑經(jīng)驗(yàn)主觀決策，決策前的可行性分析大多是一紙空文，沒有什么作用。而且企業(yè)的投資大多是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)投資，對(duì)外投資較弱。企業(yè)的大部分資金仍然靠貸款支撐，在發(fā)展中又想繼續(xù)擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，導(dǎo)致大量的資金占用在存貨、應(yīng)收賬款以及固定資產(chǎn)項(xiàng)目上，一旦貨物滯銷或跌價(jià)，那么對(duì)這些企業(yè)而言就是滅頂之災(zāi)，資金鏈斷裂，最終面臨倒閉破產(chǎn)。

三、企業(yè)資金管理的對(duì)策

為了提高資金使用效率，節(jié)約成本，企業(yè)和財(cái)務(wù)人員必須對(duì)資金管理引起重視，將資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心。企業(yè)管理者要帶頭遵守財(cái)務(wù)管理制度，使企業(yè)向良好方向發(fā)展，具體做到以下幾點(diǎn)：

1.加強(qiáng)預(yù)算管理

本著需求與節(jié)約、短期與長(zhǎng)期兼顧的原則，對(duì)資金進(jìn)行合理管理。資金需求量通過預(yù)算編制來完成，內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、支出以及再利用等。長(zhǎng)期預(yù)算的難度較大，如果企業(yè)缺乏預(yù)算管理能力的話，可先從短期預(yù)算做起，只要做好未來一段時(shí)間的現(xiàn)金預(yù)算，對(duì)企業(yè)就有很大幫助。

2.合理確定籌資方案

為了降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以嘗試多個(gè)渠道來籌集資金，不同的資金來源，使用期限、附加條件及成本都有所不同。這就要求企業(yè)不僅在數(shù)量上滿足正常經(jīng)營(yíng)的需求，還要通過對(duì)比，分析其中的資金成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選報(bào)最優(yōu)方案籌資，達(dá)到降低成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.加強(qiáng)現(xiàn)金流分析

財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格控制資金的出入，對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確?，F(xiàn)金流管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。如果碰到經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)期，企業(yè)首先要考慮開源節(jié)流，減少應(yīng)收款、存貨，增加應(yīng)付款。當(dāng)然，這些做法治標(biāo)不治本，企業(yè)還要從核心競(jìng)爭(zhēng)力方面著手，提高資金管理水平。

4.加強(qiáng)資金管理

盤活資金，提高資金周轉(zhuǎn)效率是企業(yè)生存的關(guān)鍵。企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，盡量采取現(xiàn)金銷售方式，如果無法避免賒銷，那么盡量縮短回款周期。零庫存實(shí)際上是最理想的狀態(tài)，但零庫存大多是不現(xiàn)實(shí)的，對(duì)此企業(yè)應(yīng)盡量減少庫存，或?qū)齑姹壤拗圃谝欢ǚ秶?，防止過多積壓形成風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)遇到資金困難時(shí)，爭(zhēng)分奪秒地回收賬款，去庫存化，削減成本等措施都是企業(yè)生存的關(guān)鍵。

總之，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，只有引起高度重視，科學(xué)管理，才能得到最大的經(jīng)濟(jì)效益。因此，企業(yè)必須做好資金管理，使資金運(yùn)用自如，充分發(fā)揮血液作用，保障企業(yè)健康發(fā)展下去。

[1]孫華保.淺談企業(yè)資金管理中的問題與對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)管理者.2013(30).

[2]黃曉敏.淺析如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2012(08).

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