牛志勇

摘 要：國(guó)外比較成功的養(yǎng)老保障模式可以分為：投保資助型養(yǎng)老保障模式、福利國(guó)家型養(yǎng)老保障模式、國(guó)家保險(xiǎn)型的養(yǎng)老保障模式和強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保障模式。探討國(guó)外養(yǎng)老金籌集模式的歷史沿革，通過(guò)不同的養(yǎng)老金籌集模式分析比較，中國(guó)宜采用投保資助型的養(yǎng)老保障模式。在養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集上，應(yīng)堅(jiān)持多方籌資的原則。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障模式；國(guó)際比較；農(nóng)村

中圖分類(lèi)號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）03-0056-04

農(nóng)村養(yǎng)老保障制度的建立和完善是中國(guó)的一項(xiàng)跨世紀(jì)的社會(huì)工程，它與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建立和完善息息相關(guān)。固然，中外國(guó)情差距很大，中國(guó)應(yīng)立足國(guó)情建立有自己特色的農(nóng)村養(yǎng)老保障體系，但是，為在探索中少走彎路，借鑒國(guó)外的一些成功經(jīng)驗(yàn)還是十分必要的。

一、養(yǎng)老保障模式的國(guó)際比較

到1995年底，全世界實(shí)行社會(huì)保障制度的國(guó)家和地區(qū)中，已有165個(gè)國(guó)家和地區(qū)建立了養(yǎng)老保障制度。由于政治體制、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、歷史傳統(tǒng)等方面的差異，養(yǎng)老保障模式也不盡相同，大致可以分為以下四種類(lèi)型：

（一）投保資助型養(yǎng)老保障模式

投保資助型養(yǎng)老保障模式起源于俾斯麥1889年通過(guò)的老年、傷殘、遺囑養(yǎng)老保險(xiǎn)法。這種模式實(shí)施的前提條件是工業(yè)化已取得了一定的成效，國(guó)家已有較雄厚的物質(zhì)基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老是個(gè)人的事，應(yīng)以自保為主，國(guó)家予以補(bǔ)貼。以國(guó)家為主體，通過(guò)立法強(qiáng)制實(shí)施，強(qiáng)調(diào)雇主和雇員按既定的比例定期繳納養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，形成社會(huì)保險(xiǎn)金。當(dāng)資金收入不夠支出時(shí)，國(guó)家財(cái)政給予補(bǔ)貼。財(cái)政資助具體表現(xiàn)在財(cái)政撥款、稅收和利率上給予支持等方面。雇主和雇員的負(fù)擔(dān)比例因國(guó)情不同有所區(qū)別。這種養(yǎng)老保障模式的特點(diǎn)有：（1）強(qiáng)調(diào)個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)基金。公民只有在履行繳費(fèi)義務(wù)后取得享受資格，才能領(lǐng)取保險(xiǎn)金。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式不會(huì)給政府造成過(guò)重的負(fù)擔(dān)；（2）保險(xiǎn)基金來(lái)源多元化。保險(xiǎn)基金來(lái)源多元化，即雇主與雇員依法定期按比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，形成保險(xiǎn)基金。當(dāng)收支不平衡時(shí)，國(guó)家財(cái)政給予資助，有效地加強(qiáng)了基金后盾，以確保被保險(xiǎn)人享有保險(xiǎn)待遇和養(yǎng)老保險(xiǎn)長(zhǎng)期正常的運(yùn)轉(zhuǎn)；（3）實(shí)行多層次養(yǎng)老金。社會(huì)退休金的層次分普遍養(yǎng)老金、雇員退休金和企業(yè)補(bǔ)充退休金，其中雇員退休金起主導(dǎo)作用。享受保障的退休者待遇，其數(shù)量通常與工作業(yè)績(jī)、工資收入、繳納保險(xiǎn)費(fèi)的時(shí)間長(zhǎng)短和多少掛鉤，具有較大的激勵(lì)作用。養(yǎng)老保險(xiǎn)是建立在不同職業(yè)基礎(chǔ)上，實(shí)行行業(yè)組織管理或地區(qū)組織管理；該種養(yǎng)老保障模式歷史的存續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，維護(hù)了老年人的權(quán)利，有力地保障了老年人生活和社會(huì)的穩(wěn)定。但隨著時(shí)間的推移也逐漸顯露出一些問(wèn)題：一是過(guò)分強(qiáng)調(diào)“選擇性原則”，共濟(jì)性較弱，不同群體之間的再分配難以實(shí)現(xiàn)；二是為了更好地體現(xiàn)公平，權(quán)利義務(wù)的一致，保險(xiǎn)費(fèi)收支平衡和保障職工生活，使養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的交納標(biāo)準(zhǔn)和保險(xiǎn)金的支付標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)常調(diào)整和規(guī)劃，使得計(jì)算變得更復(fù)雜化，不易被理解；三是采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，隨著人口老齡化程度的提高，會(huì)使社會(huì)負(fù)擔(dān)越來(lái)越重；四是從處理公平與效率的關(guān)系來(lái)看，更強(qiáng)調(diào)效率，公平性較差。

（二）福利國(guó)家型養(yǎng)老保障模式

福利國(guó)家型養(yǎng)老保障模式起源于1945年英國(guó)“貝弗里奇報(bào)告”，后為瑞典及北歐一些國(guó)家所仿效。采用此模式的前提條件是：勞動(dòng)生產(chǎn)力水平必須高于國(guó)際平均水平，人均國(guó)民收入、國(guó)民素質(zhì)和物質(zhì)生活等方面都有較高的水平，并借助財(cái)政、稅收、金融等經(jīng)濟(jì)杠桿的調(diào)節(jié)作用，以強(qiáng)大的社會(huì)福利刺激需求，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。這種養(yǎng)老保障模式的特點(diǎn)是：（1）強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的普遍性和人道主義。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇平等程度較高，標(biāo)準(zhǔn)亦較高，使社會(huì)保障成為對(duì)國(guó)民收入再分配的有力工具；（2）基金來(lái)源于稅收?；饋?lái)源于一般稅收，基本上由國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)或繳納低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；（3）養(yǎng)老保險(xiǎn)是建立在社會(huì)立法的基礎(chǔ)上的。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保險(xiǎn)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是建立在社會(huì)立法的基礎(chǔ)上依法管理、依法監(jiān)督執(zhí)行，因而養(yǎng)老保險(xiǎn)管理形成了法制化、制度化和社會(huì)化。這“三化”是其重要的特征；（4）高福利的保障水平也會(huì)產(chǎn)生副作用。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式過(guò)分強(qiáng)調(diào)了普遍性和福利化，即所謂“從搖籃到墳?zāi)埂钡娜P(pán)保障，而且保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)較高，忽略了權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一，將加劇社會(huì)經(jīng)濟(jì)的矛盾，最終結(jié)果可能會(huì)是為了公平而犧牲了效率。

（三）國(guó)家保險(xiǎn)型的養(yǎng)老保障模式

國(guó)家保險(xiǎn)型的養(yǎng)老保障模式是以公有制為基礎(chǔ)的國(guó)家實(shí)施的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。它是由國(guó)家統(tǒng)一籌集保險(xiǎn)基金、統(tǒng)一管理、勞動(dòng)者無(wú)需投保的一種強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)。它首創(chuàng)于解體前的蘇聯(lián)、東歐和改革前的中國(guó)等社會(huì)主義國(guó)家。新西蘭、澳大利亞等資本主義國(guó)家也屬此種類(lèi)型。這種養(yǎng)老保障模式的特征是：（1）勞動(dòng)者失去勞動(dòng)能力后一概享有國(guó)家法定的保險(xiǎn)待遇。國(guó)家在憲法中明文規(guī)定公民享有“老有所養(yǎng)”的權(quán)利，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)全部由企業(yè)和財(cái)政負(fù)擔(dān)，資金來(lái)源渠道單一，勞動(dòng)者個(gè)人不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，但失去勞動(dòng)能力后一概享有國(guó)家法定的保險(xiǎn)待遇；（2）國(guó)家設(shè)置專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)。養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)統(tǒng)一由國(guó)家指定的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)辦理，工會(huì)組織參與決策和管理，勞動(dòng)者除通過(guò)人民代表機(jī)構(gòu)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理施加影響外，從基層理事會(huì)到它的中央理事會(huì)，工人代表都直接或間接的參與它的實(shí)施和管理；（3）養(yǎng)老金的給付與工資水平掛鉤。在國(guó)家保險(xiǎn)型的養(yǎng)老保障模式下，退休金給付單一，退休者一律享受全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定的退休金。養(yǎng)老金的給付與職工的工資水平掛鉤；（4）國(guó)家保險(xiǎn)型養(yǎng)老保險(xiǎn)帶有濃厚的平均主義色彩。國(guó)家保險(xiǎn)型養(yǎng)老保險(xiǎn)在處理公平與效率的關(guān)系時(shí)，與福利型養(yǎng)老保險(xiǎn)有相同之處，助長(zhǎng)了社會(huì)保障事業(yè)中的平均主義大鍋飯的傾向，是一種帶有“濃厚的平均主義色彩”和“超越社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段”的保障模式。

（四）強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保障模式

強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保障模式是以東南亞發(fā)展中國(guó)家為主體所實(shí)行的一種養(yǎng)老制度。它的名稱(chēng)是“中央公積金制”，首創(chuàng)于20世紀(jì)50年代。它的最大特色是不需要國(guó)家在財(cái)政上給予撥款，強(qiáng)調(diào)雇員和雇主同時(shí)投保，充分實(shí)現(xiàn)了自我保障的原則。其特征是：（1）強(qiáng)制其雇主為雇員儲(chǔ)蓄，雇員依法自我投保，以形成社會(huì)保險(xiǎn)基金，并制定個(gè)人帳戶，記載個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)情況。國(guó)家除了在銀行利息上給予優(yōu)惠外，財(cái)政上不給予撥款，并且年年調(diào)整總保險(xiǎn)費(fèi)率；（2）公積金養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的功能開(kāi)始比較單一，隨著公積金積累的增多而逐步擴(kuò)大其功能；（3）養(yǎng)老金額與個(gè)人貢獻(xiàn)或勞動(dòng)報(bào)酬緊密相連，更利于調(diào)動(dòng)人的積極性；（4）這種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式缺乏社會(huì)互助性，不能在社會(huì)成員之間調(diào)劑使用；退休后一次發(fā)放給全部退休職工，如遇到不測(cè)事件，到時(shí)難以確保高齡者的基本生活。endprint

二、養(yǎng)老保障金籌集模式的國(guó)際比較

（一）國(guó)外養(yǎng)老金籌集模式的歷史沿革

回顧養(yǎng)老金的發(fā)展歷史，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的深入對(duì)社會(huì)化養(yǎng)老所提出的客觀要求，但由于人的行為動(dòng)機(jī)總是追求收益的最大化及人口結(jié)構(gòu)的變動(dòng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不一致，致使各國(guó)的養(yǎng)老金收支狀況面臨著難題。如何建立適合本國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保障制度，不同國(guó)家都在進(jìn)行探索，也都在醞釀著新一輪的養(yǎng)老金改革方案。從養(yǎng)老保障資金的籌集方面來(lái)看，西方發(fā)達(dá)國(guó)家走過(guò)了從現(xiàn)收現(xiàn)付制到基金制的轉(zhuǎn)變，得益于二戰(zhàn)以后西方發(fā)達(dá)國(guó)家長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，二戰(zhàn)以后形成的建立起以現(xiàn)收現(xiàn)付為主導(dǎo)的基金籌集制度；20世紀(jì)80年代西方國(guó)家輪流進(jìn)入了滯脹階段，現(xiàn)收現(xiàn)付制度受到了挑戰(zhàn)，因此，各個(gè)國(guó)家發(fā)展了基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。開(kāi)始時(shí)，基金制是作為現(xiàn)收現(xiàn)付制的一個(gè)重要補(bǔ)充，一是補(bǔ)充基本養(yǎng)老金的不足，二是提供一個(gè)基本的激勵(lì)機(jī)制，使個(gè)人養(yǎng)老金的繳納和待遇相掛鉤，三是企業(yè)之間對(duì)人才的競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)相推出相應(yīng)的年金作為補(bǔ)充?；鹬浦饾u取代了養(yǎng)老保障制度作為占主導(dǎo)的養(yǎng)老資金的籌集模式。現(xiàn)在由于老齡化的到來(lái)，各國(guó)對(duì)于老齡化社會(huì)到來(lái)及由于勞動(dòng)力的減少所引起的經(jīng)濟(jì)衰退互相影響的憂慮，使各國(guó)都有對(duì)養(yǎng)老基金的籌集模式進(jìn)行改革的需要，尤其是20世紀(jì)90年代關(guān)于養(yǎng)老金籌集模式的辯論澄清了各種籌資模式的優(yōu)缺點(diǎn)，對(duì)于基金制能夠應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)的信心開(kāi)始動(dòng)搖。

沒(méi)有任何一國(guó)的養(yǎng)老基金的籌集模式是純粹的單一模式，它必然是以一種模式作為主導(dǎo)，其他模式進(jìn)行補(bǔ)充的混合模式?；鹬频陌l(fā)展正是在解決現(xiàn)收現(xiàn)付制供養(yǎng)水平較低等較多矛盾基礎(chǔ)上進(jìn)行制度創(chuàng)新的結(jié)果，基金制也不能完全替代現(xiàn)收現(xiàn)付制，財(cái)政通過(guò)收入再分配的來(lái)保障低收入人群的基本生活，穩(wěn)定社會(huì)秩序的功能隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展正在強(qiáng)化，這部分來(lái)源于稅收的資金正是現(xiàn)收現(xiàn)付。但一般說(shuō)來(lái)，一個(gè)社會(huì)的一定時(shí)期，必定有占主導(dǎo)地位的資金籌集模式，這種占主導(dǎo)地位的模式所暴露出來(lái)的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)需要各個(gè)國(guó)家根據(jù)本國(guó)的國(guó)情進(jìn)行取舍，選取型有利于本國(guó)的養(yǎng)老保障模式。

（二）不同的養(yǎng)老金籌集模式比較

在養(yǎng)老保障金籌資模式上，一般可以分為現(xiàn)收現(xiàn)付制（pay-as-you-go system）和基金制（fund system）兩種制度，現(xiàn)收現(xiàn)付制是通過(guò)代際之間的相互交換來(lái)解決養(yǎng)老問(wèn)題的一種資金籌集制度。它通過(guò)當(dāng)代的年輕人養(yǎng)活當(dāng)前的老年人，而當(dāng)代的年輕人在年老的時(shí)候又是通過(guò)未來(lái)的年輕人解決養(yǎng)老資金的來(lái)源，是通過(guò)財(cái)政系統(tǒng)或者是家庭系統(tǒng)平衡同時(shí)存在的兩代人的生活養(yǎng)老問(wèn)題。而基金制是指通過(guò)平衡一個(gè)人一生的收入和消費(fèi)，自己存錢(qián)養(yǎng)活自己的資金籌集模式。而現(xiàn)收現(xiàn)付制進(jìn)而可以分為給付確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制和名義繳費(fèi)確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制。現(xiàn)收現(xiàn)付制下的繳費(fèi)確定型的資金籌集模式是指每個(gè)人的繳費(fèi)記入個(gè)人賬戶，但這個(gè)資金為當(dāng)代的老年人所消費(fèi)，這個(gè)空的賬戶只是一個(gè)繳費(fèi)記錄和將來(lái)領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額的憑證，這個(gè)賬戶的增值份額是與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率或工資增長(zhǎng)率掛鉤的名義回報(bào)率。目前瑞典實(shí)行這種養(yǎng)老保障資金的籌集模式。

三、國(guó)外養(yǎng)老保障模式對(duì)構(gòu)建中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障體系的啟示

通過(guò)對(duì)上述國(guó)外養(yǎng)老模式進(jìn)行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老保障模式除了和社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、傳統(tǒng)文化習(xí)俗緊密相聯(lián)外，在發(fā)展進(jìn)程中，都表現(xiàn)出與人口數(shù)量、年齡結(jié)構(gòu)以及素質(zhì)的高低相適應(yīng)的特征?？v觀國(guó)外養(yǎng)老保障的發(fā)展，對(duì)于建設(shè)中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障體系，可以得出如下幾方面的借鑒：

（一）養(yǎng)老保障模式的借鑒

在農(nóng)村養(yǎng)老保障的模式選擇上，中國(guó)宜采用投保資助型的養(yǎng)老保障模式。原因在于：近幾年隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，特別是黨和政府制定的一系列惠農(nóng)政策的貫徹落實(shí)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)有了較快的發(fā)展，取得了明顯的成效，人民生活水平也有了很大的改善，農(nóng)民負(fù)擔(dān)大大減輕，農(nóng)民的收入水平有了較大提高，相應(yīng)地農(nóng)民的負(fù)擔(dān)能力也大大加強(qiáng)，有了實(shí)行投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的經(jīng)濟(jì)條件和物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)，在這種模式下，農(nóng)民只有在履行了繳費(fèi)義務(wù)后才能享有領(lǐng)取保險(xiǎn)金的資格，體現(xiàn)了權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一，在體現(xiàn)公平的同時(shí)，又兼顧了效率。

（二）養(yǎng)老資金籌集方式的借鑒

中國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集上，應(yīng)堅(jiān)持多方籌資的原則。這也是投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的一個(gè)特點(diǎn)，但這種籌資模式在中國(guó)農(nóng)村使用時(shí)會(huì)有一定的局限性。在具體實(shí)施中應(yīng)因地制宜：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的富裕地區(qū)，農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力較強(qiáng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)較發(fā)達(dá)，集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力也較強(qiáng)，這些地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集應(yīng)堅(jiān)持國(guó)家、集體、個(gè)人三方合理負(fù)擔(dān)，具體比例也要根據(jù)各地的實(shí)際情況；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般的地區(qū)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金可以考慮由兩方負(fù)擔(dān)，要根據(jù)個(gè)人和集體的經(jīng)濟(jì)實(shí)力而確定養(yǎng)老保險(xiǎn)金是由國(guó)家和集體負(fù)擔(dān)還是由國(guó)家和個(gè)人負(fù)擔(dān)；在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，集體和個(gè)人的負(fù)擔(dān)能力都比較差，這時(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金可以由國(guó)家負(fù)擔(dān)為主，集體和個(gè)人的負(fù)擔(dān)為輔，也就是基本依靠國(guó)家救助的方式。

從全球來(lái)看，不僅中國(guó)，美國(guó)、歐洲在未來(lái)都有養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的壓力。中國(guó)從1998年開(kāi)始，城鎮(zhèn)居民采取三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即政府提供基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)和個(gè)人補(bǔ)充。到2004年，政府統(tǒng)籌的養(yǎng)老金總額約是2 190億，由社保財(cái)政撥款、彩票收入以及部分國(guó)有股轉(zhuǎn)讓形成的社?；鸺s1 200億，兩者加在一起約3 400億。據(jù)測(cè)算，未來(lái)二十五年，中國(guó)養(yǎng)老金缺口將達(dá)到1.8萬(wàn)億人民幣，赤字運(yùn)行時(shí)間二十多年，年均缺口700多億，而且期待率只有58%左右（資料來(lái)源：中華人民共和國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保障研究網(wǎng)絡(luò)版）。這個(gè)期待率并不是退休以后的勞動(dòng)者的退休金，是指退休以后個(gè)人拿到的退休收入相當(dāng)于當(dāng)時(shí)社會(huì)平均工資的58%。根據(jù)慣例，一個(gè)人退休后，要想維持和退休前品質(zhì)差不多的生活，大概需要退休前工資的70%。這就意味著中國(guó)養(yǎng)老金缺口的大量存在是不可避免的。

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二、養(yǎng)老保障金籌集模式的國(guó)際比較

（一）國(guó)外養(yǎng)老金籌集模式的歷史沿革

回顧養(yǎng)老金的發(fā)展歷史，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的深入對(duì)社會(huì)化養(yǎng)老所提出的客觀要求，但由于人的行為動(dòng)機(jī)總是追求收益的最大化及人口結(jié)構(gòu)的變動(dòng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不一致，致使各國(guó)的養(yǎng)老金收支狀況面臨著難題。如何建立適合本國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保障制度，不同國(guó)家都在進(jìn)行探索，也都在醞釀著新一輪的養(yǎng)老金改革方案。從養(yǎng)老保障資金的籌集方面來(lái)看，西方發(fā)達(dá)國(guó)家走過(guò)了從現(xiàn)收現(xiàn)付制到基金制的轉(zhuǎn)變，得益于二戰(zhàn)以后西方發(fā)達(dá)國(guó)家長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，二戰(zhàn)以后形成的建立起以現(xiàn)收現(xiàn)付為主導(dǎo)的基金籌集制度；20世紀(jì)80年代西方國(guó)家輪流進(jìn)入了滯脹階段，現(xiàn)收現(xiàn)付制度受到了挑戰(zhàn)，因此，各個(gè)國(guó)家發(fā)展了基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。開(kāi)始時(shí)，基金制是作為現(xiàn)收現(xiàn)付制的一個(gè)重要補(bǔ)充，一是補(bǔ)充基本養(yǎng)老金的不足，二是提供一個(gè)基本的激勵(lì)機(jī)制，使個(gè)人養(yǎng)老金的繳納和待遇相掛鉤，三是企業(yè)之間對(duì)人才的競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)相推出相應(yīng)的年金作為補(bǔ)充。基金制逐漸取代了養(yǎng)老保障制度作為占主導(dǎo)的養(yǎng)老資金的籌集模式?，F(xiàn)在由于老齡化的到來(lái)，各國(guó)對(duì)于老齡化社會(huì)到來(lái)及由于勞動(dòng)力的減少所引起的經(jīng)濟(jì)衰退互相影響的憂慮，使各國(guó)都有對(duì)養(yǎng)老基金的籌集模式進(jìn)行改革的需要，尤其是20世紀(jì)90年代關(guān)于養(yǎng)老金籌集模式的辯論澄清了各種籌資模式的優(yōu)缺點(diǎn)，對(duì)于基金制能夠應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)的信心開(kāi)始動(dòng)搖。

沒(méi)有任何一國(guó)的養(yǎng)老基金的籌集模式是純粹的單一模式，它必然是以一種模式作為主導(dǎo)，其他模式進(jìn)行補(bǔ)充的混合模式?；鹬频陌l(fā)展正是在解決現(xiàn)收現(xiàn)付制供養(yǎng)水平較低等較多矛盾基礎(chǔ)上進(jìn)行制度創(chuàng)新的結(jié)果，基金制也不能完全替代現(xiàn)收現(xiàn)付制，財(cái)政通過(guò)收入再分配的來(lái)保障低收入人群的基本生活，穩(wěn)定社會(huì)秩序的功能隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展正在強(qiáng)化，這部分來(lái)源于稅收的資金正是現(xiàn)收現(xiàn)付。但一般說(shuō)來(lái)，一個(gè)社會(huì)的一定時(shí)期，必定有占主導(dǎo)地位的資金籌集模式，這種占主導(dǎo)地位的模式所暴露出來(lái)的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)需要各個(gè)國(guó)家根據(jù)本國(guó)的國(guó)情進(jìn)行取舍，選取型有利于本國(guó)的養(yǎng)老保障模式。

（二）不同的養(yǎng)老金籌集模式比較

在養(yǎng)老保障金籌資模式上，一般可以分為現(xiàn)收現(xiàn)付制（pay-as-you-go system）和基金制（fund system）兩種制度，現(xiàn)收現(xiàn)付制是通過(guò)代際之間的相互交換來(lái)解決養(yǎng)老問(wèn)題的一種資金籌集制度。它通過(guò)當(dāng)代的年輕人養(yǎng)活當(dāng)前的老年人，而當(dāng)代的年輕人在年老的時(shí)候又是通過(guò)未來(lái)的年輕人解決養(yǎng)老資金的來(lái)源，是通過(guò)財(cái)政系統(tǒng)或者是家庭系統(tǒng)平衡同時(shí)存在的兩代人的生活養(yǎng)老問(wèn)題。而基金制是指通過(guò)平衡一個(gè)人一生的收入和消費(fèi)，自己存錢(qián)養(yǎng)活自己的資金籌集模式。而現(xiàn)收現(xiàn)付制進(jìn)而可以分為給付確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制和名義繳費(fèi)確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制。現(xiàn)收現(xiàn)付制下的繳費(fèi)確定型的資金籌集模式是指每個(gè)人的繳費(fèi)記入個(gè)人賬戶，但這個(gè)資金為當(dāng)代的老年人所消費(fèi)，這個(gè)空的賬戶只是一個(gè)繳費(fèi)記錄和將來(lái)領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額的憑證，這個(gè)賬戶的增值份額是與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率或工資增長(zhǎng)率掛鉤的名義回報(bào)率。目前瑞典實(shí)行這種養(yǎng)老保障資金的籌集模式。

三、國(guó)外養(yǎng)老保障模式對(duì)構(gòu)建中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障體系的啟示

通過(guò)對(duì)上述國(guó)外養(yǎng)老模式進(jìn)行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老保障模式除了和社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、傳統(tǒng)文化習(xí)俗緊密相聯(lián)外，在發(fā)展進(jìn)程中，都表現(xiàn)出與人口數(shù)量、年齡結(jié)構(gòu)以及素質(zhì)的高低相適應(yīng)的特征?？v觀國(guó)外養(yǎng)老保障的發(fā)展，對(duì)于建設(shè)中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障體系，可以得出如下幾方面的借鑒：

（一）養(yǎng)老保障模式的借鑒

在農(nóng)村養(yǎng)老保障的模式選擇上，中國(guó)宜采用投保資助型的養(yǎng)老保障模式。原因在于：近幾年隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，特別是黨和政府制定的一系列惠農(nóng)政策的貫徹落實(shí)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)有了較快的發(fā)展，取得了明顯的成效，人民生活水平也有了很大的改善，農(nóng)民負(fù)擔(dān)大大減輕，農(nóng)民的收入水平有了較大提高，相應(yīng)地農(nóng)民的負(fù)擔(dān)能力也大大加強(qiáng)，有了實(shí)行投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的經(jīng)濟(jì)條件和物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)，在這種模式下，農(nóng)民只有在履行了繳費(fèi)義務(wù)后才能享有領(lǐng)取保險(xiǎn)金的資格，體現(xiàn)了權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一，在體現(xiàn)公平的同時(shí)，又兼顧了效率。

（二）養(yǎng)老資金籌集方式的借鑒

中國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集上，應(yīng)堅(jiān)持多方籌資的原則。這也是投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的一個(gè)特點(diǎn)，但這種籌資模式在中國(guó)農(nóng)村使用時(shí)會(huì)有一定的局限性。在具體實(shí)施中應(yīng)因地制宜：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的富裕地區(qū)，農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力較強(qiáng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)較發(fā)達(dá)，集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力也較強(qiáng)，這些地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集應(yīng)堅(jiān)持國(guó)家、集體、個(gè)人三方合理負(fù)擔(dān)，具體比例也要根據(jù)各地的實(shí)際情況；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般的地區(qū)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金可以考慮由兩方負(fù)擔(dān)，要根據(jù)個(gè)人和集體的經(jīng)濟(jì)實(shí)力而確定養(yǎng)老保險(xiǎn)金是由國(guó)家和集體負(fù)擔(dān)還是由國(guó)家和個(gè)人負(fù)擔(dān)；在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，集體和個(gè)人的負(fù)擔(dān)能力都比較差，這時(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金可以由國(guó)家負(fù)擔(dān)為主，集體和個(gè)人的負(fù)擔(dān)為輔，也就是基本依靠國(guó)家救助的方式。

從全球來(lái)看，不僅中國(guó)，美國(guó)、歐洲在未來(lái)都有養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的壓力。中國(guó)從1998年開(kāi)始，城鎮(zhèn)居民采取三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即政府提供基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)和個(gè)人補(bǔ)充。到2004年，政府統(tǒng)籌的養(yǎng)老金總額約是2 190億，由社保財(cái)政撥款、彩票收入以及部分國(guó)有股轉(zhuǎn)讓形成的社?；鸺s1 200億，兩者加在一起約3 400億。據(jù)測(cè)算，未來(lái)二十五年，中國(guó)養(yǎng)老金缺口將達(dá)到1.8萬(wàn)億人民幣，赤字運(yùn)行時(shí)間二十多年，年均缺口700多億，而且期待率只有58%左右（資料來(lái)源：中華人民共和國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保障研究網(wǎng)絡(luò)版）。這個(gè)期待率并不是退休以后的勞動(dòng)者的退休金，是指退休以后個(gè)人拿到的退休收入相當(dāng)于當(dāng)時(shí)社會(huì)平均工資的58%。根據(jù)慣例，一個(gè)人退休后，要想維持和退休前品質(zhì)差不多的生活，大概需要退休前工資的70%。這就意味著中國(guó)養(yǎng)老金缺口的大量存在是不可避免的。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王新梅.全球性公共養(yǎng)老保障制度改革與中國(guó)的選擇[J].世界經(jīng)濟(jì)文匯，2005，（12）.

[2] 李紹光.政府在社會(huì)保障中的責(zé)任[J].經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制比較，2002，（9）.

[3] 李紹光.養(yǎng)老金：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制[J].經(jīng)濟(jì)研究，1998，（1）.

[4] 黃乾.農(nóng)村養(yǎng)老資源供給變化及其政策含義[J].人口與經(jīng)濟(jì)，2005，（11）.[責(zé)任編輯 陳丹丹]endprint

二、養(yǎng)老保障金籌集模式的國(guó)際比較

（一）國(guó)外養(yǎng)老金籌集模式的歷史沿革

回顧養(yǎng)老金的發(fā)展歷史，它是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的深入對(duì)社會(huì)化養(yǎng)老所提出的客觀要求，但由于人的行為動(dòng)機(jī)總是追求收益的最大化及人口結(jié)構(gòu)的變動(dòng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不一致，致使各國(guó)的養(yǎng)老金收支狀況面臨著難題。如何建立適合本國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保障制度，不同國(guó)家都在進(jìn)行探索，也都在醞釀著新一輪的養(yǎng)老金改革方案。從養(yǎng)老保障資金的籌集方面來(lái)看，西方發(fā)達(dá)國(guó)家走過(guò)了從現(xiàn)收現(xiàn)付制到基金制的轉(zhuǎn)變，得益于二戰(zhàn)以后西方發(fā)達(dá)國(guó)家長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，二戰(zhàn)以后形成的建立起以現(xiàn)收現(xiàn)付為主導(dǎo)的基金籌集制度；20世紀(jì)80年代西方國(guó)家輪流進(jìn)入了滯脹階段，現(xiàn)收現(xiàn)付制度受到了挑戰(zhàn)，因此，各個(gè)國(guó)家發(fā)展了基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。開(kāi)始時(shí)，基金制是作為現(xiàn)收現(xiàn)付制的一個(gè)重要補(bǔ)充，一是補(bǔ)充基本養(yǎng)老金的不足，二是提供一個(gè)基本的激勵(lì)機(jī)制，使個(gè)人養(yǎng)老金的繳納和待遇相掛鉤，三是企業(yè)之間對(duì)人才的競(jìng)爭(zhēng)競(jìng)相推出相應(yīng)的年金作為補(bǔ)充?；鹬浦饾u取代了養(yǎng)老保障制度作為占主導(dǎo)的養(yǎng)老資金的籌集模式?，F(xiàn)在由于老齡化的到來(lái)，各國(guó)對(duì)于老齡化社會(huì)到來(lái)及由于勞動(dòng)力的減少所引起的經(jīng)濟(jì)衰退互相影響的憂慮，使各國(guó)都有對(duì)養(yǎng)老基金的籌集模式進(jìn)行改革的需要，尤其是20世紀(jì)90年代關(guān)于養(yǎng)老金籌集模式的辯論澄清了各種籌資模式的優(yōu)缺點(diǎn)，對(duì)于基金制能夠應(yīng)對(duì)老齡化危機(jī)的信心開(kāi)始動(dòng)搖。

沒(méi)有任何一國(guó)的養(yǎng)老基金的籌集模式是純粹的單一模式，它必然是以一種模式作為主導(dǎo)，其他模式進(jìn)行補(bǔ)充的混合模式?；鹬频陌l(fā)展正是在解決現(xiàn)收現(xiàn)付制供養(yǎng)水平較低等較多矛盾基礎(chǔ)上進(jìn)行制度創(chuàng)新的結(jié)果，基金制也不能完全替代現(xiàn)收現(xiàn)付制，財(cái)政通過(guò)收入再分配的來(lái)保障低收入人群的基本生活，穩(wěn)定社會(huì)秩序的功能隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展正在強(qiáng)化，這部分來(lái)源于稅收的資金正是現(xiàn)收現(xiàn)付。但一般說(shuō)來(lái)，一個(gè)社會(huì)的一定時(shí)期，必定有占主導(dǎo)地位的資金籌集模式，這種占主導(dǎo)地位的模式所暴露出來(lái)的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)需要各個(gè)國(guó)家根據(jù)本國(guó)的國(guó)情進(jìn)行取舍，選取型有利于本國(guó)的養(yǎng)老保障模式。

（二）不同的養(yǎng)老金籌集模式比較

在養(yǎng)老保障金籌資模式上，一般可以分為現(xiàn)收現(xiàn)付制（pay-as-you-go system）和基金制（fund system）兩種制度，現(xiàn)收現(xiàn)付制是通過(guò)代際之間的相互交換來(lái)解決養(yǎng)老問(wèn)題的一種資金籌集制度。它通過(guò)當(dāng)代的年輕人養(yǎng)活當(dāng)前的老年人，而當(dāng)代的年輕人在年老的時(shí)候又是通過(guò)未來(lái)的年輕人解決養(yǎng)老資金的來(lái)源，是通過(guò)財(cái)政系統(tǒng)或者是家庭系統(tǒng)平衡同時(shí)存在的兩代人的生活養(yǎng)老問(wèn)題。而基金制是指通過(guò)平衡一個(gè)人一生的收入和消費(fèi)，自己存錢(qián)養(yǎng)活自己的資金籌集模式。而現(xiàn)收現(xiàn)付制進(jìn)而可以分為給付確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制和名義繳費(fèi)確定型的現(xiàn)收現(xiàn)付制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制下的繳費(fèi)確定型的資金籌集模式是指每個(gè)人的繳費(fèi)記入個(gè)人賬戶，但這個(gè)資金為當(dāng)代的老年人所消費(fèi)，這個(gè)空的賬戶只是一個(gè)繳費(fèi)記錄和將來(lái)領(lǐng)取養(yǎng)老金數(shù)額的憑證，這個(gè)賬戶的增值份額是與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率或工資增長(zhǎng)率掛鉤的名義回報(bào)率。目前瑞典實(shí)行這種養(yǎng)老保障資金的籌集模式。

三、國(guó)外養(yǎng)老保障模式對(duì)構(gòu)建中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障體系的啟示

通過(guò)對(duì)上述國(guó)外養(yǎng)老模式進(jìn)行分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老保障模式除了和社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、傳統(tǒng)文化習(xí)俗緊密相聯(lián)外，在發(fā)展進(jìn)程中，都表現(xiàn)出與人口數(shù)量、年齡結(jié)構(gòu)以及素質(zhì)的高低相適應(yīng)的特征?？v觀國(guó)外養(yǎng)老保障的發(fā)展，對(duì)于建設(shè)中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保障體系，可以得出如下幾方面的借鑒：

（一）養(yǎng)老保障模式的借鑒

在農(nóng)村養(yǎng)老保障的模式選擇上，中國(guó)宜采用投保資助型的養(yǎng)老保障模式。原因在于：近幾年隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，特別是黨和政府制定的一系列惠農(nóng)政策的貫徹落實(shí)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)有了較快的發(fā)展，取得了明顯的成效，人民生活水平也有了很大的改善，農(nóng)民負(fù)擔(dān)大大減輕，農(nóng)民的收入水平有了較大提高，相應(yīng)地農(nóng)民的負(fù)擔(dān)能力也大大加強(qiáng)，有了實(shí)行投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的經(jīng)濟(jì)條件和物質(zhì)基礎(chǔ)。同時(shí)，在這種模式下，農(nóng)民只有在履行了繳費(fèi)義務(wù)后才能享有領(lǐng)取保險(xiǎn)金的資格，體現(xiàn)了權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一，在體現(xiàn)公平的同時(shí)，又兼顧了效率。

（二）養(yǎng)老資金籌集方式的借鑒

中國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集上，應(yīng)堅(jiān)持多方籌資的原則。這也是投保資助型養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的一個(gè)特點(diǎn)，但這種籌資模式在中國(guó)農(nóng)村使用時(shí)會(huì)有一定的局限性。在具體實(shí)施中應(yīng)因地制宜：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的富裕地區(qū)，農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力較強(qiáng)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)較發(fā)達(dá)，集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力也較強(qiáng)，這些地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集應(yīng)堅(jiān)持國(guó)家、集體、個(gè)人三方合理負(fù)擔(dān)，具體比例也要根據(jù)各地的實(shí)際情況；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般的地區(qū)，養(yǎng)老保險(xiǎn)金可以考慮由兩方負(fù)擔(dān)，要根據(jù)個(gè)人和集體的經(jīng)濟(jì)實(shí)力而確定養(yǎng)老保險(xiǎn)金是由國(guó)家和集體負(fù)擔(dān)還是由國(guó)家和個(gè)人負(fù)擔(dān)；在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，集體和個(gè)人的負(fù)擔(dān)能力都比較差，這時(shí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金可以由國(guó)家負(fù)擔(dān)為主，集體和個(gè)人的負(fù)擔(dān)為輔，也就是基本依靠國(guó)家救助的方式。

從全球來(lái)看，不僅中國(guó)，美國(guó)、歐洲在未來(lái)都有養(yǎng)老金財(cái)務(wù)的壓力。中國(guó)從1998年開(kāi)始，城鎮(zhèn)居民采取三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即政府提供基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，企業(yè)和個(gè)人補(bǔ)充。到2004年，政府統(tǒng)籌的養(yǎng)老金總額約是2 190億，由社保財(cái)政撥款、彩票收入以及部分國(guó)有股轉(zhuǎn)讓形成的社?；鸺s1 200億，兩者加在一起約3 400億。據(jù)測(cè)算，未來(lái)二十五年，中國(guó)養(yǎng)老金缺口將達(dá)到1.8萬(wàn)億人民幣，赤字運(yùn)行時(shí)間二十多年，年均缺口700多億，而且期待率只有58%左右（資料來(lái)源：中華人民共和國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保障研究網(wǎng)絡(luò)版）。這個(gè)期待率并不是退休以后的勞動(dòng)者的退休金，是指退休以后個(gè)人拿到的退休收入相當(dāng)于當(dāng)時(shí)社會(huì)平均工資的58%。根據(jù)慣例，一個(gè)人退休后，要想維持和退休前品質(zhì)差不多的生活，大概需要退休前工資的70%。這就意味著中國(guó)養(yǎng)老金缺口的大量存在是不可避免的。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王新梅.全球性公共養(yǎng)老保障制度改革與中國(guó)的選擇[J].世界經(jīng)濟(jì)文匯，2005，（12）.

[2] 李紹光.政府在社會(huì)保障中的責(zé)任[J].經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制比較，2002，（9）.

[3] 李紹光.養(yǎng)老金：現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制[J].經(jīng)濟(jì)研究，1998，（1）.

[4] 黃乾.農(nóng)村養(yǎng)老資源供給變化及其政策含義[J].人口與經(jīng)濟(jì)，2005，（11）.[責(zé)任編輯 陳丹丹]endprint