趙守高

（南京水利科學(xué)研究院，江蘇 南京 210029）

水利財務(wù)精細(xì)化管理信息系統(tǒng)的研究與實踐

趙守高

（南京水利科學(xué)研究院，江蘇 南京 210029）

隨著我國財政體制改革的不斷深入，財務(wù)科學(xué)化、精細(xì)化管理已是必然趨勢和迫切要求。結(jié)合南京水利科學(xué)研究院財務(wù)精細(xì)化管理信息系統(tǒng)建設(shè)的成功經(jīng)驗，從剖析系統(tǒng)建設(shè)難點入手，對影響系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵技術(shù)及問題進(jìn)行深入分析，并根據(jù)實踐取得的成效，指出下一步類似系統(tǒng)建設(shè)的注意事項及解決思路，以期為行政事業(yè)單位提供參考和幫助。

水利；財務(wù)管理；精細(xì)化；關(guān)鍵技術(shù)；研究

0 引言

2011 年 9 月 9 日財政部要求“全面推進(jìn)會計信息化建設(shè)，為會計科學(xué)化精細(xì)化管理提供助力”，同時強調(diào)“加快企事業(yè)單位會計信息化建設(shè)步伐。進(jìn)一步推動企事業(yè)單位整合提升內(nèi)部信息系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作信息化、會計準(zhǔn)則制度信息化、內(nèi)部控制信息化、財務(wù)報告與內(nèi)部控制評價報告信息化等，為對外報告和內(nèi)部管理提供更有力的決策支持”[1]。

新形勢下，水利財務(wù)管理方式和環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，隨著財政水利投入的大幅增加，用好、管好財政經(jīng)費的任務(wù)更突出，要求更迫切。2012 年以來，水利部陸續(xù)制定出臺了《水利部預(yù)算項目儲備管理暫行辦法》、《水利部預(yù)算管理執(zhí)行考核暫行辦法》和《水利部預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控暫行辦法》，為保證這些制度切實落實到位，2012 年 9 月水利部部長辦公會提出“完善管理手段，加快構(gòu)建覆蓋水利財務(wù)管理全過程、水利財務(wù)工作各領(lǐng)域和各類水利財政性資金的水利財務(wù)管理信息系統(tǒng)”。為了適應(yīng)水利環(huán)境的變化與要求，財務(wù)信息化建設(shè)已成為水利財務(wù)發(fā)展的必然趨勢和發(fā)展方向。雖然水利部所屬行政事業(yè)單位已陸續(xù)建設(shè)了自己的財務(wù)信息系統(tǒng)，但由于缺乏頂層設(shè)計和規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)，在財務(wù)業(yè)務(wù)細(xì)化、財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化、全面預(yù)算、高效協(xié)同、智能量化分析等方面還存在瓶頸問題沒有得到解決，多數(shù)單位只實現(xiàn)了事后的粗放型核算管理。為此，在南京水利科學(xué)研究院多年探索的基礎(chǔ)上，通過對尚未解決的難點進(jìn)行研究分析，提出解決的方法，研發(fā)了水利財務(wù)精細(xì)化管理信息系統(tǒng)，以期對行政事業(yè)單位財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)提供參考。

1 難點剖析及關(guān)鍵技術(shù)研究

隨著我國財政體制改革的不斷深入，2008 年我國首次提出財務(wù)精細(xì)化、科學(xué)化管理思想，要求財政經(jīng)費按經(jīng)濟、功能分類，按相關(guān)制度辦法規(guī)定指標(biāo)參數(shù)細(xì)化管理，對我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作提出了更高的要求和嚴(yán)峻的考驗。

1.1 財務(wù)業(yè)務(wù)細(xì)化管理研究

財務(wù)精準(zhǔn)管理是指對財務(wù)管理的精確定位、精益求精，細(xì)化目標(biāo)和考核，具有專業(yè)化、系統(tǒng)化、數(shù)據(jù)化等方面的特征。行政事業(yè)單位財政經(jīng)費細(xì)化管理需要按年度、子項、部門、支出經(jīng)濟分類、控制參數(shù)等多維管理，涉及到項目負(fù)責(zé)人、項目參與人、部門負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人、上級單位管理人員、內(nèi)外部審計人員等相關(guān)者，精準(zhǔn)化管理如依靠人工或目前國內(nèi)外商品化財務(wù)管理軟件根本無法實現(xiàn)。

基于分析，通過對經(jīng)費來源、分項、用途、部門和制度等多維信息分析，利用多維數(shù)據(jù)組合思想和方法，建立多維數(shù)據(jù)模型，實現(xiàn)信息技術(shù)與管理理念的有機結(jié)合。利用研究思想建設(shè)的財務(wù)管理系統(tǒng)，可以實現(xiàn)財務(wù)工作職能從記賬核算型向精細(xì)管理型轉(zhuǎn)變，財務(wù)工作內(nèi)容從事后的靜態(tài)核算向全過程、全方位動態(tài)管理控制的轉(zhuǎn)變。

1.2 財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理研究

在傳統(tǒng)分工理論及分類思想的束縛下，信息技術(shù)重新設(shè)計財務(wù)管理流程的優(yōu)勢無法充分發(fā)揮，現(xiàn)有的會計電算化系統(tǒng)僅僅是手工財務(wù)業(yè)務(wù)流程的仿真，這就造成財務(wù)部門與其它部門信息無法共享，財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)不能同步，財務(wù)核算系統(tǒng)仍然是相互獨立的“信息孤島”，難以滿足用戶對信息的實時性、相關(guān)性、多樣性的需求[2]。

單位各部門之間是相互依存的一個有機系統(tǒng)，借助信息技術(shù)，通過流程優(yōu)化重組，構(gòu)建財務(wù)業(yè)務(wù)一體化模式，可以實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)部門的信息實時傳遞和共享，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的全過程進(jìn)行全面的科學(xué)管理。主要采用以下方式實現(xiàn)：當(dāng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，業(yè)務(wù)部門將經(jīng)過確認(rèn)的單據(jù)信息保存在業(yè)務(wù)單據(jù)數(shù)據(jù)庫中，此時，財務(wù)信息系統(tǒng)將業(yè)務(wù)信息自動轉(zhuǎn)換為記賬憑證，并保存在記賬憑證數(shù)據(jù)庫中；當(dāng)需要從財務(wù)和業(yè)務(wù)信息中抽取信息進(jìn)行綜合決策時，可以從數(shù)據(jù)庫中實時獲取數(shù)據(jù)。這樣，不僅能提高內(nèi)部流程的運作效率，而且能夠增強信息的準(zhǔn)確性、及時性和相關(guān)性。

借助信息技術(shù)構(gòu)建財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理系統(tǒng)，是對傳統(tǒng)會計核算模式的改革和創(chuàng)新。該模式能夠?qū)崟r、高效地生成會計信息，提高了會計信息質(zhì)量；使財務(wù)人員有更多的時間和精力從事管理、控制和決策支持工作，是財務(wù)人員從核算角色轉(zhuǎn)變?yōu)橹С謶?zhàn)略實現(xiàn)角色的基本保障。

1.3 財務(wù)全面實時預(yù)算管理研究

國內(nèi)外的管理實踐中，全面預(yù)算管理收效甚微，一方面管理層難以駕馭復(fù)雜的環(huán)境，另一方面全面預(yù)算的剛性和嚴(yán)肅性難以貫徹。解決這一矛盾的方法在于充分利用信息技術(shù)構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)，簡化和優(yōu)化預(yù)算編制，調(diào)整及分析各項工作，使全面預(yù)算管理真正發(fā)揮作用。

全面預(yù)算管理系統(tǒng)在功能模塊的設(shè)計上必須體現(xiàn)各個環(huán)節(jié)和內(nèi)容。全面預(yù)算管理的各個環(huán)節(jié)都涉及大量的數(shù)據(jù)，龐大的信息量必須依靠信息技術(shù)實現(xiàn)自動輸入和分析。在數(shù)據(jù)接口設(shè)置等方面，預(yù)算管理子系統(tǒng)需要和其他相關(guān)子系統(tǒng)實現(xiàn)無縫銜接，同時需要對原有子系統(tǒng)進(jìn)行適當(dāng)優(yōu)化和改良，以滿足實時控制和動態(tài)調(diào)整等各方面的需求。

在構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)時需考慮的細(xì)節(jié)很多，需要內(nèi)部各部門的配合來實現(xiàn)全面預(yù)算管理的各方面需求。精細(xì)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)主要從以下 3 方面重點分析解決：

1）預(yù)算編制功能需求分析。在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，涉及的內(nèi)容包括編制方法、預(yù)算周期、數(shù)據(jù)來源及預(yù)算審批等多個方面。

2）預(yù)算控制和調(diào)整需求分析。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行事中控制，真正發(fā)揮預(yù)算在優(yōu)化資源配置、提高資金效益方面的作用，保證預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的及時反映和預(yù)算控制措施的實施到位，實現(xiàn)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)。

3）預(yù)算差異需求分析。對預(yù)算數(shù)和實際數(shù)之間的差異進(jìn)行分析是進(jìn)行業(yè)績評價和全面預(yù)算持續(xù)改進(jìn)的基礎(chǔ)。

通過對全面預(yù)算功能模塊和其他功能模塊的有機整合，一方面利用系統(tǒng)對龐大繁瑣的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的加工、分析，從而解決人工無法做到的基礎(chǔ)性管理工作，同時改變傳統(tǒng)低效的監(jiān)控方式；另一方面也減少信息系統(tǒng)建設(shè)方面巨大的開支，利用現(xiàn)有的系統(tǒng)，融合全面預(yù)算管理思想，從而適應(yīng)現(xiàn)代管理理念與方法變革的新要求。

1.4 財務(wù)量化分析和智能決策支持研究

據(jù)財政部的一項統(tǒng)計表明，我國 80% 以上的大中型企業(yè)已實現(xiàn)財務(wù)電算化，但數(shù)據(jù)的有效利用率卻不足 7%，積累的數(shù)據(jù)無法得到充分利用，這些數(shù)據(jù)的分析需要花費大量的人工和較長的時間，分析結(jié)果已不能用于有效決策。與此同時，由于單位信息化程度千差萬別和使用的軟件不盡相同，造成積累的大量數(shù)據(jù)資源不能共享[3]。

財務(wù)管理信息化的一個瓶頸是信息缺乏集成，不能共享。為決策者提供信息如果僅僅依靠財務(wù)數(shù)據(jù)是非常乏力的，必須關(guān)注傳統(tǒng)財務(wù)數(shù)據(jù)之外的相關(guān)信息，配合已經(jīng)得到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，才能充分挖掘數(shù)據(jù)背后隱藏的信息。

研究采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)倉庫、聯(lián)機分析處理和數(shù)據(jù)挖掘作為技術(shù)核心，通過對不同數(shù)據(jù)源的分析與挖掘，提高預(yù)測和決策過程的精確性和有效性，在數(shù)據(jù)共享的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)多維度、層次的數(shù)據(jù)分析，通過各種復(fù)雜情況下的建模及預(yù)測，為決策者及時提供所需的決策信息，適應(yīng)外部環(huán)境的迅速變化，更注重對未來預(yù)測的功能。

1.5 高效協(xié)同的財務(wù)平臺研究

由于缺乏頂層設(shè)計，上下級單位之間及單位內(nèi)部各部門存在大量不能互連互通的信息系統(tǒng)，致使信息溝通不暢，不同部門之間的業(yè)務(wù)無法協(xié)同，工作效率低下。這些問題都需要安全高效的統(tǒng)一業(yè)務(wù)協(xié)同平臺來解決。

一個完整的協(xié)同應(yīng)包括人員、信息、應(yīng)用和業(yè)務(wù)流程的協(xié)同 4 個層次，只有這樣，才能構(gòu)成一個完整的協(xié)同解決方案，降低系統(tǒng)建設(shè)的耦合和開發(fā)成本，方便和已有應(yīng)用系統(tǒng)的集成和整合，精細(xì)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)了全層次的協(xié)同支持。

設(shè)計和開發(fā)的業(yè)務(wù)協(xié)同平臺，體系結(jié)構(gòu)采用面向服務(wù)的技術(shù)框架設(shè)計和開發(fā)。在設(shè)計和實現(xiàn)過程中，采用軟件構(gòu)件化的開發(fā)方式，應(yīng)用集成和可定義、監(jiān)控的業(yè)務(wù)流程管理等技術(shù)，構(gòu)建一個覆蓋4 個協(xié)同的業(yè)務(wù)協(xié)同平臺[4]。

實際應(yīng)用表明，業(yè)務(wù)協(xié)同平臺能夠在整合利用信息資源，促進(jìn)不同部門之間的業(yè)務(wù)協(xié)同，縮短應(yīng)用系統(tǒng)的建設(shè)周期，為崗位之間的信息溝通提供便利，以及加快決策過程等方面發(fā)揮巨大作用，極大地推動了水利系統(tǒng)的信息化進(jìn)程[5]。

2 研究成果應(yīng)用取得的成效

南京水利科學(xué)研究院在財務(wù)信息化方面通過多年的探索和創(chuàng)新，研發(fā)的水利財務(wù)精細(xì)化管理信息系統(tǒng)大大提升了服務(wù)水平和工作效率，研究成果獲得許多獎項，取得了一定成效。

2.1 實現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理

精細(xì)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)將研究院財務(wù)業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算管理、核算、決算、國庫支付、政府采購、資產(chǎn)管理，以及單位內(nèi)部其他信息系統(tǒng)集成在一個統(tǒng)一的管理業(yè)務(wù)平臺上，實現(xiàn)了不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享及業(yè)務(wù)流、信息流和資金流的同步，減少了人工干預(yù)，提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的精度與管理效率。

2.2 建立了多維精細(xì)化財務(wù)管理創(chuàng)新模式

精細(xì)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)的多級別業(yè)務(wù)集成處理和工作流管理功能，徹底改變了南京水利科學(xué)研究院原先以事后控制為主的傳統(tǒng)會計核算模式，通過規(guī)則系統(tǒng)化及細(xì)化，運用程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化手段，可實現(xiàn)經(jīng)費來源、分項、用途、部門和制度執(zhí)行等方面多維細(xì)化管理。同時，在規(guī)范統(tǒng)一基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程、科目設(shè)置、報表口徑和業(yè)務(wù)處理的基礎(chǔ)上，建立了項目經(jīng)費分項目、按進(jìn)度管理模式。

2.3 提供了智能、實用強大的財務(wù)查詢和分析工具

智能財務(wù)分析報告功能充分體現(xiàn)了水利行業(yè)的特點，對水利共享數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，綜合評價財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢，采取多種分析方法進(jìn)行多角度、全方位、迅速有效的處理，并能根據(jù)需要進(jìn)行不同的組合分析，從多維管理視角，為管理層決策出具專家級、圖文并茂、內(nèi)容全面的財務(wù)分析報告。

通過財務(wù)集中管理、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)垂直監(jiān)控分析，實現(xiàn)多口徑、維度匯總統(tǒng)計下級單位的財務(wù)數(shù)據(jù)，并通過規(guī)則制定對所有數(shù)據(jù)進(jìn)行重點疑點追蹤，為資金監(jiān)管提供了強大的工具和手段。

2.4 適應(yīng)了國家財政、部門財務(wù)管理改革的要求

精細(xì)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)可以自適應(yīng)構(gòu)建財政變革為源頭的財政、財務(wù)運行新體系，適應(yīng)了財政改革引起的財務(wù)管理的新變化，提供了最新技術(shù)手段條件下的管理方式創(chuàng)新途徑，極大地提高了財務(wù)管控效率和資金的使用效益。

2.5 強化了全面預(yù)算實時控制

精細(xì)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)強化了預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控、分析和調(diào)整、考核與評價，真正發(fā)揮了預(yù)算管理的權(quán)威性和對經(jīng)費保障的指導(dǎo)作用。精細(xì)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)抓住南京水利科學(xué)研究院財務(wù)管理重點，完善預(yù)算控制，通過精細(xì)化財務(wù)管理信息系統(tǒng)對預(yù)算指標(biāo)科學(xué)、準(zhǔn)確地多維分解維護(hù)，使經(jīng)費使用人充分了解預(yù)算資金的額度及用途，有利于預(yù)算的順利執(zhí)行和統(tǒng)計分析。同時，預(yù)算控制職能由財務(wù)信息系統(tǒng)自動完成，由人為控制變更為系統(tǒng)按照規(guī)則自動控制，加強資金的管理和控制，確保資金按預(yù)算用途、額度及進(jìn)度使用，降低了資金違規(guī)使用風(fēng)險。

3 結(jié)語

水利財務(wù)精細(xì)化管理系統(tǒng)建設(shè)是一項管理理念創(chuàng)新的系統(tǒng)性工程，系統(tǒng)要有生命力，必須持續(xù)改進(jìn)、不斷優(yōu)化。通過研究，發(fā)現(xiàn)水利財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)該遵循“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施”的原則，在總體規(guī)劃的基礎(chǔ)上，要充分結(jié)合單位實際，對信息化規(guī)劃進(jìn)行分解，自下而上、從易到難、由簡至繁、循序漸進(jìn)，同時要充分考慮外部環(huán)境及自身條件，有重點、分步驟地實施，以免在龐大的數(shù)量勾稽關(guān)系中出現(xiàn)差錯，減少人工參與度，提高效率與效益。

[1] 中華人民共和國財政部.會計改革與發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要（財會[2011]19號）.北京：中華人民共和國財政部，2011.

[2] 商曉帆.電子政務(wù)信息資源整合與信息孤島[J].現(xiàn)代情報，2008 (6): 11.

[3] 楊小鳳.淺談企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)[J].中國城市經(jīng)濟，2012 (3): 113.

[4] 樊林榮.淺談企業(yè)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)建設(shè)[J].經(jīng)濟研究導(dǎo)刊，2012 (28): 78-79.

[5] 韓向新.探討我國行政事業(yè)單位財務(wù)管理信息化建設(shè)的總體思路[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2010 (7): 254.

Research and Practice of Water Resources Fine Financial Management Information System

ZHAO Shougao
(Nanjing Hydraulic Research Institute, Nanjing 210029, China)

With the continuous deepening of financial system reform in our country, the finance scientization, fine management are inevitable trend and urgent requirement.Combining with the successful experience of the construction of fine financial management information system in Nanjing Hydraulic Research Institute, the article analyzes the key techniques and problems influencing the system construction from the difficulty of system construction.And according to the results of the practice, it points out the matters needing attention and solution of similar system construction, so as to provide reference and help for the administrative institutions.

water conservancy; financial management; fine; the key technology; research

TV39

A

1674-9405(2014)06-0061-03

2014-11-13

趙守高（1968－），男，江蘇東海人，高級會計師，從事財務(wù)管理工作。