●飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品，是否需要繳納增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第62號）規(guī)定，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人發(fā)生上述應(yīng)稅行為，符合《增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財政部、國家稅務(wù)總局令第50號）第二十九條規(guī)定的，可選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅。

●新成立的倉儲服務(wù)企業(yè)，是否可以直接申請成為一般納稅人？

答：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅［2013］106號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四條規(guī)定，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

●圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅有何新政策？

答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2013］87號）第二條規(guī)定，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

●總局規(guī)定的取消10項進(jìn)戶執(zhí)法項目有哪些？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布第一批取消進(jìn)戶執(zhí)法項目清單的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第14號）規(guī)定，自2014年3月3日起，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對于申請使用經(jīng)營地發(fā)票調(diào)查巡查、開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單調(diào)查巡查、大額普通發(fā)票代開調(diào)查巡查、增值稅專用發(fā)票掛失調(diào)查巡查、未按期認(rèn)證增值稅扣稅憑證逾期抵扣調(diào)查巡查、未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證調(diào)查巡查、白酒消費(fèi)稅最低計稅價格采集、車價信息管理、逾期未申請認(rèn)定增值稅一般納稅人處理、防偽稅控增值稅專用（普通）發(fā)票票表比對異常處理10個項目的管理，不再采取進(jìn)戶的方式進(jìn)行。

●航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，是否征收增值稅？

答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)政策的補(bǔ)充通知》（財稅［2013］121號）第二條規(guī)定，航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按照航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。

●安置殘疾人的單位，每年可退還的增值稅具體限額是多少？

答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2007］92號）第一條第一款規(guī)定，對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅或減征營業(yè)稅的辦法。實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級市、旗）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

●應(yīng)稅服務(wù)企業(yè)年銷售額達(dá)到多少標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第75號）第二條規(guī)定，營改增試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元的試點納稅人，應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。

●專門用于研發(fā)而外購的樣品、樣機(jī)，是否可以作為研究開發(fā)費(fèi)用在稅前加計扣除？

答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅［2013］70號）第一條第三款規(guī)定，企業(yè)從事研發(fā)活動發(fā)生的，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，可納入稅前加計扣除的研究開發(fā)費(fèi)用范圍。

●經(jīng)營圖書的零售企業(yè)，“營改增”之前于2013年已繳納的稅款應(yīng)如何處理？

答：根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2013］87號）第八條規(guī)定，按照本通知第二條和第三條規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅或營業(yè)稅，凡在接到本通知以前已經(jīng)征收入庫的，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅、營業(yè)稅稅款或者辦理稅款退庫。納稅人如果已向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將專用發(fā)票追回后方可申請辦理免稅。凡專用發(fā)票無法追回的，一律照章征收增值稅。

●企業(yè)銷售自產(chǎn)林木，并定期向顧客提供林木管護(hù)勞務(wù)，應(yīng)如何計算繳納增值稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于林木銷售和管護(hù)征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅函［2008］212號）的規(guī)定，納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于增值稅征收范圍，應(yīng)征收增值稅。納稅人單獨提供林木管護(hù)勞務(wù)行為屬于營業(yè)稅征收范圍，其取得的收入中，屬于提供農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植保勞務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；屬于其他收入的，應(yīng)照章征收營業(yè)稅。

●個體工商戶在什么情形下必須建立復(fù)試賬？

答：根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令第17號）第三條規(guī)定，符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

（一）注冊資金在20萬元以上的。

（二）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的。

（三）省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

●申請免稅資格的非營利組織，應(yīng)在何時提交申請材料？

答：根據(jù)《武漢市財政局、武漢市國家稅務(wù)局、武漢市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）第一條規(guī)定，符合條件的非營利組織申請2013年至2017年免稅資格的需在2014年4月底以前向企業(yè)所得稅主管區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提交申請材料，以后年度的免稅資格申請按本辦法規(guī)定執(zhí)行。

●非營利組織的免稅資格申請材料應(yīng)提交哪個部門受理？

答：根據(jù)《武漢市財政局、武漢市國家稅務(wù)局、武漢市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）第二條規(guī)定，國、地稅區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)受理納稅人的申請資料并進(jìn)行審核，凡申請資料齊全、申請表內(nèi)容填寫完整、復(fù)印件與原件相符的，予以當(dāng)場受理并出具受理通知書。區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)稅政部門在受理之日起五個工作日內(nèi)將申請資料報送市級稅務(wù)機(jī)關(guān)。

●非營利組織免稅資格的認(rèn)定由哪個部門負(fù)責(zé)？

答：根據(jù)《武漢市財政局武漢市國家稅務(wù)局武漢市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）中《附件1：武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法》第五條規(guī)定，市財政局、市國稅局、市地稅局負(fù)責(zé)經(jīng)市級或區(qū)級登記管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立或登記的非營利組織的免稅資格認(rèn)定工作。

●非營利組織免稅資格的認(rèn)定在時限上有何規(guī)定？

答：根據(jù)《武漢市財政局、武漢市國家稅務(wù)局、武漢市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）中《附件1：武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法》第六條規(guī)定，非營利組織免稅資格的認(rèn)定，原則上每年辦理一次。初次申請非營利組織免稅資格認(rèn)定的單位應(yīng)在當(dāng)年9月底前向企業(yè)所得稅主管區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳報送免稅資格申請材料。區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)受理免稅資格申請并出具受理通知書后，在5個工作內(nèi)將申請資料報送市級稅務(wù)機(jī)關(guān)。市級稅務(wù)機(jī)關(guān)收到資料后，及時送市級財政部門。

市級財政部門會同市級稅務(wù)部門審核認(rèn)定，于每年12月底前聯(lián)合發(fā)文公布獲得免稅資格的非營利組織名單及享受年限，并同時報省級財政、稅務(wù)部門備案。

●非營利組織免稅資格的有效期為多長時間？

答：根據(jù)《武漢市財政局、武漢市國家稅務(wù)局、武漢市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）中《附件1：武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法》第七條規(guī)定，非營利組織2定機(jī)關(guān)確定的免稅資格年度起計算。

●非營利組織免稅資格應(yīng)何時提出復(fù)審申請？

答：根據(jù)《武漢市財政局、武漢市國家稅務(wù)局、武漢市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法〉的通知》（武財稅［2014］71號）附件1：武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法第七條規(guī)定，非營利組織應(yīng)在期滿前三個月內(nèi)提出復(fù)審申請，不提出復(fù)審申請或復(fù)審不合格的，其享受免稅優(yōu)惠的資格到期自動失效。非營利組織的復(fù)審工作，按照本辦法初次申請免稅優(yōu)惠資格的規(guī)定辦理。

●享受免稅優(yōu)惠政策的非營利組織在什么情況下應(yīng)取消其免稅資格？

答：根據(jù)《武漢市財政局、武漢市國家稅務(wù)局、武漢市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法〉的通知》（武財稅〔2014〕71號）中《附件1：武漢市非營利組織免稅資格認(rèn)定辦法》第十四條規(guī)定，已認(rèn)定的享受免稅優(yōu)惠政策的非營利組織有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格，并由市級認(rèn)定機(jī)關(guān)予以公告。

（一）事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會及民辦非企業(yè)單位逾期未參加年檢或年度檢查結(jié)論為“不合格”的；（二）在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息的；（三）有逃避繳納稅款或幫助他人逃避繳納稅款行為的；（四）通過關(guān)聯(lián)交易或非關(guān)聯(lián)交易和服務(wù)活動，變相轉(zhuǎn)移、隱匿、分配該組織財產(chǎn)的；（五）因違反《稅收征管法》及其《稅收征管法實施細(xì)則》而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰的；（六）受到登記管理機(jī)關(guān)處罰的。

因上述第（一）項規(guī)定的情形被取消免稅優(yōu)惠資格的非營利組織，財政、稅務(wù)部門在一年內(nèi)不再受理該組織的申請；因上述規(guī)定的除第（一）項以外的其他情形被取消免稅優(yōu)惠資格的非營利組織，財政、稅務(wù)部門在五年內(nèi)不再受理該組織的認(rèn)定申請。