吳建新

(連云港市交通運輸局 財審處,江蘇 連云港 222006)

新《預算法》《行政單位會計制度》和《事業(yè)單位會計制度》實施以來,對行政事業(yè)單位全面預算管理、政府收支分類、國庫集中支付、會計科目體系管理、財務核算管理及決算報表編制等提出了新的管理要求。同時為了做好實施全面規(guī)范、公開透明的預算管理工作,建立統(tǒng)一全面的財務預算、核算、控制和監(jiān)督的交通系統(tǒng)財務管理體系,筆者通過本系統(tǒng)財務管理軟件的運用實際工作,探討用友GRP-U8政務版財務管理軟件在新制度下的加強財務管理和監(jiān)督的作用。

一、交通系統(tǒng)財務管理軟件運行概況及面臨的問題

在新的行政事業(yè)單位會計制度實施前,連云港市交通運輸局17家行政事業(yè)單位均采用財務會計軟件進行核算,會計核算軟件以用友、博科、新中大等為主,軟件版本主要包括用友T6、 用友G9、用友快捷通、新中大V7.1、新中大公共財務管理、博科B8等,適用會計制度包括行政單位會計制度、事業(yè)單位會計制度、企業(yè)會計制度、國有建設單位會計制度。各單位會計軟件功能主要包括賬務核算系統(tǒng)、報表系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等簡單的基本模塊。

新會計制度實施以來,對行政事業(yè)單位的全面預算管理、政府收支分類、國庫集中支付、科目體系管理、會計核算管理及決算報表編制等提出了新的管理要求。但由于受財務軟件版本和功能的限制,交通系統(tǒng)行政事業(yè)單位財務核算和管理還存在以下幾個問題急需解決。

(一) 無法形成統(tǒng)一的會計體系

由于連云港市交通系統(tǒng)運用的會計核算軟件版本和型號各不相同,受軟件版本低和版本基本功能的限制,無法實現(xiàn)會計科目與部門、項目、功能科目、經(jīng)濟科目、資金來源、往來等輔助核算項目的多項交叉核算;另外，由于各單位財務人員對會計制度掌握不深,會計科目設置不統(tǒng)一、不規(guī)范,人為添加支出經(jīng)濟科目明細會計科目等現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生,導致交通系統(tǒng)無法形成統(tǒng)一的收支分類會計核算體系,無法滿足新會計制度的會計核算管理的要求。

(二) 無法實行全面預算管理

目前,連云港市交通系統(tǒng)行政事業(yè)單位預算編制采用的市財政統(tǒng)一的預算編制系統(tǒng),該系統(tǒng)主要包括預算編制和匯總預算的作用,財務人員只是利用此系統(tǒng)進行單位預算的編制、匯總、上報。由于該預算編制系統(tǒng)獨立于國庫集中支付系統(tǒng)及單位賬務核算系統(tǒng)外,因此無法實現(xiàn)預算管理系統(tǒng)與單位賬無縫對接。各單位相關部門發(fā)生的業(yè)務支出,由于缺少預算計劃、用款等管理系統(tǒng),經(jīng)常與財政下達的預算支出不對應,無預算、超預算支出時常發(fā)生,特別是預算支出的功能分類、經(jīng)濟分類、資金性質、支付方式等核算信息無法與單位財務賬有機統(tǒng)一,無法實現(xiàn)全面預算管理。

(三) 無法實行財務管理體系

連云港市交通系統(tǒng)各單位預算編制系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)、決算報表系統(tǒng)都是彼此獨立的,預算、核算、決算三個環(huán)節(jié)未能成為一個有機的整體,從而無法建立從預算編制、財務核算、預算執(zhí)行控制、預算調整與預算分析、預算考核評估到最后出具決算報告的財務管理整體應用體系,財務基本還處于傳統(tǒng)型財務核算型會計階段,未能建立“事前、事中、事后一體化”的財務管理動態(tài)監(jiān)控機制,未能實現(xiàn)財務管理向“決策型、控制型”拓展,無法有效發(fā)揮財務的參謀、助手作用。

(四) 無法實現(xiàn)資產(chǎn)的有效管理

隨著交通運輸行業(yè)的快速發(fā)展,交通行政事業(yè)單位添置了大量的交通運輸設備、監(jiān)控設備、測繪測量設備等通用、專用設備,這些固定資產(chǎn)具有規(guī)模大、種類多、技術含量高等明顯行業(yè)特點。交通系統(tǒng)個別單位對固定資產(chǎn)的管理重視不夠,資產(chǎn)的購置、驗收、使用、調撥、轉讓、報廢等各個環(huán)節(jié)具有隨意性,缺少一個有機整體。大部分單位雖然建立了固定資產(chǎn)管理一系列管理規(guī)定,但執(zhí)行都不到位。固定資產(chǎn)管理部門認為資產(chǎn)的盤點工作量大和繁瑣,每年年底決算前沒有幾家單位進行固定資產(chǎn)盤點,由于缺少一定的管理和監(jiān)督,造成交通系統(tǒng)固定資產(chǎn)的賬實不符、長期閑置,甚至出現(xiàn)個人長期占有等國有資產(chǎn)流失、浪費等現(xiàn)象。

(五) 無法滿足內部行業(yè)財務管理

目前,交通系統(tǒng)各單位使用的財務核算軟件相對獨立,且核算方式和會計處理不統(tǒng)一,交通主管部門只能通過紙質報表等形式獲取下屬單位財務信息和資料,無法及時通過財務核算系統(tǒng)對各直屬單位的專項資金、預算資金使用狀況、預算執(zhí)行等財務收支活動進行有效監(jiān)督和管理。另外，由于缺少財務數(shù)據(jù)集中管理平臺,無法實現(xiàn)交通系統(tǒng)內部預算、執(zhí)行、核算、決算全過程財務數(shù)據(jù)動態(tài)監(jiān)管,無法滿足交通主管部門的財務管理和財務決策水平的提高。

二、用友GRP-U8政務版財務管理軟件的運用效果

新的《預算法》《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》等規(guī)章制度實施以來,交通系統(tǒng)結合財政部門預決算及“三公”經(jīng)費向社會公開等要求,為了做好實施全面規(guī)范、公開透明的預算管理工作,提高交通系統(tǒng)預算管理、財務核算及決算管理水平,建立交通系統(tǒng)統(tǒng)一的財務預算、核算、控制和監(jiān)督的財務管理體系,經(jīng)過市場調研和考察,認為用友GRP-U8政務版財務管理軟件能夠有效解決新制度下行政事業(yè)單位財務管理的要求。

GRP-U8政務版財務管理軟件針對行政事業(yè)單位管理特點,按集中支付、部門預算、財政總預算、財政決算等管理要求,設計完善的收支分類會計核算體系,將收支分類科目(功能科目、經(jīng)濟科目)進行專門管理,通過收支科目和會計科目的雙線記錄,并與預決算指標聯(lián)動,自動生成財務月報及年終決算報表。同時緊跟新財會制度改革步伐,全面支持權責發(fā)生制會計核算、財務內控管理、財務報告等應用,同步支持不同行業(yè)類型、不同科目體系、不同報表體系、政府綜合財務報告的會計管理要求,全面支持新會計制度改革。經(jīng)過一段時間的運行,GRP-U8政務版財務管理軟件在交通系統(tǒng)財務核算、財務管理和財務監(jiān)督中發(fā)揮著積極的作用。

(一) 實現(xiàn)財務核算聯(lián)網(wǎng),統(tǒng)一會計核算體系

GRP-U8政務版財務管理軟件的特點就是通過網(wǎng)絡將交通系統(tǒng)各單位財務管理工作有機統(tǒng)一起來,建立了財務數(shù)據(jù)集中管理平臺。各單位、各部門安裝相應客戶端,通過網(wǎng)絡訪問局服務器。交通主管部門統(tǒng)一管理財務管理軟件,根據(jù)會計制度等要求建立統(tǒng)一的收支分類會計核算體系,將經(jīng)濟科目、功能科目、項目支出等全部采用輔助核算管理,通過收支科目和會計科目的雙線記錄,并與預決算指標聯(lián)動,自動生成財務月報及年終決算報表。同時,通過管理軟件加強下屬單位的預算管理和財務監(jiān)督,避免資金使用上的隨意性,及時了解各單位預算資金行進度和實際使用情況,提高財政性資金的使用效率,實現(xiàn)預算、執(zhí)行、核算、決算全過程財務數(shù)據(jù)動態(tài)監(jiān)管,提高主管部門的資金管理和財務決策水平。

(二) 實現(xiàn)全面預算管理,嚴格部門預算執(zhí)行

交通系統(tǒng)利用GRP-U8政務版財務管理軟件的預算管理系統(tǒng),能夠與財政部門預算系統(tǒng)進行有效對接,可以實現(xiàn)單位預算編制、預算執(zhí)行全程控制、預算執(zhí)行分析等全面預算管理。項目支出預算,采用滾動項目庫方式進行管理,對項目審批流程、項目申報、執(zhí)行、驗收、績效評價等項目全過程管理。同時嚴格預算執(zhí)行,財務部門年初將人大批復預算按部門分解至各職能處室部門,各部門發(fā)生經(jīng)濟事項時,通過客戶端申報預算項目用款計劃,嚴格無預算、超預算金額和標準的項目支出發(fā)生。該系統(tǒng)還實現(xiàn)預算管理系統(tǒng)與財務核算系統(tǒng)有機統(tǒng)一,對于每一筆預算支出的,根據(jù)唯一的代碼與財務核算系統(tǒng)進行有效聯(lián)接,會計憑證處理時根據(jù)唯一代碼信息自動帶入功能分類、經(jīng)濟分類、資金性質、支付方式等核算信息,信息自動匹配,會計處理準確、精細、高效。通過預算管理系統(tǒng)的管理和控制,建立項目支出預算的動態(tài)管理,及時了解和掌握各單位預算執(zhí)行情況,全面提高預算管理和財務核算管理水平。

(三) 自動編制會計報表,逐級上報匯總查詢

按照財政部門年度決算要求,軟件系統(tǒng)內預制大部分決算報表樣表(內含計算公式),各單位按照設計的收支科目會計核算體系進行日常核算和財務處理,年底單位決算時,系統(tǒng)自動從財務系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)生成決算報表,避免每年決算報表時人按功能科目拆分填報決算報表,全面提高決算報表的真實性和及時性。另外,按主管部門財務管理和監(jiān)督的要求,自動產(chǎn)生的內部設置的會計報表,及時、快速、準確向財政部門和主管部門提供相關的財務數(shù)據(jù)報表,滿足內部業(yè)務報表的收集、報送。同時通過系統(tǒng)提供的統(tǒng)計分析功能,可以滿足多維度的匯總統(tǒng)計查詢。

(四) 實現(xiàn)動態(tài)資產(chǎn)管理,加強資產(chǎn)管理與控制

系統(tǒng)內固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)可以實現(xiàn)資產(chǎn)全生命周期的動態(tài)管理,從單位資產(chǎn)配置申請、主管單位審核、財政部門審批,到審批流程完成,系統(tǒng)自動產(chǎn)生資產(chǎn)卡片信息。連云港市交通系統(tǒng)各單位資產(chǎn)購置受預算管理的控制,按新會計制度要求對固定資產(chǎn)是否計提折舊設置可選項按鈕,資產(chǎn)計提折舊后自動生成相應會計憑證,實現(xiàn)預算和財務的雙重管理,有效地貫徹了“價值管理與實物管理”的資產(chǎn)管理思想。該系統(tǒng)與行政事業(yè)單位財務管理集成,資產(chǎn)購置、調劑和資產(chǎn)處置可以自動生成記賬憑證傳遞到單位賬務系統(tǒng),實現(xiàn)資產(chǎn)業(yè)務與會計核算工作銜接。該系統(tǒng)可以與財政部門的資產(chǎn)清查管理系統(tǒng)集成,自動從資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫中生成資產(chǎn)清查數(shù)據(jù),逐級上報匯總資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)報表。該系統(tǒng)全面支持資產(chǎn)的條碼管理,經(jīng)條碼槍掃描到系統(tǒng)中的資產(chǎn)自動進入資產(chǎn)盤點表,與系統(tǒng)臺賬進行盤點比對,大大減輕資產(chǎn)盤點的工作量,系統(tǒng)提供的與移動終端的數(shù)據(jù)接口大大加強資產(chǎn)管理系統(tǒng)的易用性,全面提高國有資產(chǎn)的管理水平。

(五) 建立會計信息交換平臺,提高綜合財務信息管理水平

GRP-U8政務版財務管理軟件能夠全方位構建單位各項資金業(yè)務與財務無縫集成,推動政府資金財務應用從分散應用向平臺化協(xié)同轉變。根據(jù)各單位財務管理實際需求,提供國庫支付、資產(chǎn)管理、非稅收入、統(tǒng)發(fā)工資、基建管理、政府采購等資金業(yè)務與會計信息平臺進行統(tǒng)一數(shù)據(jù)交換,單位財務規(guī)范化、標準化,全面提升財務數(shù)據(jù)質量和工作效率,積極發(fā)揮財務的參謀、助手作用,使財務管理向“決策型、控制型”拓展。同時，該系統(tǒng)提供成熟的財務分析和收支決策模型,支持收入分析、費用分析、財務比率分析、年度期間對比等多種分析,支持多角度、多級次、全方位的綜合財務信息查詢,為領導層、管理層、經(jīng)辦層、受眾群體等提供信息查詢服務,提高會計信息的綜合程度,增強會計信息的內部效用和使用價值,為決策分析提供支持信息,強化宏觀財務管理。

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