黃燕宏

摘 要：隨著外國競爭者的大量出現(xiàn)，以及國內(nèi)競爭者的逐漸增多，農(nóng)村商業(yè)銀行的競爭對手也變得越來越多。，只有不斷地提高自身的實力，農(nóng)村商業(yè)銀行才能更好地發(fā)展生存下去、更好地參與競爭，而財務管理正是農(nóng)村商業(yè)銀行轉變的重點。農(nóng)村商業(yè)銀行只有對其現(xiàn)有的財務管理體制進行全面的改革，對財務管理風險加強監(jiān)管，才能推動農(nóng)村商業(yè)銀行的快速發(fā)展。銀行是經(jīng)營風險的企業(yè)，風險管理的好壞不僅決定著銀行經(jīng)營的好與壞，還決定著銀行的生與死。所以管理好風險是銀行業(yè)必須高度重視的問題。本文主要介紹農(nóng)村商業(yè)銀行面臨的財務操作風險以及解決措施。

關鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 財務管理 操作控制風險

隨著中國經(jīng)濟的崛起，特別是農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，農(nóng)村商業(yè)銀行的作用將越來越重要。農(nóng)村商業(yè)銀行作為中國基層的一種金融組織機構，在三農(nóng)工作中同樣是十分重要的，但是近幾年農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理風險也在逐漸增加。 近年來，越來越多的人在關注農(nóng)村商業(yè)銀行，為追求商業(yè)利益的最大化，農(nóng)商銀行常常會不重視財務管理風險， 這就使得本就處于高風險銀行行業(yè)的農(nóng)村商業(yè)銀行的風險更大。 只有深入分析產(chǎn)生這種狀況的原因，才能更好地發(fā)展農(nóng)村商業(yè)銀行，才能避免農(nóng)商行處于風險之中。

一、財務操作風險的目標與定義

想要了解財務管理的操作風險，必須首先明白操作風險的定義和目標。

操作控制風險管理的目標：商業(yè)銀行操作控制風險管理的最終目標是保證商業(yè)銀行持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的前提下，對經(jīng)營過程中可能產(chǎn)生的操作控制風險進行有效防范和管理，將防線控制在銀行的風險容忍度之內(nèi)。所謂操作控制風險有許多定義，但是，目前中國大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行在實際風險管理中對操作控制風險類別的分類基本與英國銀行家協(xié)會的分類一致，并且會結合自身的具體情況對每一類風險所具體存在的損失事件類型加以變化和調(diào)整。

英國銀行家協(xié)會認為操作控制風險是由于人、流程、系統(tǒng)、外部事件四方面因素導致的。

（一）人員的因素

因人員導致的操作控制風險類型主要包括：內(nèi)部員工的欺詐，內(nèi)部員工濫用職權以及內(nèi)部員工與外部人員勾結犯罪，外部人員故意欺詐、估計犯罪等行為。

（二）流程的因素

因流程導致的操作控制風險類型包括：支付清算風險、文件合同風險、評估風險、策略風險、內(nèi)外部報告風險、出售風險等。

（三）系統(tǒng)的因素

因系統(tǒng)導致的操作控制風險類型包括：科技投資風險、系統(tǒng)功能、系統(tǒng)開發(fā)和執(zhí)行、系統(tǒng)失敗系統(tǒng)安全等。

（四）外部事件的因素

因外部事件因素導致的操作控制風險類型包括：法律、公共責任、外部開發(fā)風險、災難、政策調(diào)整、政府風險犯罪、外部釆購風險、供應商風險等。

了解了操作控制風險的目標和定義，接下來，我們就要探討導致這種風險出現(xiàn)的原因，以便更有效的預防和控制風險事件的發(fā)生。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理操作風險產(chǎn)生的原因

（一）財務管理操作控制風險管理意識不強

從當前情況來看，中國農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)建立了完整的操作控制風險管理體系，但是操作控制風險管理的意識沒有深入人心。無論是風險管理人員，還是前后臺柜員；無論是風險管理部門，還是具體的產(chǎn)品部門，都沒有充分認識到操作控制風險管理的重要性?，F(xiàn)在的操作控制風險管理只是走形式。但執(zhí)行力度不夠，實際操作不標準，各層級人員沒有有意識地做到制度化、標準化、規(guī)范化操作，這是操作控制風險時有發(fā)生的主要原因。目前，我國絕大多數(shù)農(nóng)村商業(yè)銀行大多是由原農(nóng)村信用合作聯(lián)系改制而來的，其管理人員以及員工均來自原農(nóng)信社，這難免會存在一個事實，就是農(nóng)村商業(yè)銀行的管理人員以及員工的整體素質(zhì)不高。具體表現(xiàn)為：一是無論是原來的管理層人員還是基礎員工普遍缺乏必要的崗位素質(zhì)和過硬的合規(guī)理念。二是新員工風險意識不夠、對制度掌握不夠深。新員工在沒有掌握足夠的業(yè)務知識、操作技能，沒有培養(yǎng)應有的風險意識情況下，就安排上崗處理業(yè)務。這就不可避免的增加了農(nóng)村商業(yè)銀行的財務操作風險。

（二）農(nóng)村小鄉(xiāng)鎮(zhèn)信息不流通帶來的風險

在21世紀，信息在這個社會有關乎命運的重要性，特別是銀行這種時效性很強的企業(yè)，信息流通的重要性是不言而喻的。 農(nóng)村商業(yè)銀行多處地方小鄉(xiāng)鎮(zhèn)，交通和信息流通都不通暢， 使得農(nóng)村商業(yè)銀行對經(jīng)濟環(huán)境的認識和了解預測不夠敏銳，對經(jīng)濟信息的掌握不夠全面。 農(nóng)村商業(yè)銀行作為一個基層的、服務于“三農(nóng)”的銀行企業(yè)，如果不能很好的掌握基層的信息，在做為“三農(nóng)”服務的同時，存在的風險自然是不容忽視的。

（三）財務管理風險的控制能力較差帶來的風險

農(nóng)村商業(yè)銀行改制時間不長，對市場命脈把握不準，沒有良好的控制財務管理風險的能力。當前銀行各項業(yè)務自動化現(xiàn)代化水平不斷提升，然而伴隨著自動化的實現(xiàn)，操作控制風險也隨之產(chǎn)生，這就對銀行風險控制提出了更高的要求。對于產(chǎn)品、流程和系統(tǒng)不斷實施優(yōu)化，不斷的控制新產(chǎn)生的操作控制風險，這是一項長期且艱巨的任務，在工作中要不斷的發(fā)現(xiàn)風險，及時迅速找到控制風險的方法，才能有效防止損失的發(fā)生。財務控制風險的缺陷具體表現(xiàn)在以下方面，一是系統(tǒng)控制存在一定缺陷。業(yè)務操作系統(tǒng)控制不夠嚴密、存在缺陷，過去一些沒有出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)，容易被忽視。二是在貸款過程中只重視放貸速度，而忽略貸款質(zhì)量，極易造成較為嚴重的不良資產(chǎn)。 不良資產(chǎn)是控制財務管理風險問題的重要問題。 農(nóng)村商業(yè)銀行在信貸過程中的信貸操作流程本身就有一定風險， 銀行為了完成收息任務， 通常通過紙上作業(yè)的方式，以貸收息，使得借款戶借款余額逐年增加，潛在風險逐年加大。三是對于還處于改制初期的農(nóng)商行來說，資本結構失衡是硬傷，籌資負債規(guī)模過大，產(chǎn)權比率過高，資本相對于周轉顯得不那么富足，都是資本結構失衡的表現(xiàn)。 然而資本結構一旦失衡，信貸支付不足的風險就會變大，這是顯而易見的。

（四）地方政府行政干預帶來的風險

由于缺乏金融知識和風險意識，為了在任期內(nèi)政績顯著，一些地方黨政領導，大搞短期行為，盲目地擴大市場風險大的行業(yè)發(fā)展，加大一些超過承受能力的基本建設，強令銀行發(fā)放貸款，不可避免，政府搞發(fā)展帶來的風險由銀行承擔，使得銀行成為這種大風險建設的買單者。

（五）缺乏完善的安全監(jiān)督管理體系

目前農(nóng)村商業(yè)銀行安全監(jiān)督管理體系尚不完整，事前預警不準確，事中監(jiān)控不全面，事后監(jiān)督時間差比較大，很多監(jiān)管工作還由人力來完成，這些都是可能導致風險發(fā)生的隱患。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行財務管理風險控制的對策

（一） 提高員工崗位素質(zhì)，加強人才隊伍建設

人員素質(zhì)提升上去了，工作效率自然就提高了。 加強銀行員工對財務管理風險的危機意識，多學習國外先進的風險量化管理機制，這樣便可以有效降低財務管理風險。而針對人員因素引起的操作控制風險，農(nóng)商行可以通過監(jiān)督檢查的辦法，加大檢查力度，增加處理力度，對于員工的不規(guī)范操作甚至違法行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即進行處罰教育，嚴重者移交司法機關處理，對于知情不報者視為同案犯處理。同時釆取鼓勵措施，鼓勵員工舉報非法行為，并給予一定獎勵。同時，要不斷提高管理層人員素質(zhì)，引進專業(yè)型人才，將管理層培養(yǎng)成高素質(zhì)領導者，才能管理好基層人員，逐步將粗放的管理變得有理有序。

（二）不斷加強與外界信息交流，找準市場定位

加強對金融環(huán)境、金融市場和競爭對手的研究， 在眾多的金融機構中找準農(nóng)村商業(yè)銀行自己的定位， 并依據(jù)定位推出有特色的金融產(chǎn)品，吸引客戶，擴大投資，不斷增加資金充足率和提高銀行效益。

（三）強化銀行財務管理風險控制的能力

一是針對內(nèi)部流程因素造成的財務管理操作控制風險，農(nóng)村商業(yè)銀行近幾年對本行的產(chǎn)品進行了詳細的梳理，完善了業(yè)務處理流程，加強了流程控制，在一定程度上提高了流程內(nèi)控水平。

二是注意以不良資產(chǎn)為主要表現(xiàn)的信貸風險。對于以前存在的不良資產(chǎn)進行重新規(guī)劃管理，加大回收力度。將不良資產(chǎn)回收與個人業(yè)績結合起來，分配到個人，明確職責，逐步收回不良資產(chǎn)。規(guī)范信貸操作規(guī)程和授信業(yè)務程序， 在貸款過程中嚴格執(zhí)行規(guī)范的業(yè)務程序，以抵押物貸款的，對擔保人要進行徹底調(diào)查，確保其資信狀況良好，避免一人多擔現(xiàn)象。 三是不斷調(diào)整資本結構。 如果銀行資本結構好的話，其盈利能力也會上升。 考慮資本充足率時，既要想到風險抵御能力，同時又不能忽略財務杠桿的作用。

（四）積極拓展其他銀行服務

在拓展服務方面，深度上，拓寬支農(nóng)領域，除了對常規(guī)農(nóng)業(yè)需求發(fā)放貸款外，對普通農(nóng)民的建房、生產(chǎn)、消費等其他合理資金需求也需予以支持。 在寬度上，拓展業(yè)務對象， 將民營企業(yè)和中小企業(yè)貸款作為拓展業(yè)務的重要途徑，作為農(nóng)村商業(yè)銀行新的信貸增長點。

（五）加強監(jiān)管體制建設

建立完善的監(jiān)督管理體制，不僅要加強對內(nèi)部員工的監(jiān)督，還要加強對有風險信貸者的監(jiān)督觀察力度。加強事前防范功能，事中風險處理能力，以及事后修復能力。

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