曹艷芹

【摘 要】 伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各大企業(yè)在市場(chǎng)中面臨的競(jìng)爭(zhēng)逐漸增強(qiáng)，這對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理提出了新的要求，其中資金作為企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的重要保障，如何提升努力提升資金利用率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)高效的資金管理，成為很多企業(yè)迫在眉睫的問題；這篇文章在簡(jiǎn)要敘述目前我國(guó)各大企業(yè)在資金管理中兩大弊端的基礎(chǔ)上，提出了幾點(diǎn)資金管理的有效措施，以提高我國(guó)目前整體的資金管理水平。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)資金管理；兩大弊端；資金利用率

一、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在資金管理中存在的兩大弊端

1.資金管理制度不健全

企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)管理過程中，要想徹底提高資金的利用率、提高資金管理效率，建立健全的資金管理制度是必不可少的，俗話說：“沒有規(guī)矩不成方圓”，企業(yè)的資金管理也是如此，一套完善的制度是一切管理的基礎(chǔ)和前提，能夠在很大程度上約束工作人員的行為習(xí)慣，打擊不法分子的猖狂，再加上部分工作人員缺少責(zé)任心和職業(yè)道德，專門鉆制度的空子，致使管理工作無法實(shí)現(xiàn)預(yù)定效果。一般情況下，企業(yè)的資金管理部門會(huì)在很大程度上受到行政的干預(yù)，特別是發(fā)展歷史較長(zhǎng)的國(guó)有企業(yè)，會(huì)影響到資金部門的獨(dú)立性。資金管理要求決策者根據(jù)市場(chǎng)的變化和多方收集到的信息，制定出科學(xué)、合理的投資方案，然而信息整體質(zhì)量低下，這一特點(diǎn)成為資金管理制度中首要克服的問題。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提高

這里所說的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)就是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)緊張，很多時(shí)候是由預(yù)想收益和實(shí)際收益之間的差距造成的，而產(chǎn)生差距的原因有的是外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策等的影響，也有可能是企業(yè)內(nèi)部決策的影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有很大的不穩(wěn)定性和不確定性，狹義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)因?yàn)榕e債而造成的風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)在不同時(shí)期的經(jīng)營(yíng)收益情況有很大不同，一旦收益和利率發(fā)生大幅度的偏差，將直接影響到企業(yè)的償還能力，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)、兼并。而廣義上的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)中，任何實(shí)際效益和預(yù)想效益之間的差異，它包括的范圍也是十分廣泛的，例如：企業(yè)資金籌劃風(fēng)險(xiǎn)、收益風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等等。

二、提高企業(yè)資金管理水平的主要措施

1.制定科學(xué)的資金管理制度

在此我們根據(jù)資金流動(dòng)的不同環(huán)節(jié)，闡述資金管理制度該如何建立健全。

第一，在資金籌集環(huán)節(jié)，對(duì)于不同企業(yè)來講，資金籌集的額度也是不同的，我們可以從以下幾個(gè)方面入手：首先，落實(shí)企業(yè)資金占用情況，并定期對(duì)企業(yè)發(fā)展所需的現(xiàn)金、業(yè)務(wù)量、存貨、資金、外欠回收量等進(jìn)行核實(shí)；其次，要充分利用外單位資金，進(jìn)行科學(xué)的投資，挖掘企業(yè)的潛在實(shí)力；最后，因?yàn)橘Y金的需求量以及存量都不是一成不變的，所以努力使資金計(jì)劃管理工作細(xì)致化，才能確保資金籌集的合理性。

第二，在資金使用環(huán)節(jié)，嚴(yán)格圍繞提升資金利用率進(jìn)行。首先，企業(yè)要建立完善的資金審批制度，業(yè)務(wù)工作者需要提前制定資金計(jì)劃，并得到審批；其次，要建立資金全程監(jiān)控制度，及時(shí)了解資金的最新動(dòng)態(tài)，檢查資金是否偏移預(yù)定計(jì)劃目標(biāo)，即便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和解決問題；最后，要建立適當(dāng)?shù)馁Y金使用獎(jiǎng)罰制度，以帶動(dòng)全企業(yè)的工作人員，樹立資金優(yōu)化配置的理念，降低資金的流失率。

第三，在資金使用環(huán)節(jié)，企業(yè)置存的所有資產(chǎn)都有對(duì)應(yīng)的置存成本，其包括資產(chǎn)的短缺成本、資金成本以及管理成本，一定意義上說，資金流動(dòng)的速度越快、置存成本越低；因?yàn)闉榱颂岣哔Y金利用率，降低置存成本，企業(yè)要盡量減少儲(chǔ)存量，特別是對(duì)于滯銷品來說，更要采取適當(dāng)?shù)姆椒▽⒅么孀儸F(xiàn)，然而對(duì)于個(gè)別閑置的固定資產(chǎn)來講，企業(yè)可以采用出租或者轉(zhuǎn)讓的方式加以盤活，提高資金的利用率。

2.加強(qiáng)資金預(yù)算管理

編制財(cái)務(wù)預(yù)算，平衡財(cái)務(wù)目標(biāo)，是提高資金利用率的重要措施；在實(shí)際運(yùn)行過程中，將預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到企業(yè)中的各個(gè)部門，通過財(cái)務(wù)預(yù)算來限制和控制企業(yè)在運(yùn)行中不必要的財(cái)務(wù)行為，提高資金利用率，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。此外，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，以盈利為目的，重點(diǎn)監(jiān)控預(yù)算之外的財(cái)務(wù)開支，包括銷售預(yù)算、銷售成本、費(fèi)用預(yù)算、盈利目標(biāo)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。在資金流動(dòng)過程中要盡可能的提高資金的利用率，有效控制費(fèi)用，做好預(yù)算控制，提高資金管理水平。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金管控

首先，努力提高資金的使用效率，使資金流動(dòng)產(chǎn)生最佳效果。其次，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理。第一，要保持合理的“三率”——流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率，能夠反映企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力，使資金得到充分利用。第二，努力降低“三費(fèi)”——管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。這三項(xiàng)費(fèi)用可以說是直接耗用掉的一部分流動(dòng)資金，減少不必要的資金耗用，也是提高資金管理水平的重要舉措。最后，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵塞漏洞，維護(hù)安全。

4.引入現(xiàn)代化資金管理系統(tǒng)

逐步實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化資金管理系統(tǒng)；現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)迅速發(fā)展，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的高效性提供了技術(shù)支撐，作為走在社會(huì)前沿的市場(chǎng)主體——企業(yè)，要將這些現(xiàn)代化的高新技術(shù)融入到資金管理中，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)的統(tǒng)一，并在計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，建立一套完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；包括財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)集中控制以及財(cái)務(wù)核算等工作。這種集中化的管理模式是提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析效率的重要途徑，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理者在投資決策中提供真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，能夠在最短的時(shí)間內(nèi)了解到市場(chǎng)的變動(dòng)，以及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)運(yùn)行方式，是確保企業(yè)資金科學(xué)利用、有效利用的關(guān)鍵，是降低投資風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)資金優(yōu)化配置的保障，是提升資金利用率、提高企業(yè)資金管理水平的重要途徑。

三、結(jié)束語

資金管理是企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過程中的一大組成部分，它的重要作用能夠反映在企業(yè)發(fā)展的方方面面，采取措施提高企業(yè)的資金管理水平不僅僅是為了提升資金利用率，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，還是為了通過對(duì)資金的有效運(yùn)用，幫助企業(yè)獲得更大的收益；因此，認(rèn)清現(xiàn)階段我國(guó)資金管理系統(tǒng)中存在的弊端，并“因地制宜”的采取有效措施，來提升資金的利用率，是提高我國(guó)整體資金管理水平的重要途徑。上文提出的幾點(diǎn)措施，是建立在實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)的基礎(chǔ)之上，不僅有助于企業(yè)提高資金利用率，還能夠幫助企業(yè)獲得科學(xué)合理的資金利用規(guī)劃，提高資金管理水平，希望能夠?yàn)槠髽I(yè)未來的發(fā)展帶來幫助。

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