邢澤平

摘要：加強對地方金融的財政監(jiān)管出于以下原因：一是財政政策與貨幣政策是國家實施宏觀經(jīng)濟調控的倆大手段；二是國有資本金是我國金融資本的主要來源；三是財政是金融風險的最終承擔著。對地方金融實施財政監(jiān)管：一是財政要提高對金融監(jiān)管的認識，強化財政監(jiān)管力度；二是督促建立健全地方金融企業(yè)的管理制度；三是幫助建立資本金補充機制，增強抗風險能力；四是完善財政監(jiān)管體系，保證財政監(jiān)管到位；五是協(xié)調處理好各方面的的關系。

關鍵詞：地方金融；財政；監(jiān)管

加強對地方金融的財政監(jiān)管，出于以下理由：一是財政政策與貨幣政策是國家實施宏觀經(jīng)濟調控的倆大手段，財政強化對金融業(yè)的監(jiān)管，有利于實施財政政策和貨幣政策的協(xié)調配合。二是國有資本金是我國金融資本的主要來源，國有商業(yè)銀行的資本金是國家財政投入的，地方政府是地方金融機構的主要股東之一；有的城市商業(yè)銀行和農村信用社，雖然財政入股比例小或沒有直接入股，但是國有企業(yè)法人資本仍然是其重要資本。三是財政是金融風險的最終承擔者。金融風險突發(fā)性強、涉及面廣、危害極大；金融資產負債率高，所有者權益少，整個信仰體系非常脆弱，金融風險隨時都會轉嫁到財政頭上來。城市信用社、農村信用社等地方金融機構的風險，按照“在誰地盤上出現(xiàn)風險，由誰負責”的原則，由當?shù)刎斦摀鷲汗?，當?shù)卣怙L險。因此，《會計法》、《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定地方金融機構必須接受財政部門的監(jiān)督。

應當看到，地方金融在快速發(fā)展的同時，屢屢出現(xiàn)的巨大風險給財政帶來沉重的壓力，成為影響財政的不穩(wěn)定因素。強化財政監(jiān)管力度，防范和化解金融風險是一個不容忽視的問題，為此，本文談點粗淺看法和建議。

一、財政要提高對金融監(jiān)管的認識，強化財政監(jiān)管力度

未在地方金融企業(yè)設立財政監(jiān)管立即設立，已設立的要健全財政監(jiān)管的組織機構，強化其位置。

二、督促建立健全地方金融企業(yè)的管理制度

財務管理和內部控制制度。地方金融企業(yè)特別是農村信用社固定資產超比例，利息收入核算不實，亂擠亂攤成本，呆帳準備金提取不足或不予提取等現(xiàn)象比較普遍。財政要根據(jù)國家有關規(guī)定，高度重視并采取有力措施，加強地方金融企業(yè)財務監(jiān)管，制定和完善包括企業(yè)法人、財務負責人以及財務部門和其他職能部門的企業(yè)內部管理責任制和會計內部控制制度。

三、幫助建立資本金補充機制，增強抗風險能力

金融機構潛在較大風險的突出問題是資本充足率偏低。對此，一是人大已通過《國務院關于提請審議財政部發(fā)行特別國債補充國有獨資商業(yè)銀行資本金議案》，財政部隨即向四大銀行發(fā)行2700億元特別國債，所籌資金全部用于補充國有獨資商業(yè)銀行資本。二是吸收社會公眾入股。三是法人單位參股。四是政府注資。有條件的地方參照中央財政向四大國有獨資商業(yè)銀行補充資本金的方法，在地方金融企業(yè)特別是農村信用社縣鄉(xiāng)“二級法人合并為一級法人”的體制改革中，地方政府給予適當資助。

四、完善財政監(jiān)管體系，保證財政監(jiān)管到位

1、加強財政監(jiān)督。一是做好日常監(jiān)督。通過月報、季報、年度財務報表等會計資料，及時跟蹤企業(yè)的財務會計狀況變化，深入企業(yè)，調查研究，隨時解決出現(xiàn)的財務問題。二是搞好專項檢查。根據(jù)財政管理的需要和日常監(jiān)督工作中暴漏出的問題，如地方金融、企業(yè)固定資產超規(guī)模、費用開支增長過快等問題，有針對性地開展專項監(jiān)督檢查，提高監(jiān)督檢查效果。三是個案檢查。根據(jù)上級批示的群眾舉報案件，以及日常監(jiān)督和專項檢查中發(fā)現(xiàn)的線索，組織力量進行檢查核實。檢查結束后，向上級及時反映，并及時處理查處的問題。

2、充分借助社會審計機構監(jiān)督。一是地方金融機構的年度財務會計報告必須經(jīng)過注冊會計師審計，并由中介機構出具真是的審計報告。財政對中介機構可以指定，也可以委托，并對地方金融企業(yè)的年度決算最終認定。二是社會信用評估機構對金融企業(yè)的資本金狀況、經(jīng)營效績、風險管理、外部監(jiān)管、市場環(huán)境作出總體性綜合評估，從而為存款人提供識別銀行信用等級的客觀依據(jù)，防止由于銀行經(jīng)營不善和倒閉而引起的恐慌和擠兌。三是對違紀違規(guī)行為進行處罰。財政部門要監(jiān)督地方金融企業(yè)嚴格遵守財政法規(guī)，執(zhí)行會計制度。對違反財經(jīng)紀律和法規(guī)的行為，加大處罰力度。

對企業(yè)有偷稅漏稅行為的，要及時進行補稅，并依照財稅法規(guī)予以處罰。對提供虛假財務會計報告的企業(yè)和責任人，要依照《會計法》及《企業(yè)會計報告條例》進行處罰和處分；對會計人員，由財政部門吊銷其會計從業(yè)資格證書；對典型案例要在企業(yè)內部或金融系統(tǒng)予以通報批評；情節(jié)嚴重觸犯刑律的，追究刑事責任。

五、協(xié)調處理好各方面的關系

現(xiàn)階段，財政部門參與地方金融企業(yè)的財務監(jiān)管，必須處理好幾個關系：一是處理好與其他地方金融企業(yè)監(jiān)管主體的關系。主要包括處理好與人民銀行、銀監(jiān)局、國家稅務局、省農信聯(lián)社等各個方面的關系，各部門各施其職，并建立個職能部門的信息溝通機制，定期召開聯(lián)席會，分析，研究解決地方金融企業(yè)在發(fā)展中存在的困難和問題，及時防范和化解各種風險隱患，促進地方金融企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展；二是處理好與政府的關系。地方政府管理下的地方金融企業(yè)，必然要受到地方政府經(jīng)濟決策的影響，特別是貸款的發(fā)放上，作為地方政府的職能部門，財政部門必須要掌握好財務監(jiān)管過程中具體情況的處理技巧，向政府提供更多的金融信息和合理化建議，處理好服從上級與合理監(jiān)管的關系；三是處理好與投資者的關系。如何在投資者利益與地方金融安全之間找到合適的平衡點，既能保證地方金融安全，又能吸引盡可能多的投資者來投資地方金融企業(yè)，加快地方金融發(fā)展，也是財政部門在財務監(jiān)管中必須考慮到的一個重要方面。（作者單位：大秦鐵路股份有限公司大秦車務段）

參考文獻：

[1]楊明睿，財政部門加強地方金融企業(yè)財務監(jiān)管的思考，中央民族大學經(jīng)濟學院，2009第10期