沈陽(yáng)工學(xué)院 隋志純

1 銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

1.1 銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因?yàn)榻?jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化以及自身經(jīng)營(yíng)的決策、決斷等一系列不確定因素的影響所對(duì)銀行環(huán)境的沖擊以及對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)造成的不良影響。銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有大致相同的共性特征，但同時(shí)因?yàn)殂y行業(yè)本身具有著與一般的企業(yè)不同的經(jīng)營(yíng)性，所表現(xiàn)出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也有著與一般企業(yè)的不同。具體表現(xiàn)為：(1)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性。(2)給行為主體帶來(lái)?yè)p失。(3)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散性。(4)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是銀行危機(jī)。(5)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性。(6)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的自我增強(qiáng)性。

1.2 銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類

關(guān)于銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多角度透視、多層次劃分：(1)從銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身的性質(zhì)上劃分，銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。(2)從銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因上劃分，分為自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。(3)從銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主體構(gòu)成上劃分，可分為資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)和中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。(4)從銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形態(tài)上劃分，可分為有形風(fēng)險(xiǎn)和無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)。(5)從銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用強(qiáng)度上劃分，可分為高度風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)和低度風(fēng)險(xiǎn)。(6)從銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的賠償對(duì)象上劃分，可分為賠本風(fēng)險(xiǎn)、賠息風(fēng)險(xiǎn)和賠利風(fēng)險(xiǎn)。

2 銀行系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題

2.1 存款業(yè)務(wù)下滑

(1)股市基金的影響。國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)與基金業(yè)在我國(guó)的發(fā)展，越來(lái)越多居民投資理財(cái)?shù)囊庾R(shí)增強(qiáng)，造成原來(lái)存放在銀行的存款轉(zhuǎn)移到基金、股票及其他存在風(fēng)險(xiǎn)但是收益卻高于存放在銀行所獲得的收益的現(xiàn)象。

(2)城鄉(xiāng)的一體化發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和城鎮(zhèn)的建設(shè)，房地產(chǎn)業(yè)火熱起來(lái)，城鎮(zhèn)居民的工資和農(nóng)民工收入的增加，有越來(lái)越多的居民選擇入住城市，這樣就會(huì)使銀行存款迅速減少。

(3)存款業(yè)務(wù)單一。目前銀行的存款業(yè)務(wù)基本沒(méi)有新突破，活期儲(chǔ)蓄、定期儲(chǔ)蓄、協(xié)定存款、通知存款、零存整取、基金及理財(cái)產(chǎn)品。

(4)忽略大眾現(xiàn)狀。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不少的銀行發(fā)行了信用卡，但實(shí)質(zhì)上使用信用卡的頻率很低，因?yàn)樗麄兌加X(jué)得手里持有現(xiàn)金再用透支的卡去消費(fèi)，到了規(guī)定了期限還需要去還款，太麻煩了，所以不愿意使用信用卡。

2.2 盈利能力下降

銀行是個(gè)大型運(yùn)作的整體，經(jīng)營(yíng)環(huán)境以及國(guó)家的政策都會(huì)影響到銀行的營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力以及經(jīng)濟(jì)效益。本文從以下兩個(gè)方面來(lái)分析造成盈利能力不足的原因：

(1)資產(chǎn)質(zhì)量不佳。銀行資產(chǎn)質(zhì)量的優(yōu)良劣汰，可以大致看出其經(jīng)營(yíng)狀況是如何的。造成資產(chǎn)質(zhì)量不足的主要原因是銀行的大量壞賬，銀行的資產(chǎn)質(zhì)量與其盈利能力有著密切的關(guān)系，所以一定要將發(fā)生壞賬呆賬的可能降到最低，并且要加強(qiáng)對(duì)資本的管理。

(2)營(yíng)運(yùn)效率低。通常來(lái)說(shuō)，用管理費(fèi)用比率來(lái)衡量銀行的營(yíng)運(yùn)情況，這個(gè)比率越低，也就可以反映出銀行在經(jīng)營(yíng)中花費(fèi)的比率較低，這樣就會(huì)使銀行有較好的盈利能力。但是隨著不同新興業(yè)務(wù)的推出，在最初推廣的時(shí)候會(huì)需要更多的人工費(fèi)用及其他的管理費(fèi)用，這樣就會(huì)使管理費(fèi)用率呈現(xiàn)較高的比值，如果就這種情況來(lái)說(shuō)，銀行的費(fèi)用比率越高，更加彰顯出銀行的盈利能力的良好發(fā)展，但按照正常經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)這個(gè)比率是越低越好的。

2.3 成本比例增長(zhǎng)迅速

銀行是一個(gè)本身就有著風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，企業(yè)多擁有的高額存款都是存放到該機(jī)構(gòu)，本身對(duì)銀行來(lái)說(shuō)就是高負(fù)債，而這些負(fù)債早晚一天要?dú)w還，也就會(huì)變成銀行的成本。但是通常對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，它所付出的成本大多數(shù)是巨額的貸款，而這些貸款是否歸還，是否可以全部歸還回來(lái)，就要看各企業(yè)與銀行之間的信用如何，如果這些款項(xiàng)收不回來(lái)，這就加大了銀行的成本。

2.4 操作風(fēng)險(xiǎn)難防范

操作風(fēng)險(xiǎn)與銀行存在的信用風(fēng)險(xiǎn)以及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是并列存在的，操作風(fēng)險(xiǎn)在于內(nèi)部控制及公司治理機(jī)制的失效。這種失效包括因?yàn)槭д`、欺詐以及未能夠及時(shí)地做出決策而使銀行財(cái)務(wù)受到損失，或者是使得銀行在其他方面受到損害，比如說(shuō)銀行的信譽(yù)、形象，銀行操作員、信貸員以及其他工作人員沒(méi)有按照規(guī)章制度從事了道德不允許或者是風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高的業(yè)務(wù)。接下來(lái)，本文就仔細(xì)來(lái)分析操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因：(1)錯(cuò)誤的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念；(2)事前防范不周；(3)對(duì)高層管理疏忽；(4)職責(zé)分散。

3 完善銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施

3.1 建立存款保險(xiǎn)制度

從存款人與銀行的契約關(guān)系來(lái)看，建立存款保險(xiǎn)制度勢(shì)在必行，存款契約對(duì)于存款人的約束要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于契約對(duì)于銀行的法律約束，對(duì)于存款人而言并不具有強(qiáng)制性。銀行應(yīng)該就這個(gè)問(wèn)題制定存款保險(xiǎn)制度，面對(duì)客戶的提前支取不應(yīng)該僅僅是以舍棄部分利息為代價(jià)，而是應(yīng)該以與滯納金相反的思想約束客戶，如果客戶必須提前支取，那么就用應(yīng)該按所提前的天數(shù)乘以存款的金額再乘以一定的比率來(lái)交取一定的費(fèi)用，而這個(gè)比率應(yīng)該由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定，因?yàn)檫@樣才會(huì)降低銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也是對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的保障。

3.2 提高運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)質(zhì)量

(1)加強(qiáng)銀行資產(chǎn)的質(zhì)量。提高資產(chǎn)質(zhì)量首先要從銀行的制度下手，逐步完善貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提規(guī)則，這樣才能夠清晰地表明銀行貸款的損失水平從而反映出銀行貸款質(zhì)量。

(2)控制貸款數(shù)量。在發(fā)放的時(shí)候一定要控制數(shù)量，并且對(duì)這些銀行的信貸員要進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)，使得他們?cè)谡麄€(gè)培訓(xùn)的過(guò)程中能夠熟練地掌握對(duì)貸款安全的判斷。

(3)引入戰(zhàn)略投資者?？梢耘c國(guó)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)豐富的銀行，也可以與外資銀行建立良好的關(guān)系。

(4)積極地轉(zhuǎn)變觀念。培養(yǎng)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，做好對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

(5)銀行規(guī)模的合理控制。適度的調(diào)整市場(chǎng)規(guī)模，按照具體的形式進(jìn)行擴(kuò)大，這樣不斷地充實(shí)銀行的資本，逐步地?cái)U(kuò)大銀行的規(guī)模，是保證銀行可以穩(wěn)定并且持續(xù)盈利的必要條件。

(6)加強(qiáng)常規(guī)業(yè)務(wù)管理。

(7)降低吸收存款成本。

3.3 更新觀念，完善成本體系

(1)樹(shù)立成本控制新觀念。銀行的員工既是成本控制的主體也是成本控制的客體，所以因?yàn)檫@個(gè)因素他們具有怎樣的成本責(zé)任意識(shí)就直接會(huì)影響到成本控制的水平。

(2)建立成本責(zé)任體系。建立成本控制中心大多數(shù)是以銀行行長(zhǎng)為首，財(cái)務(wù)部門、信貸部門、稽核部門、資金組織部門、營(yíng)業(yè)部門參與形成成本控制總體目標(biāo)。

3.4 建立風(fēng)險(xiǎn)防范體系

(1)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)。無(wú)論是銀行還是企業(yè)在其整體組織內(nèi)部都有一個(gè)防范系統(tǒng)，那即是內(nèi)部控制，只有內(nèi)部穩(wěn)定才能防范外部的危害，良好的內(nèi)部控制制度可以嚴(yán)格的實(shí)施是銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要內(nèi)容也是實(shí)質(zhì)性戰(zhàn)略。

(2)梳理銀行的整體結(jié)構(gòu)。設(shè)立專門的操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，通過(guò)這個(gè)組織，來(lái)對(duì)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，以免給銀行財(cái)務(wù)帶來(lái)?yè)p失。

(3)選取恰當(dāng)?shù)牟僮黠L(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法。對(duì)于整體銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，統(tǒng)一運(yùn)用的標(biāo)準(zhǔn)法不僅克服了基本指標(biāo)法的缺陷，還不像高級(jí)計(jì)量法那樣苛刻，所以對(duì)銀行來(lái)說(shuō)也一樣，隨著經(jīng)驗(yàn)的增長(zhǎng)以及經(jīng)營(yíng)的時(shí)間來(lái)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，不斷地與時(shí)俱進(jìn)。

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