陳彥

摘 要：資金結(jié)算中心目前正在被越來越多的大型企業(yè)所接受和廣泛應(yīng)用，而江蘇廣電總臺作為一個規(guī)模宏大、機構(gòu)龐雜的現(xiàn)代大型企業(yè)，也逐步顯露出對資金結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)電算化的需求。本文探討了基于江蘇廣電總臺現(xiàn)有的財務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)平臺，如何去開發(fā)設(shè)計這樣一個以票據(jù)管理，內(nèi)部資金管理以及資金預算管理為核心的資金結(jié)算中心軟件模塊。

關(guān)鍵詞：資金結(jié)算中心；C/S模式；票據(jù)管理；內(nèi)部信貸資金管理；資金預算

1 建立總臺企業(yè)財務(wù)資金結(jié)算中心的必要性

隨著改革步伐的不斷加快，總臺的規(guī)模迅速擴張，其下屬企業(yè)（部門）資產(chǎn)組合力度不斷加強，構(gòu)建一個功能完備的、系統(tǒng)化的綜合財務(wù)結(jié)算平臺，日益顯出它的必要性。

資金結(jié)算中心是一個依托于總臺財務(wù)中心及其統(tǒng)管的下屬財務(wù)機構(gòu)的衍生部門。它的實現(xiàn)有助于為全臺所有部門提供一個實現(xiàn)資金結(jié)算便捷化，準確化的服務(wù)平臺。借助這個平臺可以使現(xiàn)有的財務(wù)體系得到以下幾個方面的優(yōu)化發(fā)展[1]：

（一）加強總臺資本經(jīng)營意識，調(diào)劑資金

隨著總臺企業(yè)化改革的進一步深化，下屬公司和部門不斷成立。但大多下屬機構(gòu)的經(jīng)營資金完全依賴于總臺的支持，這就極大地影響了總臺的資金周轉(zhuǎn)。總臺通過實施財務(wù)集中管理后，以吸收存款的方式，把下屬各部門和公司的分散的和暫時閑置的資金集中起來，再以發(fā)放貸款的形式分配至需要資金周轉(zhuǎn)的下屬機構(gòu)，從而實現(xiàn)總臺內(nèi)部資金的相互調(diào)劑。這樣一來，集團從高至下，都參與了總臺公式化管理，強化了資本經(jīng)營。既能有效地加強各級領(lǐng)導對資金時間價值和成本管理的認識，也可有助推動各機構(gòu)積極進行經(jīng)濟核算，使之合理有效地運用內(nèi)部資金。

（二）內(nèi)部監(jiān)控進一步加強

結(jié)算中心的建立，使得資金在總臺分支機構(gòu)眾多，組織層次復雜，管理鏈條長的組織環(huán)境下，對資金的進出合理性，安全性和效益性進行審查，將資金的流向，使用都置于總臺的監(jiān)控下。

（三）降低集團財務(wù)費用支出

通過總臺內(nèi)部資金的融通，盤活了存置資金，提高了資金的使用效率，在同等投入產(chǎn)出的模式下，對銀行以及上級撥款需求減少，從而降低了因?qū)ν饨杩疃冻龅睦⒑涂赡墚a(chǎn)生的其他相關(guān)費用。內(nèi)部的資金拆借行為既可滿足下屬部門公司的長期信貸，降低總臺高負債經(jīng)營可能性，增強總臺作為企業(yè)的活力，還可以給總臺帶來一筆由存貸利差產(chǎn)生的可觀收入。

（四）提高總臺及下屬機構(gòu)部門的企業(yè)信用等級，豐富融資渠道

在建立內(nèi)部結(jié)算中心后，總臺下屬公司不再單獨與銀行發(fā)生信貸行為，而是通過結(jié)算中心以一個戶頭集中對銀行進行信貸行為。銀行評估其信用等級不再以下屬公司作為考量單位，總臺的經(jīng)濟實力、社會影響、以及政府支持，提高了下屬公司對外信用和融資能力。

（五）為集團制定企業(yè)發(fā)展目標和方向提供更為科學合理的依據(jù)

資金結(jié)算中心可以將各下屬部門和公司的財務(wù)資金信息集中至總臺財務(wù)資產(chǎn)部相關(guān)財務(wù)部門，使得總臺財務(wù)部可以根據(jù)總臺戰(zhàn)略規(guī)劃以及各部門公司的實際情況，做出適時適量的調(diào)整，更為有效地控制各部門公司的資金成本，確保其生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，進而確保其一切活動都服從于總臺的利益規(guī)劃，以實現(xiàn)總臺目標利潤的最大化。

2 構(gòu)建內(nèi)部電子資金結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)體系（注：本文涉及網(wǎng)絡(luò)體系指計算機局域網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)體系）構(gòu)建原則[2]

（一）完備性。詳盡進行相關(guān)問題定義，需求分析，確保系統(tǒng)功能和數(shù)據(jù)庫信息能夠滿足各部門日常工作的需要。

（二）先進性。系統(tǒng)功能構(gòu)建目標具有較高的技術(shù)起點，以確保系統(tǒng)在其正常壽命期內(nèi)的技術(shù)領(lǐng)先程度。

（三）安全性。采用現(xiàn)有NC用友財務(wù)軟件的子模塊對接模式，使用USBKEY身份識別模式，確保對整個系統(tǒng)使用的安全保證。

（四）簡便性。在保證網(wǎng)絡(luò)體系功能完備的前提下，盡可能簡化使用流程，并且確保多功能模糊查詢功能，滿足總臺不同層次不同人員的工作需要。

（五）通用性。要能適應(yīng)財務(wù)部門規(guī)模變化和人員流動，并且具有與總臺未來業(yè)務(wù)擴張規(guī)模相適應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)體系。

（六）可擴充性。從可持續(xù)發(fā)展的角度，在構(gòu)建時，還必須考慮數(shù)據(jù)組織，系統(tǒng)功能和系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的不斷擴張變化，既能適應(yīng)系統(tǒng)不斷優(yōu)化、平滑平臺的要求，同時又可滿足與其他系統(tǒng)尤其是與銀行網(wǎng)絡(luò)對接互聯(lián)的發(fā)展要求，為今后擴充和增強資金結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)體系創(chuàng)造可能性。

3 基于C/S模式的電子資金結(jié)算中心網(wǎng)絡(luò)及組織體系初步構(gòu)建

C/S又稱Client/Server或客戶/服務(wù)器模式。服務(wù)器通常采用高性能的PC、工作站或小型機，并采用大型數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，如Oracle、Sybase、Informix或 SQL Server?？蛻舳送ㄟ^安裝專用的客戶端軟件來實現(xiàn)客戶端與服務(wù)器的數(shù)據(jù)交換。

總臺各部門與子公司、以及有業(yè)務(wù)往來的公司（包括銀行電子商務(wù)系統(tǒng)）之間，通過基于C/S模式的電子資金結(jié)算中心，實現(xiàn)實時數(shù)據(jù)交互，進而使得總臺對各下屬機構(gòu)的資金情況進行實時掌握，及時按照總臺整體規(guī)劃進行資金資源配置，最終實現(xiàn)對集團資金的有效管理

4 基于用友財務(wù)軟件資金結(jié)算中心功能模塊以及相應(yīng)子模塊設(shè)計

（一）資金結(jié)算中心功能模塊設(shè)計結(jié)構(gòu)圖

（二）票據(jù)管理模塊

票據(jù)管理是為集團資金結(jié)算中心以及各財務(wù)部開展集團票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)等服務(wù)的工具。

該模塊實現(xiàn)的功能有：為收到票據(jù)的部門進行票據(jù)登記管理；為各部門提供提前部分或者全部現(xiàn)金支付功能；各部門之間提供票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓功能；集團需要現(xiàn)金時將已經(jīng)登記的，未到期的票據(jù)傳輸?shù)姐y行（直接通過數(shù)據(jù)庫聯(lián)結(jié)加以實現(xiàn)）進行貼現(xiàn)；將已經(jīng)登記的、未到期的票據(jù)進行票據(jù)抵押，從銀行或其他金融機構(gòu)取得短期貸款，到時歸還本金，贖回票據(jù)；對下屬單位對外開出的票據(jù)進行集中登記，代理下屬部門到銀行開票，集中控制支付風險，在支付前提前預警，以便納入集團資金收支計劃；集團可為信譽良好或者有在資金結(jié)算中心票據(jù)提押的下屬公司開出商業(yè)票據(jù)；集團可為下屬公司提供提押票據(jù)以大換小等業(yè)務(wù)。endprint

（三）內(nèi)部信貸資金管理模塊

信貸管理主要用于大中型企業(yè)或企業(yè)集團的資金管理部門，對"借貸資金"業(yè)務(wù)進行管理。本系統(tǒng)與"報賬中心"或"資金結(jié)算"共同使用，可實現(xiàn)企業(yè)"結(jié)算中心"或"內(nèi)部銀行"的結(jié)算業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)的集中管理。

該模塊實現(xiàn)的主要目標有：

（1）可全面地完成信貸資金管理

信貸資金管理主要指：從外部貸入資金的申請管理；委托貸入資金申請的管理；從外部貸入資金的業(yè)務(wù)管理；外部資金拆入業(yè)務(wù)管理；外部委托貸入資金的業(yè)務(wù)管理；向外部借出資金的申請管理；向外部借出資金的業(yè)務(wù)管理；外部資金拆出業(yè)務(wù)管理；外部委托借出資金的業(yè)務(wù)管理；向外部提供信貸擔保的業(yè)務(wù)管理；從內(nèi)部企業(yè)貸入資金的申請管理；從內(nèi)部企業(yè)貸入資金的業(yè)務(wù)管理；向內(nèi)部企業(yè)借出資金的申請管理；向內(nèi)部企業(yè)借出資金的業(yè)務(wù)管理；借貸資金業(yè)務(wù)的計息管理；合同風險的清分管理；擔保物權(quán)管理等業(yè)務(wù)。

（2）可有效地進行定期存款管理

定期存款管理主要指：向外部存出定期存款的業(yè)務(wù)管理；收到內(nèi)部企業(yè)定期存款的業(yè)務(wù)管理；向內(nèi)部企業(yè)存出定期存款的業(yè)務(wù)管理；定期存款業(yè)務(wù)的計息管理；合同收付本金、利息及計息可實現(xiàn)"報賬中心"或"資金結(jié)算"的自動收付款處理；合同計息可實現(xiàn)"總賬"核算的自動轉(zhuǎn)賬處理；定期存款收付本金、利息及計息可實現(xiàn)"報賬中心"或"資金結(jié)算"的自動收付款處理；定期存款計息可實現(xiàn)"總賬"核算的自動轉(zhuǎn)賬處理等業(yè)務(wù)。

（3）可進行事中報警、事后統(tǒng)計分析

事中報警、事后統(tǒng)計分析指：合同到期預警、逾期報警；定期存款到期預警、逾期報警；內(nèi)外部信貸業(yè)務(wù)統(tǒng)計查詢分析等業(yè)務(wù)。

（四）資金預算模塊

資金預測，僅指資金需求量預測中的現(xiàn)金流預測。也就是通過現(xiàn)金在時間軸線上將要發(fā)生的流入量和流出量，預測企業(yè)某些期間現(xiàn)金缺口（或過剩）的一種方法。它的作用是通過資金缺口或盈余預測，為規(guī)劃資金的使用，提供詳細資料。

該模塊實現(xiàn)的主要目標有：

（1）可全面地完成資金總量的預測資金總量的預測指：支持資金流入的預測； 支持資金流出的預測；支持資金流入、流出的預測；支持固定期間的資金預測；支持滾動期間的資金預測；支持跨公司的匯總資金預測；支持"應(yīng)收應(yīng)付"、"信貸管理"、"資金計劃"和"票據(jù)管理"的系統(tǒng)內(nèi)自動取數(shù)預測等業(yè)務(wù)。

（2）可有效地進行資金明細數(shù)據(jù)的預測

資金明細數(shù)據(jù)的預測指：支持應(yīng)收、預付資金的明細數(shù)據(jù)預測；支持應(yīng)付、預收資金的明細數(shù)據(jù)預測；支持貸入資金明細數(shù)據(jù)預測；支持貸出資金明細數(shù)據(jù)預測等業(yè)務(wù)。

當然，開發(fā)這樣的一套資金結(jié)算中心軟件并不能僅僅局限于以上所羅列的功能，而實際工作也會有更多的需求，這就要求在實際開發(fā)時進一步進行需求調(diào)研，以滿足不同部門的實際工作需求。

參考文獻：

[1] 肖琳玲.《完善企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心的構(gòu)建》[J].湖南經(jīng)濟管理干部學院學報，2006.

[2] 申艷光，李宏力，張巖 《用PB開發(fā)內(nèi)部銀行管理系統(tǒng)》[J].管理信息系統(tǒng)，2002.endprint

（三）內(nèi)部信貸資金管理模塊

信貸管理主要用于大中型企業(yè)或企業(yè)集團的資金管理部門，對"借貸資金"業(yè)務(wù)進行管理。本系統(tǒng)與"報賬中心"或"資金結(jié)算"共同使用，可實現(xiàn)企業(yè)"結(jié)算中心"或"內(nèi)部銀行"的結(jié)算業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)的集中管理。

該模塊實現(xiàn)的主要目標有：

（1）可全面地完成信貸資金管理

信貸資金管理主要指：從外部貸入資金的申請管理；委托貸入資金申請的管理；從外部貸入資金的業(yè)務(wù)管理；外部資金拆入業(yè)務(wù)管理；外部委托貸入資金的業(yè)務(wù)管理；向外部借出資金的申請管理；向外部借出資金的業(yè)務(wù)管理；外部資金拆出業(yè)務(wù)管理；外部委托借出資金的業(yè)務(wù)管理；向外部提供信貸擔保的業(yè)務(wù)管理；從內(nèi)部企業(yè)貸入資金的申請管理；從內(nèi)部企業(yè)貸入資金的業(yè)務(wù)管理；向內(nèi)部企業(yè)借出資金的申請管理；向內(nèi)部企業(yè)借出資金的業(yè)務(wù)管理；借貸資金業(yè)務(wù)的計息管理；合同風險的清分管理；擔保物權(quán)管理等業(yè)務(wù)。

（2）可有效地進行定期存款管理

定期存款管理主要指：向外部存出定期存款的業(yè)務(wù)管理；收到內(nèi)部企業(yè)定期存款的業(yè)務(wù)管理；向內(nèi)部企業(yè)存出定期存款的業(yè)務(wù)管理；定期存款業(yè)務(wù)的計息管理；合同收付本金、利息及計息可實現(xiàn)"報賬中心"或"資金結(jié)算"的自動收付款處理；合同計息可實現(xiàn)"總賬"核算的自動轉(zhuǎn)賬處理；定期存款收付本金、利息及計息可實現(xiàn)"報賬中心"或"資金結(jié)算"的自動收付款處理；定期存款計息可實現(xiàn)"總賬"核算的自動轉(zhuǎn)賬處理等業(yè)務(wù)。

（3）可進行事中報警、事后統(tǒng)計分析

事中報警、事后統(tǒng)計分析指：合同到期預警、逾期報警；定期存款到期預警、逾期報警；內(nèi)外部信貸業(yè)務(wù)統(tǒng)計查詢分析等業(yè)務(wù)。

（四）資金預算模塊

資金預測，僅指資金需求量預測中的現(xiàn)金流預測。也就是通過現(xiàn)金在時間軸線上將要發(fā)生的流入量和流出量，預測企業(yè)某些期間現(xiàn)金缺口（或過剩）的一種方法。它的作用是通過資金缺口或盈余預測，為規(guī)劃資金的使用，提供詳細資料。

該模塊實現(xiàn)的主要目標有：

（1）可全面地完成資金總量的預測資金總量的預測指：支持資金流入的預測； 支持資金流出的預測；支持資金流入、流出的預測；支持固定期間的資金預測；支持滾動期間的資金預測；支持跨公司的匯總資金預測；支持"應(yīng)收應(yīng)付"、"信貸管理"、"資金計劃"和"票據(jù)管理"的系統(tǒng)內(nèi)自動取數(shù)預測等業(yè)務(wù)。

（2）可有效地進行資金明細數(shù)據(jù)的預測

資金明細數(shù)據(jù)的預測指：支持應(yīng)收、預付資金的明細數(shù)據(jù)預測；支持應(yīng)付、預收資金的明細數(shù)據(jù)預測；支持貸入資金明細數(shù)據(jù)預測；支持貸出資金明細數(shù)據(jù)預測等業(yè)務(wù)。

當然，開發(fā)這樣的一套資金結(jié)算中心軟件并不能僅僅局限于以上所羅列的功能，而實際工作也會有更多的需求，這就要求在實際開發(fā)時進一步進行需求調(diào)研，以滿足不同部門的實際工作需求。

參考文獻：

[1] 肖琳玲.《完善企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心的構(gòu)建》[J].湖南經(jīng)濟管理干部學院學報，2006.

[2] 申艷光，李宏力，張巖 《用PB開發(fā)內(nèi)部銀行管理系統(tǒng)》[J].管理信息系統(tǒng)，2002.endprint

（三）內(nèi)部信貸資金管理模塊

信貸管理主要用于大中型企業(yè)或企業(yè)集團的資金管理部門，對"借貸資金"業(yè)務(wù)進行管理。本系統(tǒng)與"報賬中心"或"資金結(jié)算"共同使用，可實現(xiàn)企業(yè)"結(jié)算中心"或"內(nèi)部銀行"的結(jié)算業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)的集中管理。

該模塊實現(xiàn)的主要目標有：

（1）可全面地完成信貸資金管理

信貸資金管理主要指：從外部貸入資金的申請管理；委托貸入資金申請的管理；從外部貸入資金的業(yè)務(wù)管理；外部資金拆入業(yè)務(wù)管理；外部委托貸入資金的業(yè)務(wù)管理；向外部借出資金的申請管理；向外部借出資金的業(yè)務(wù)管理；外部資金拆出業(yè)務(wù)管理；外部委托借出資金的業(yè)務(wù)管理；向外部提供信貸擔保的業(yè)務(wù)管理；從內(nèi)部企業(yè)貸入資金的申請管理；從內(nèi)部企業(yè)貸入資金的業(yè)務(wù)管理；向內(nèi)部企業(yè)借出資金的申請管理；向內(nèi)部企業(yè)借出資金的業(yè)務(wù)管理；借貸資金業(yè)務(wù)的計息管理；合同風險的清分管理；擔保物權(quán)管理等業(yè)務(wù)。

（2）可有效地進行定期存款管理

定期存款管理主要指：向外部存出定期存款的業(yè)務(wù)管理；收到內(nèi)部企業(yè)定期存款的業(yè)務(wù)管理；向內(nèi)部企業(yè)存出定期存款的業(yè)務(wù)管理；定期存款業(yè)務(wù)的計息管理；合同收付本金、利息及計息可實現(xiàn)"報賬中心"或"資金結(jié)算"的自動收付款處理；合同計息可實現(xiàn)"總賬"核算的自動轉(zhuǎn)賬處理；定期存款收付本金、利息及計息可實現(xiàn)"報賬中心"或"資金結(jié)算"的自動收付款處理；定期存款計息可實現(xiàn)"總賬"核算的自動轉(zhuǎn)賬處理等業(yè)務(wù)。

（3）可進行事中報警、事后統(tǒng)計分析

事中報警、事后統(tǒng)計分析指：合同到期預警、逾期報警；定期存款到期預警、逾期報警；內(nèi)外部信貸業(yè)務(wù)統(tǒng)計查詢分析等業(yè)務(wù)。

（四）資金預算模塊

資金預測，僅指資金需求量預測中的現(xiàn)金流預測。也就是通過現(xiàn)金在時間軸線上將要發(fā)生的流入量和流出量，預測企業(yè)某些期間現(xiàn)金缺口（或過剩）的一種方法。它的作用是通過資金缺口或盈余預測，為規(guī)劃資金的使用，提供詳細資料。

該模塊實現(xiàn)的主要目標有：

（1）可全面地完成資金總量的預測資金總量的預測指：支持資金流入的預測； 支持資金流出的預測；支持資金流入、流出的預測；支持固定期間的資金預測；支持滾動期間的資金預測；支持跨公司的匯總資金預測；支持"應(yīng)收應(yīng)付"、"信貸管理"、"資金計劃"和"票據(jù)管理"的系統(tǒng)內(nèi)自動取數(shù)預測等業(yè)務(wù)。

（2）可有效地進行資金明細數(shù)據(jù)的預測

資金明細數(shù)據(jù)的預測指：支持應(yīng)收、預付資金的明細數(shù)據(jù)預測；支持應(yīng)付、預收資金的明細數(shù)據(jù)預測；支持貸入資金明細數(shù)據(jù)預測；支持貸出資金明細數(shù)據(jù)預測等業(yè)務(wù)。

當然，開發(fā)這樣的一套資金結(jié)算中心軟件并不能僅僅局限于以上所羅列的功能，而實際工作也會有更多的需求，這就要求在實際開發(fā)時進一步進行需求調(diào)研，以滿足不同部門的實際工作需求。

參考文獻：

[1] 肖琳玲.《完善企業(yè)集團財務(wù)結(jié)算中心的構(gòu)建》[J].湖南經(jīng)濟管理干部學院學報，2006.

[2] 申艷光，李宏力，張巖 《用PB開發(fā)內(nèi)部銀行管理系統(tǒng)》[J].管理信息系統(tǒng)，2002.endprint