喻 蒙，陳雅蘭

(福州大學(xué) 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院，福建 福州 350002)

加快創(chuàng)新型企業(yè)的發(fā)展是近年來倍受關(guān)注的話題，黨的十六屆五中全會把增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國家作為重要的國家戰(zhàn)略來抓。單靠市場對企業(yè)創(chuàng)新的激勵作用很難達(dá)到社會最優(yōu)研發(fā)投入水平［1］，因此如何制定合理的政策實(shí)行政策傾斜以引導(dǎo)技術(shù)創(chuàng)新的方向從而帶動創(chuàng)新型企業(yè)發(fā)展［2］，對于我國提高國際競爭力，實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展目標(biāo)有著重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文從政府的視角對政策進(jìn)行了劃分，將其分為愿景驅(qū)動型、績效驅(qū)動型和環(huán)境驅(qū)動型三類。愿景驅(qū)動型政策普遍存在政策實(shí)施不當(dāng)，執(zhí)行效率不高，企業(yè)容易鉆空子的現(xiàn)象，目前，一些省(市)實(shí)施的基于企業(yè)創(chuàng)新績效的績效驅(qū)動型政策顯示出較好的成效，也契合了政府合理運(yùn)用國家資源，充分發(fā)揮政府對企業(yè)引導(dǎo)、導(dǎo)向作用的宗旨［3］。

基于此，文章將從創(chuàng)新型企業(yè)創(chuàng)新績效的視角，來分析福建省績效驅(qū)動型政策對創(chuàng)新型企業(yè)產(chǎn)生的效應(yīng)，以便為福建省的創(chuàng)新型企業(yè)的未來發(fā)展提供政策導(dǎo)向。

1 績效驅(qū)動型政策的科學(xué)內(nèi)涵

從政府關(guān)注的視角對政策進(jìn)行了劃分，將其分為愿景驅(qū)動型(注重企業(yè)的自主創(chuàng)新愿景)、績效驅(qū)動型(注重企業(yè)的自主創(chuàng)新績效)和環(huán)境驅(qū)動型(注重為企業(yè)提供發(fā)展支撐)三類。環(huán)境驅(qū)動型政策主要體現(xiàn)政府致力于營造有助于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動順利進(jìn)行的外部環(huán)境。愿景驅(qū)動型政策探索性地將愿景、創(chuàng)新型企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動及政府補(bǔ)助整合起來，為當(dāng)前企業(yè)實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新活動，以政府補(bǔ)助為執(zhí)行保障提供動力引擎，并向那些致力于成為卓越創(chuàng)新型企業(yè)的組織提供可能性，有利于新興企業(yè)的發(fā)展。而績效驅(qū)動型政策有別于愿景驅(qū)動型政策，考慮到政府財力精力有限，不可能對所有有技術(shù)創(chuàng)新愿景的企業(yè)提供政策支持，為此，政府將著重以富有高績效的創(chuàng)新型企業(yè)作為重點(diǎn)培育對象，主要以后補(bǔ)助手段激勵創(chuàng)新性企業(yè)不斷技術(shù)的創(chuàng)新研發(fā)，這類驅(qū)動型政策提高了政府補(bǔ)助的門檻，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新潛能的無限發(fā)揮。

2 創(chuàng)新型企業(yè)績效驅(qū)動型政策的國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀和比較分析

2.1 創(chuàng)新型企業(yè)績效驅(qū)動型政策的國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀

文章主要從稅收政策，政府采購，知識產(chǎn)權(quán)政策，財政支持政策這五個方面來分析創(chuàng)新型企業(yè)績效驅(qū)動型政策國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀。

稅收優(yōu)惠政策方面:國外政策如1954 年美國國會通過的法案規(guī)定“對納稅當(dāng)年符合條件的研究支出超過基礎(chǔ)數(shù)額的部分給予20%的稅收減免”，國內(nèi)政策如2012 年四川省科技廳根據(jù)《四川省人民政府關(guān)于印發(fā)國家技術(shù)創(chuàng)新工程四川省試點(diǎn)方案的通知》(川府發(fā)［2010］18 號)制定《四川省建設(shè)創(chuàng)新型企業(yè)工作辦法》，“優(yōu)先對創(chuàng)新型企業(yè)梯隊的技術(shù)創(chuàng)新活動進(jìn)行認(rèn)定審核，強(qiáng)化稅收激勵”。

政府采購政策方面:國外政府采購政策做的比較好的是美國和韓國。在扶持技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)這塊，美國政府對高技術(shù)的采購價格高于市場價格，并優(yōu)先考慮由本國廠商供應(yīng)，而且份額較大。韓國政府推動高新技術(shù)發(fā)展的一個頗具成效的做法是通過立法的強(qiáng)制力對高新技術(shù)產(chǎn)品實(shí)施政府采購制度。國內(nèi)政策主要有《浙江省建設(shè)創(chuàng)新型企業(yè)工作實(shí)施方案》(浙科發(fā)政〔2007〕172 號)“對省內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的具有自主知識產(chǎn)權(quán)的首臺重大技術(shù)裝備按相關(guān)辦法評審界定后，按省政府的有關(guān)規(guī)定給以獎勵”。深圳根據(jù)《關(guān)于實(shí)施自主創(chuàng)新戰(zhàn)略建設(shè)國家創(chuàng)新型城市的決定》(深發(fā)〔2006〕1 號)制訂了《關(guān)于通過政府采購扶持自主創(chuàng)新的配套政策》，“對具有自主知識產(chǎn)權(quán)的重要高新技術(shù)裝備和產(chǎn)品實(shí)行政府首購”。

知識產(chǎn)權(quán)政策方面:1980 年美國政府就頒布了《技術(shù)創(chuàng)新法》，“允許由聯(lián)邦政府資助的R＆D 項目承擔(dān)者取得其專利權(quán)”。國內(nèi)部分地區(qū)在創(chuàng)新型企業(yè)績效型知識產(chǎn)權(quán)政策方面進(jìn)行了嘗試。2006 年深圳《關(guān)于加強(qiáng)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)的配套政策》規(guī)定“扶持和培育各類知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢企業(yè)”、“對重大建設(shè)項目采購國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)達(dá)一定比例”。2008 年福建印發(fā)了《推進(jìn)福建省技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)工程深入開展若干實(shí)施意見》政策文件，文化中指出推進(jìn)專利示范企業(yè)建設(shè)工程，建立創(chuàng)新型企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理輔導(dǎo)專項，培育和發(fā)展一批知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢企業(yè)，省專利申請資助資金優(yōu)先支持創(chuàng)新型企業(yè)、產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟的原始性發(fā)明創(chuàng)造和關(guān)鍵、核心技術(shù)申請國內(nèi)外專利。

財政支持政策方面:《法國創(chuàng)新企業(yè)項目競賽計劃》由法國研技部主持，主要支持的項目:一是已通過可行性研究的項目，二是只有創(chuàng)意，未進(jìn)行可行性研究的項目?！罢畬ζ錈o償資助;資助總額不能超過創(chuàng)建企業(yè)所需資金的1/3”。2006 年，深圳市出臺《深圳市企業(yè)研發(fā)投入資助計劃操作規(guī)程》，采取后補(bǔ)助制對本市高新技術(shù)企業(yè)、自主創(chuàng)新型企業(yè)上年度的研發(fā)投入進(jìn)行補(bǔ)助;2008 年，云南省出臺《云南省科技計劃項目后補(bǔ)助實(shí)施辦法(試行)》，對七類項目優(yōu)先進(jìn)行后補(bǔ)助支持。此外，江蘇省、湖北省、山東省、鄭州市、南寧市和重慶市等省市也在不同層面上實(shí)施后補(bǔ)助制。福建省也印發(fā)《福建省創(chuàng)新型企業(yè)創(chuàng)新成果后補(bǔ)助辦法暫行的通知》(閩科計〔2012〕66 號)指出設(shè)立研發(fā)專項賬戶的企業(yè)在取得某些特定成果的前提下，政府將給予相應(yīng)的資助額度。

金融支持政策方面:《德國新技術(shù)企業(yè)資本運(yùn)作計劃(BJTU)》規(guī)定德國政府的經(jīng)濟(jì)再開發(fā)機(jī)構(gòu)(KFW)負(fù)責(zé)實(shí)施該風(fēng)險投資貸款擔(dān)保計劃，主要扶持風(fēng)險投資公司向技術(shù)小企業(yè)投資并面向風(fēng)險投資公司?！疤峁?0%被擔(dān)保的無息再投資貸款，最高貸款額可達(dá)100 萬馬克，最長期限為10 年，KFW 獲取40%投資收益”。國內(nèi)政策如《浙江省建設(shè)創(chuàng)新型企業(yè)工作實(shí)施方案》(浙科發(fā)政〔2007〕172 號)規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)要優(yōu)先對示范、試點(diǎn)企業(yè)的自主創(chuàng)新項目給予信貸支持、提供保險服務(wù)”。2011 年國家《關(guān)于促進(jìn)科技和金融結(jié)合加快實(shí)施自主創(chuàng)新戰(zhàn)略的若干意見》指出“對處于成熟期、經(jīng)營模式穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)效益較好的創(chuàng)新型中小企業(yè)，鼓勵金融機(jī)構(gòu)優(yōu)先給予信貸支持，簡化審貸程序”。北京出臺了《關(guān)于支持瞪羚重點(diǎn)培育企業(yè)的若干金融措施》(中科園發(fā)〔2012〕58 號)，北京特別為此類創(chuàng)新型企業(yè)提供融資解決方案，將信用評價、信用激勵和約束機(jī)制同擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，通過政府的引導(dǎo)和推動，凝聚金融資源，構(gòu)建高效、低成本的擔(dān)保貸款通道。

2.2 比較與分析

從國內(nèi)外發(fā)展現(xiàn)狀可以看出，福建省在財政政策這方面引入了績效驅(qū)動型政策，以后補(bǔ)助的方式對取得一定科技成果的創(chuàng)新型企業(yè)提供財政支持，在知識產(chǎn)權(quán)這方面，福建省并沒有出臺專門的知識產(chǎn)權(quán)政策文件，在技術(shù)創(chuàng)新工程中提到要培育知識產(chǎn)權(quán)優(yōu)勢企業(yè)并且省專利申請資助資金優(yōu)先支持創(chuàng)新型企業(yè)。在稅收優(yōu)惠，政府采購，金融支持這三方面福建省還存在著很大空白，后文將基于此提出相應(yīng)對策建議。

3 福建省創(chuàng)新型企業(yè)績效驅(qū)動型政策效應(yīng)分析

福建省的創(chuàng)新型企業(yè)績效驅(qū)動型政策非常有限，正式出臺的只有2012 年的后補(bǔ)助政策，知識產(chǎn)權(quán)政策的針對企業(yè)不僅有創(chuàng)新型企業(yè)還有高新企業(yè)，無法進(jìn)行效應(yīng)分析，后補(bǔ)助政策效應(yīng)文章將用描述性統(tǒng)計分析。文章以企業(yè)創(chuàng)新績效為視角，由于創(chuàng)新管理三年基本無變化，所以文章從研發(fā)能力，創(chuàng)新業(yè)績，自主知識產(chǎn)權(quán)三個方面來分析后補(bǔ)助政策的效應(yīng)。文章的數(shù)據(jù)來源是第四批創(chuàng)新型企業(yè)2010—2012 年的數(shù)據(jù)，包含有正式企業(yè)和后補(bǔ)助企業(yè)，相應(yīng)評價指標(biāo)借鑒前人成果［4］，通過描述性比較來分析后補(bǔ)助政策的效應(yīng)。

3.1 研發(fā)能力

借鑒福建省發(fā)展報告相關(guān)指標(biāo)，選取年末大專以上學(xué)歷的科技人員比重，R＆D 人員比重，職工教育經(jīng)費(fèi)比重，研發(fā)投入，研發(fā)機(jī)構(gòu)得分(建設(shè)狀況)，見表1。前四項都是取的平均值，后一項是是根據(jù)我們創(chuàng)企調(diào)研的專家評分得出來的平均值。

表1 后補(bǔ)助企業(yè)研發(fā)能力基本狀況

從2012 年數(shù)據(jù)和前兩年數(shù)據(jù)對比可以看出，年末大專以上學(xué)歷的科技人員比重基本持平，R＆D 人員比重有所下降，研發(fā)投入也有所下降，研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)狀況有所上升。福建省的后補(bǔ)助政策是一種成果性后補(bǔ)助政策，其中財政支持的成果有自建和共建的省級以上科技創(chuàng)新平臺。研發(fā)機(jī)構(gòu)得分在2010年和2011 年一直保持平穩(wěn)，2012 年才有所上升，這極有可能是后補(bǔ)助政策產(chǎn)生的效果。研發(fā)投入反而下降，后補(bǔ)助政策是研發(fā)補(bǔ)貼的一種，通過相關(guān)文獻(xiàn)可以得知，研發(fā)補(bǔ)貼對于企業(yè)研發(fā)投入有擠出效應(yīng)，研發(fā)投入的下降極有可能是由于研發(fā)補(bǔ)貼擠出企業(yè)自有研發(fā)投入而造成。為了進(jìn)一步驗證本文的猜想，本文將后補(bǔ)助企業(yè)和正式企業(yè)進(jìn)行對比。

后補(bǔ)助企業(yè)研發(fā)投入比正式企業(yè)研發(fā)投入明顯下降很多，這可以證明后補(bǔ)助政策對企業(yè)自身研發(fā)投入有著一定的擠出效應(yīng)。從研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)狀況可以看出，正式企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)建設(shè)狀況也有所提升，這主要得益于這幾年福建省推出的一系列支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新科技平臺建設(shè)的政策(見表2)。

表2 后補(bǔ)助企業(yè)和正式企業(yè)研發(fā)能力比較

3.2 創(chuàng)新業(yè)績

用新產(chǎn)品占主營比重，本年度企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長，本年度企業(yè)上繳稅收增長率，本年度企業(yè)稅后利潤增長率，本年度企業(yè)全員勞動生產(chǎn)率(萬元/人)，本年度企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率來衡量創(chuàng)新業(yè)績，見表3。

表3 后補(bǔ)助企業(yè)創(chuàng)新業(yè)績基本情況

從2012 年數(shù)據(jù)和前兩年數(shù)據(jù)對比可以看出，本年度企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率，本年度企業(yè)稅后利潤增長率，本年度企業(yè)全員勞動生產(chǎn)率，本年度企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率這些指標(biāo)都有所下降，只有新產(chǎn)品占主營比重這一項有所上升。后補(bǔ)助政策的的財政資助成果還有國家重點(diǎn)新產(chǎn)品和列入我省重大首臺套產(chǎn)品這一項，那么新產(chǎn)品占主營比重的投入有所上升是后補(bǔ)助政策的緣故還是其他的原因，這需要進(jìn)一步分析。

從表4 可以看出，享受后補(bǔ)助政策的企業(yè)新產(chǎn)品占主營業(yè)務(wù)收入比重比正式企業(yè)的新產(chǎn)品占主營比重明顯上升，可以得出后補(bǔ)助政策促使創(chuàng)新型企業(yè)在新產(chǎn)品開發(fā)方面加大投入力度，起到了促進(jìn)效應(yīng)。

表4 后補(bǔ)助企業(yè)和正式企業(yè)創(chuàng)新業(yè)績比較

3.3 自主知識產(chǎn)權(quán)

用授權(quán)發(fā)明專利總量，企業(yè)主持制定國家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)主持制定行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)主持制定地方技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)自行制定的企業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)來衡量自主知識產(chǎn)權(quán)。

授權(quán)發(fā)明專利和企業(yè)主持技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)目都有所上升。從2010 年，2011 年，2012 年來看，2012 年授權(quán)發(fā)明專利總量的增幅(17.39%)基本和2011 年授權(quán)發(fā)明專利總量的增幅(14.81%)持平，后補(bǔ)助政策的效果無法體現(xiàn)出來，這極大可能是因為政策的時滯性造成的(見表5)。

表5 后補(bǔ)助企業(yè)自主知識產(chǎn)權(quán)基本情況

從分析中可以看出，后補(bǔ)助政策對創(chuàng)新型企業(yè)的研發(fā)能力和創(chuàng)新業(yè)績都有所提升，自主產(chǎn)權(quán)這塊因為政策的時滯性所以沒有顯現(xiàn)出來。后補(bǔ)助政策是一種財政政策，通過促進(jìn)企業(yè)獲得更多的技術(shù)創(chuàng)新資金，從而影響企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新績效。

4 結(jié)語

后補(bǔ)助政策作為一種財政性的績效驅(qū)動型政策，效果顯著。在科技項目中也可以加入后補(bǔ)助，由有關(guān)部門根據(jù)專家(或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu))確定的研發(fā)成本并考慮成果價值，核定資助金額或比例，并進(jìn)行補(bǔ)貼［5］。政府在制定科技政策時，應(yīng)該根據(jù)不同的研發(fā)領(lǐng)域而選擇不同的政策組合，使政府政策對企業(yè)創(chuàng)新的激勵效用最大化。本文將從稅收優(yōu)惠，政府采購，金融支持這三個方面來福建省的績效驅(qū)動型政策進(jìn)行一些完善。

在稅收優(yōu)惠方面，福建省稅收優(yōu)惠政策致力于支持企業(yè)自主創(chuàng)新，比如福建省科技廳等部門《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除政策有關(guān)事項的通知》中關(guān)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)稅前加計扣除政策，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，支持企業(yè)建立研發(fā)機(jī)構(gòu)。這是一種愿景驅(qū)動型稅收政策，缺乏一種效果考察制度，容易讓企業(yè)鉆空子，建議建立稅收評價體系，定期對享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)進(jìn)行考察，及時獲悉企業(yè)享受稅收優(yōu)惠后的效果，效果顯著的企業(yè)建議加大稅收優(yōu)惠力度。同樣，創(chuàng)新型企業(yè)也可以采用這種方式，對于效果顯著(達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn))的創(chuàng)新型企業(yè)加大稅收優(yōu)惠力度，強(qiáng)化稅收激勵。在高新企業(yè)這方面，福建省出臺了政策《福建省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理實(shí)施細(xì)則(試行)》，對于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”的稅收優(yōu)惠政策，扶持高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。創(chuàng)新型企業(yè)也可以指定相關(guān)制度，對于科技成果較大，科技能力比較強(qiáng)的企業(yè)減少所得稅［6］。激勵方式上面，應(yīng)參考國外經(jīng)驗，將直接稅收優(yōu)惠轉(zhuǎn)成間接稅收優(yōu)惠［7］。

政府采購方面，政府采購本身就是一項需求面創(chuàng)新政策，意在用復(fù)雜而超前的政府采購需求來驅(qū)動，激發(fā)創(chuàng)新活動。福建省出臺了《福建省人民政府關(guān)于印發(fā)福建省優(yōu)秀新產(chǎn)品獎評審獎勵辦法的通知》(閩政文［2009］60 號)，旨在對新產(chǎn)品進(jìn)行獎賞，政府采購時優(yōu)先使用獲獎新產(chǎn)品，這有點(diǎn)類似美韓的扶持技術(shù)創(chuàng)新的政府采購政策，建議福建省借鑒深圳和浙江對具備知識產(chǎn)權(quán)的重要高新技術(shù)裝備實(shí)行政府首購來鼓勵自主創(chuàng)新。

在金融支持方面，最大問題是解決中小企業(yè)融資難的問題。一方面，中小企業(yè)是技術(shù)創(chuàng)新和推廣的重要力量，另一方面，相對于大企業(yè)來說，中小企業(yè)在融資方面又存在信用度不高，缺少抵押物等先天不足。創(chuàng)新型企業(yè)中大部分是中小企業(yè)，如何解決創(chuàng)新型中小企業(yè)融資難問題值得探討［8］。福建省關(guān)于這塊比較空白，沒有專門針對創(chuàng)新型中小企業(yè)的金融支持政策。結(jié)合國內(nèi)外相關(guān)經(jīng)驗，本文建議對效益好，自主創(chuàng)新能力強(qiáng)的創(chuàng)新型中小企業(yè)優(yōu)先給予信貸支持。許多在產(chǎn)業(yè)化初期，技術(shù)含量高，市場前景好，風(fēng)險較大，商業(yè)性資金進(jìn)入尚不具備條件，最需要由政府支持的創(chuàng)新型中小企業(yè)項目，建議福建省設(shè)立政府專項資金，建立考核制度給予資助。同時，對于創(chuàng)新型中小企業(yè)，信用，擔(dān)保問題又讓銀行不敢輕易貸款，建議政府出臺相應(yīng)評價體系，即所謂星級制度，星越高，信用度越高。在鼓勵技術(shù)創(chuàng)新方面，政策性銀行應(yīng)該給予創(chuàng)新型企業(yè)貸款以一定的貸款貼息或償還性資助，從而鼓勵創(chuàng)新型企業(yè)對增大研發(fā)投入。最后，政府應(yīng)優(yōu)先支持以創(chuàng)新型企業(yè)為主體設(shè)立創(chuàng)業(yè)風(fēng)險投資公司。

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