文/琚紅衛(wèi)

淺析鐵路施工企業(yè)如何開展清收清欠工作

文/琚紅衛(wèi)

近些年，隨著國家在鐵路基礎(chǔ)建設(shè)投資的加大，鐵路施工企業(yè)抓住了難得的發(fā)展機(jī)遇，承攬的工程項目逐年增多，施工產(chǎn)值和規(guī)模效益得到了極大的提升。但在這種發(fā)展的背后，一些施工企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率卻不斷攀升，資產(chǎn)質(zhì)量逐漸下降，具體表現(xiàn)在企業(yè)的應(yīng)收款項和存貨規(guī)模的惡性膨脹，而應(yīng)收款項的增加主要是對應(yīng)收工程款、進(jìn)度款、質(zhì)保金、押金等的清欠工作不到位所造成的，存貨的虛增很大方面原因是對工程的結(jié)算滯后即清收工作不到位造成的，這兩方面的因素將導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流不足，資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，壞賬風(fēng)險隨之加大，進(jìn)而危及企業(yè)的生存和發(fā)展。可見施工企業(yè)加強清收清欠工作對提升企業(yè)的財務(wù)狀況、資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)系重大，是確保企業(yè)健康發(fā)展的重要工作內(nèi)容。因此，本文將著重分析鐵路施工企業(yè)做好清收清欠工作的措施和對策。

鐵路；施工企業(yè)；清收清欠；措施；對策

一、前言

形成鐵路施工企業(yè)應(yīng)收款項和存貨規(guī)模居高不下的原因，既有國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律政策等外部因素的影響，也有企業(yè)自身內(nèi)部的原因。從國家層面來看，國家在推行貨幣政策方面一直定性為“穩(wěn)健”，其直接后果就是基礎(chǔ)建設(shè)投資存在較大的資金缺口，一些項目因為資金不到造成工程延期，業(yè)主方既不驗工計價也不支付款項，使施工企業(yè)面臨非常被動的局面；在相關(guān)法律法規(guī)方面，因為合同內(nèi)容缺乏對工程竣工結(jié)算的期限、方式的嚴(yán)格規(guī)定，造成在執(zhí)行合同中因為支付工程款而發(fā)生的糾紛難以判定。從企業(yè)內(nèi)部來看，主要表現(xiàn)在對清收清欠管理認(rèn)識不到位、管理責(zé)任界定模糊、執(zhí)行力不強、考核不堅決等多方面，尤其是近些年，施工企業(yè)因為經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)張，很大精力都用在了在建項目的管理上，對竣工收尾項目的管理相對較弱。項目一進(jìn)入收尾階段，項目經(jīng)理、工程人員、工經(jīng)人員很快又被安排到新的項目上，逐漸梳于與建設(shè)方的對接，造成工程的結(jié)算和收款工作都明顯滯后，項目的存貨和應(yīng)收款隨即攀升，形成長期掛賬。

二、鐵路施工企業(yè)做好清收清欠工作的措施

鐵路施工企業(yè)各級管理層必須在思想上牢固樹立“雙清即是經(jīng)營、雙清即是創(chuàng)收”的雙清管控理念，把雙清工作同經(jīng)營開發(fā)和施工生產(chǎn)管理放在同等重要的位置，并充分運用生產(chǎn)和經(jīng)營管理中先進(jìn)的方法和策略，常態(tài)化管理雙清工作，切實把雙清工作抓實、管好。

(一)建立長效的清收清欠管理機(jī)制，為雙清工作提供組織保障

為加強對雙清工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，施工企業(yè)各工程項目要成立雙清工作組織機(jī)構(gòu)，在上級單位雙清工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)指揮下，具體負(fù)責(zé)工程項目的清收清欠管理，工作組以項目經(jīng)理擔(dān)任組長，項目書記、總經(jīng)濟(jì)師和總會計師為副組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為組員，形成主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓、各部門各司其職、相互協(xié)作的工作機(jī)制，為雙清工作的有序正常開展奠定了堅實的組織保障。

(二)制定清收清欠管理措施，厘清思路，分解落實

清收清欠工作是施工企業(yè)長期性、艱巨性、系統(tǒng)性的工程。要使雙清工作實現(xiàn)常態(tài)化和規(guī)范化，確保清收清欠工作能夠得到落實，企業(yè)還要結(jié)合單位實際情況，制定出臺相關(guān)的清收清欠工作制度、管理辦法和實施細(xì)則，把清收清欠的工作范圍、工作目標(biāo)、工作方案進(jìn)行細(xì)化分解，明確部門和個人的職責(zé)、工作要求、工作目標(biāo)，明確清收清欠方案的編制原則、編制要求和審批流程，推動雙清工作的有章可循、有序開展。

(三)做好基礎(chǔ)工作，積極謀劃，靈活開展雙清工作

1.對于清收工作，建筑施工企業(yè)要以推動驗工計價工作為根本，按照在建、概算清理、合同清算三個階段分別進(jìn)行。對“已完工未計價”項目，要建立項目檔案，分析原因，有重點的對清收項目進(jìn)行跟蹤監(jiān)管。驗工計價是企業(yè)債權(quán)確認(rèn)的前提，也是清收工作的落腳點，企業(yè)在項目的實施過程中，應(yīng)盡可能地做到計價、收款的及時、同步。對形成“已完工未計價”的項目、內(nèi)容及金額要進(jìn)行逐項落實與確認(rèn)，并根據(jù)行業(yè)特點、慣例及合同約定，綜合預(yù)判“已完工未計價”資產(chǎn)的質(zhì)量。同時合同外未計價部分應(yīng)做好變更索賠和概算清理的資料收集，通過扎實細(xì)致的工作，確保“已完工未計價”得以及時足額消化。

2.對于清欠工作，建筑施工企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)分析每一筆債權(quán)的款項性質(zhì)、賬齡期限、合同約定期限等內(nèi)容，定期編制清欠計劃，并對資金回籠制定好時間節(jié)點。清欠工作要把握好工作的前瞻性和方法的靈活性。所謂前瞻性，就是將“雙清”工作關(guān)口前移，將“已完工尚未結(jié)算款”與應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等一并納入年度清欠范圍，將業(yè)主沒有在合同約定的時間范圍內(nèi)支付預(yù)付款、驗工計價款、暫時不能驗工計價的工程進(jìn)度款等列入清欠范圍，努力使資金回收風(fēng)險降到最低。所謂靈活性，就是針對債務(wù)方的不同情況，具體問題具體分析，特殊情況特別對待。對于信用評級較高、長期合作的單位，應(yīng)加強與對方的溝通，通過增進(jìn)感情，取得對方的理解，爭取資金及時到位。對于違約不履行義務(wù)的債務(wù)方，要及時采用催款函、律師函等方式進(jìn)行清收，而對于信用評級較低、惡意拖欠工程款的債務(wù)方要敢于應(yīng)用法律手段，采用仲裁方式清理拖欠款項。

(四)充分利用信息化平臺，掌握雙清工作動態(tài)

施工企業(yè)應(yīng)充分利用信息化的手段，通過搭建信息系統(tǒng)平臺，強化清收清欠基礎(chǔ)工作的動態(tài)管理。項目核算單位通過信息系統(tǒng)，按季滾動編制清收清欠工作方案，按月編報清收清欠工作報表，使企業(yè)管理層及時掌握各個施工項目清收清欠的各項數(shù)據(jù)，并能為企業(yè)決策者提供可靠的決策依據(jù)。

(五)強化雙清工作的督導(dǎo)檢查

為使清收清欠工作落到實處，施工企業(yè)應(yīng)加強對清收清欠工作的督查力度。督查方式可采取財務(wù)抽樣調(diào)查、專項檢查、聯(lián)合監(jiān)察等多種方式，對督查中發(fā)現(xiàn)的問題限期予以整改落實，對未完成的清收清欠計劃的順延納入下次清收清欠目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)清收清欠計劃與實施情況進(jìn)行對比分析，對清欠工作方案進(jìn)行全面評估，以使工作方案更加合理優(yōu)化。

(六)實行雙清工作績效考核

施工企業(yè)應(yīng)把項目的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、經(jīng)營性現(xiàn)金流等納入清收清欠業(yè)績考核評價體系。對項目的綜合評價，可以根據(jù)項目清收清欠工作總結(jié)、簽訂的責(zé)任書、相關(guān)財務(wù)報表開展，通過設(shè)定定性和定量指標(biāo)，綜合衡量評價項目雙清工作。同時企業(yè)應(yīng)完善雙清工作考核獎勵辦法，本著“誰形成、誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，明確各具體責(zé)任人，將每項工作的最終成效與各責(zé)任人薪酬和崗位變動、職務(wù)晉升直接掛鉤，充分調(diào)動各相關(guān)人員的工作積極性和創(chuàng)造性。

(作者單位：中鐵武漢電氣化局集團(tuán)有限公司)