文/盧志文

近年來，全球經濟危機特別是全國性的鋼鐵產能過剩,導致了鋼材市場供求關系發(fā)生了重大變化,鋼鐵產業(yè)正面臨著前所未有的壓力。處于行業(yè)鏈條之中的鋼鐵貿易企業(yè)也不可避免的面臨較大危機：價格持續(xù)下跌、銀行信貸收縮、鋼材業(yè)務訴訟案件頻發(fā)，鋼貿企業(yè)破產(轉行)、企業(yè)負責人跑路事件時有發(fā)生，大部分鋼貿企業(yè)的生存十分艱難[1]。鋼貿業(yè)務要做好風險管理，首先必須對業(yè)務過程中的主要風險進行識別，再制定出控制相關風險的策略，以期將風險降到最低。

一、鋼貿業(yè)務運營過程中的主要風險

(一)信用風險，主要是采購環(huán)節(jié)的預付款風險

鋼材業(yè)務采購環(huán)節(jié)大都以預付款形式向供應商或鋼廠采購貨物，鋼廠收到貨款后排產并陸續(xù)發(fā)貨，發(fā)貨結束后，鋼廠將余款退回。但在實際業(yè)務過程中，存在供應商以各種理由不履行交貨義務或延遲交貨的情況，甚至不退回余款，使得采購人需承擔預付款損失。

(二)貨權風險，即運輸、倉儲環(huán)節(jié)的物流風險

鋼貿企業(yè)自有物流設施有限，普遍存在將未售貨物存放于第三方倉庫，存在貨物被挪用、盜取或被倉庫方抵押的貨權風險。

(三)市場風險，指的是自營業(yè)務的跌價風險及代理業(yè)務的跌破保證金風險

1.鋼貿企業(yè)為了更加了解市場動態(tài)或基于其他因素考慮，可能會采購部分自營貨物，當市場價格出現較大波動時，自營存貨存在跌價風險；2.代理采購業(yè)務，雖下家客戶支付一定比例的保證金，但當市場跌幅較大且客戶未及時追加保證金，存在跌破保證金的可能，若客戶基于自身利益考慮拒不履行合同，則剩余貨物可能被動轉為自營業(yè)務，承擔跌價損失。

(四)資金安全風險，主要是以票據進行貨款支付和收款的風險

鋼材業(yè)務采購或銷售普遍存在以銀行承兌匯票進行結算的情況。采購環(huán)節(jié)，匯票寄送過程存在丟失的風險；銷售收款環(huán)節(jié)，以銀行承兌匯票結算的，存在虛假匯票的風險。

二、鋼貿業(yè)務風險應對策略及建議

(一)預付款風險應對策略

1.從業(yè)務源頭抓起，對鋼材業(yè)務進行嚴格篩選。務必使業(yè)務采購具有真實的貿易背景，業(yè)務形成的原因具有合理性。對純融資、純托盤、無真實貿易背景的業(yè)務，堅決不做。

2.建立合格供應商準入制度，對供應商預付款實行額度管理。應建立供應商信用檔案，逐步形成信用等級管理。根據供應商基本信息資料，如股東背景、資產情況、財務報告及近幾年的履約記錄，給予一定的預付款額度。

3.密切跟蹤供應商交貨情況。采購貨款支付后，通過信息化工具對預付款進行跟單管理，跟蹤供應商是否按合同約定時間交付貨物。對逾期未交貨的供應商，財務人員應及時向上級反饋，并查明原因；若有異常情況，應立即停止該供應商新合同的付款，并采取法律措施降低風險，減少預付款損失。

(二)貨權風險應對策略

1.選擇合格的倉儲服務商。倉儲服務商經認證合格后才能開展業(yè)務，倉儲服務商的選用原則為貨權安全性高、有利于業(yè)務發(fā)展、服務最好、價格最優(yōu)。

2.保險投保。對貨物進行投保，包括財產保險和貨物運輸保險。財產保險應由公司相關部門統(tǒng)一投保，貨物運輸保險根據貨物運輸情況投保。

3.建立物管專員巡視制度。負責物流管理的部門，應安排專人不定期地對存貨進行巡查，甚至可與倉庫方協商安裝監(jiān)控攝像頭，遠程監(jiān)督貨物安全。

(三)鋼貿業(yè)務信息化

鋼材業(yè)務從合同貨款的支付、貨物的進倉、倉儲、銷售出倉、收款等各環(huán)節(jié)風險的發(fā)現、管理離不開信息化的支持。一套較好的ERP軟件不僅可以對業(yè)務各環(huán)節(jié)風險點進行跟蹤，還可以對業(yè)務的執(zhí)行情況、業(yè)務結果進行有效管理。業(yè)務、財務信息一體化，對管理鋼貿業(yè)務的風險將大有好處，也是行業(yè)趨勢。因此，財務人員應與信息化部門密切協作，根據業(yè)務的特點，補充和完善相關管理軟件，以期能夠快速識別業(yè)務可能存在的各種風險并及時采取相應的處置措施。

最后，鋼貿業(yè)務風險來源于業(yè)務過程，不同的業(yè)務模式，風險的差異很大，比如說：以前行情好的時候，鋼貿圈內純托盤、抵押、相互擔保盛行，在這些“高額的合同利潤”之下，往往隱藏了較大的風險。因此，鋼貿企業(yè)要規(guī)避風險，一方面要回歸商業(yè)的本質，業(yè)務的形成存在合理性、業(yè)務過程存在可控性、業(yè)務的回報比較合理；另一方面，應積極轉型，從原來的簡單的鋼材貿易業(yè)務模式轉型為鋼材供應鏈企業(yè)業(yè)務模式，提供更多的專業(yè)服務，以其自身的資源、渠道、資金、服務來創(chuàng)造價值，實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

[1]于世宏.我國鋼鐵供應鏈現狀與發(fā)展策略[J].中國儲運，2009(2).