張維勇

（中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司云南省分公司，昆明 650000）

1 保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理存在的問(wèn)題

縱觀當(dāng)前保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理不難看出，其雖然取得了一定成效，然而卻也包含較多不足與問(wèn)題。首先，員工對(duì)于內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)存在不足，一些公司雖然建立了內(nèi)控管理制度卻沒(méi)能對(duì)員工形成有效的制約影響，令財(cái)務(wù)員工在編制財(cái)務(wù)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)過(guò)程中欠缺規(guī)范的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，所報(bào)告的數(shù)據(jù)有失精準(zhǔn)性以及可信性。再者，公司內(nèi)外審查管理制度沒(méi)能對(duì)內(nèi)部員工發(fā)揮具體作用，令較多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單位員工無(wú)法意識(shí)到內(nèi)控管理的真正價(jià)值與意義。

內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)防范、管控活動(dòng)3類要素對(duì)保險(xiǎn)公司各類業(yè)務(wù)的開展形成了至關(guān)重要的影響，信息溝通以及監(jiān)督管控則對(duì)保險(xiǎn)公司各項(xiàng)操作環(huán)節(jié)意義重大。較多財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在管理控制過(guò)程中設(shè)置了眾多制度，然而該類制度卻沒(méi)能真正深入到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，得不到有效的落實(shí)執(zhí)行，沒(méi)能形成全方位、一體化的防范風(fēng)險(xiǎn)體系，該類內(nèi)控管理的不完善，令制度建設(shè)同保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展存在較大的差距。

一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司沒(méi)有建立有效的問(wèn)責(zé)機(jī)制，形成了收入上移以及風(fēng)險(xiǎn)下移的不良現(xiàn)象，使得基層工作人員欠缺對(duì)應(yīng)性的保障措施，心態(tài)往往會(huì)處于失衡狀態(tài)，甚至出現(xiàn)違規(guī)操作的行為，最終走向犯罪。同時(shí)，當(dāng)前一些財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司針對(duì)基礎(chǔ)工作欠缺問(wèn)責(zé)管理制度，該項(xiàng)機(jī)制往往僅在總公司進(jìn)行執(zhí)行，這樣一來(lái)更縱容了保險(xiǎn)公司基礎(chǔ)工作的不良違規(guī)行為。

2 保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理科學(xué)對(duì)策

2.1 強(qiáng)化員工意識(shí)，創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)內(nèi)控管理文化

員工始終為是內(nèi)控管理實(shí)施的核心載體，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的主體構(gòu)成。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)通過(guò)一系列的宣傳倡導(dǎo)、培訓(xùn)活動(dòng)激發(fā)員工熱情，吸引他們一同參與、全力建設(shè)公司內(nèi)控管理體系，達(dá)成一致目標(biāo)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部，應(yīng)大力加強(qiáng)企業(yè)文化思想建設(shè)，使員工全面意識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)重要性，以及對(duì)提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮的核心作用。使員工積極配合共同構(gòu)建一個(gè)主動(dòng)積極、體現(xiàn)創(chuàng)造性、和諧優(yōu)質(zhì)的內(nèi)控文化氛圍，使內(nèi)部管理主旨思想、科學(xué)思維理論真正覆蓋至企業(yè)全員開展工作的各環(huán)節(jié)之中，強(qiáng)化內(nèi)控管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)操作體制，進(jìn)而全面提升工作人員的內(nèi)控管理意識(shí)，創(chuàng)建良好的內(nèi)部文化。再者，應(yīng)注重基層單位內(nèi)控管理作用，做好有關(guān)的規(guī)劃并建立相應(yīng)的激勵(lì)管理制度。

2.2 制定符合企業(yè)需要的內(nèi)控管理目標(biāo)

內(nèi)控管理始終是影響經(jīng)濟(jì)效益水平、關(guān)系企業(yè)穩(wěn)定可靠發(fā)展的核心要素，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司各個(gè)機(jī)構(gòu)部門內(nèi)控目標(biāo)實(shí)施綜合性管控，扭轉(zhuǎn)以往各機(jī)構(gòu)之間內(nèi)控管理目標(biāo)不協(xié)調(diào)、不一致的局面尤為重要。為此，可進(jìn)一步規(guī)范財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理目標(biāo)為：創(chuàng)建完善健全、符合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)需要的內(nèi)控管理組織機(jī)構(gòu)、采用科學(xué)發(fā)展觀應(yīng)對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)型機(jī)制有關(guān)問(wèn)題，核查并處理員工在實(shí)踐工作中的舞弊以及欺詐行為，合理預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題，進(jìn)而制定出符合企業(yè)內(nèi)在需求的內(nèi)控管理目標(biāo)。

2.3 健全責(zé)任機(jī)制提升員工整體職業(yè)水平

責(zé)任機(jī)制始終是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單位內(nèi)部員工互相之間監(jiān)督日常工作的規(guī)范體制，保險(xiǎn)公司應(yīng)合理完整地建設(shè)并有效地執(zhí)行責(zé)任體制，強(qiáng)化基礎(chǔ)規(guī)范工作的有效執(zhí)行，對(duì)沒(méi)能依照規(guī)范行使職責(zé)的員工追究其相關(guān)責(zé)任。應(yīng)清晰管理機(jī)構(gòu)、各個(gè)部門工作人員以及業(yè)務(wù)管理崗位的具體職責(zé)，便于在引發(fā)問(wèn)題后可快速地追查具體責(zé)任。再者，應(yīng)強(qiáng)化員工針對(duì)核保權(quán)以及核賠權(quán)等環(huán)節(jié)的管控，針對(duì)觸犯法規(guī)的人員應(yīng)依照責(zé)任體制引導(dǎo)其努力地糾正與改善，激發(fā)員工自主規(guī)范操作行為的工作意識(shí)，針對(duì)員工工作職位的具體特征執(zhí)行相應(yīng)的責(zé)任規(guī)范體制，對(duì)其違規(guī)作業(yè)的行為實(shí)施有效的規(guī)范引導(dǎo)，進(jìn)而創(chuàng)建更加完備的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單位員工責(zé)任管理體制。

為有效處理管理階層以及員工的相互關(guān)系，應(yīng)保證基層員工的合法權(quán)益，做好利益分配，以激發(fā)他們的忠誠(chéng)度以及職業(yè)奉獻(xiàn)精神，通過(guò)創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)的問(wèn)責(zé)管理機(jī)制，使之深入到員工的實(shí)踐行為之中，避免流于形式、僅能停留在精神層面，將責(zé)任明確到具體的工作崗位，實(shí)現(xiàn)有規(guī)必尊、違規(guī)必處的科學(xué)管理目標(biāo)。員工素質(zhì)水平始終是內(nèi)控管理工作執(zhí)行的核心基礎(chǔ)，通過(guò)科學(xué)有效的工作模式可為內(nèi)控管理人員的素質(zhì)能力、服務(wù)水平開創(chuàng)更加優(yōu)質(zhì)的環(huán)境，為預(yù)防并縮減風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)建了更加牢靠的基礎(chǔ)。再者，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單位應(yīng)引入有效的約束激勵(lì)制度，將員工短期行為變得更加長(zhǎng)期化，進(jìn)而推進(jìn)核心崗位員工更為重視企業(yè)的長(zhǎng)久全面發(fā)展，由本質(zhì)層面消除弱化內(nèi)控管理的動(dòng)機(jī)，增強(qiáng)員工整體實(shí)力與素質(zhì)水平。

3 結(jié)語(yǔ)

總之，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有效增強(qiáng)內(nèi)控管理尤為重要，可全面預(yù)防引發(fā)企業(yè)更大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。為此，工作人員只有深刻地意識(shí)到財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施內(nèi)控管理在防范風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的現(xiàn)實(shí)重要性，把握內(nèi)部控制針對(duì)整體金融系統(tǒng)安全的現(xiàn)實(shí)意義，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，做好內(nèi)部監(jiān)督管理，承擔(dān)重要的工作職責(zé)，方能全面提升財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理整體水平，確保其在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中贏取主動(dòng)，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心需要，真正實(shí)現(xiàn)又好又快的全面發(fā)展。

［1］方紅星，孫翯.交叉上市保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制信息披露及其市場(chǎng)反應(yīng)——基于中國(guó)人壽和中國(guó)平安的經(jīng)驗(yàn)研究［J］.財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究，2009（8）.

［2］晉曉琴.全面提升我國(guó)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制水平——解讀《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》［J］.商業(yè)會(huì)計(jì)，2011（12）.