宋定忠

摘要：在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下，機(jī)械企業(yè)所面臨的市場(chǎng)挑戰(zhàn)日趨加強(qiáng)。如何提高機(jī)械企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，是其管發(fā)展中亟待深化解決的重要問(wèn)題?？陀^來(lái)講，保持機(jī)械企業(yè)市場(chǎng)高度競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，離不開(kāi)企業(yè)資金的有效管理，充分解決企業(yè)資金運(yùn)作問(wèn)題是企業(yè)市場(chǎng)化發(fā)展的必要保證，只有不斷提升企業(yè)資金使用的效益，方能切實(shí)提高機(jī)械企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)其健康持續(xù)的發(fā)展。本文中，筆者以辯證視角，對(duì)機(jī)械企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行了研究分析，并科學(xué)提出了機(jī)械企業(yè)資金管理的相關(guān)對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：機(jī)械企業(yè)；資金管理；存在問(wèn)題；控制方法

入世以后，隨著國(guó)外制造企業(yè)的介入，我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)格局愈發(fā)復(fù)雜，國(guó)內(nèi)機(jī)械企業(yè)所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力度也逐步加強(qiáng)，在內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)加強(qiáng)的客觀背景下，企業(yè)想得到健康發(fā)展，必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的力度，保證資金鏈的完善充盈?，F(xiàn)實(shí)中，機(jī)械企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是對(duì)企業(yè)資金的管理，如果沒(méi)有資金作為保證，企業(yè)就無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。因此機(jī)械企業(yè)必須重視對(duì)企業(yè)資金的管理，不斷加強(qiáng)對(duì)資金的管理力度，增強(qiáng)機(jī)械企業(yè)資金的使用率大幅提高，如此一來(lái)企業(yè)才可能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)展壯大，逐步提升企業(yè)的發(fā)展實(shí)力，保持持續(xù)健康的發(fā)展。

一、機(jī)械企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

（一）資金使用率偏低

機(jī)械企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是對(duì)企業(yè)資金的管理，在管理過(guò)程中要充分的發(fā)揮企業(yè)資金的作用，一個(gè)企業(yè)能否發(fā)展壯大，在很大程度上取決于對(duì)企業(yè)資金的管理。但是，到目前為，仍有較多的企業(yè)在對(duì)資金的管理計(jì)劃上不夠科學(xué)，導(dǎo)致在資金的使用方面出現(xiàn)很大的偏差，這些問(wèn)題，在很大程度上降低了企業(yè)資金的使用效率。

（二）監(jiān)管制度不健全

機(jī)械企業(yè)在對(duì)資金的管理上設(shè)有相關(guān)的管理辦法，但是，在企業(yè)的資金管理中，相關(guān)規(guī)定卻被放置在一邊，把監(jiān)管制度視為一種擺設(shè)，使很多企業(yè)產(chǎn)生了較多的壞賬，甚至資金被惡意占用。企業(yè)的監(jiān)督制度，得不到領(lǐng)導(dǎo)與員工的重視，就會(huì)使企業(yè)在實(shí)際監(jiān)督中得不到成效，從而在很大程度上阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（三）對(duì)資金管理的方法滯后

目前，有很多機(jī)械企業(yè)沒(méi)有跟上時(shí)代的發(fā)展，其仍然在運(yùn)用較落后的管理方法，這大大降低了機(jī)械企業(yè)資金的利用率，資金管理問(wèn)題普遍存在。由于不能對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，部分企業(yè)資金管理方面非常混亂，本身通過(guò)良好資金管理儲(chǔ)備，企業(yè)自身即可擁有較多應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的現(xiàn)金流，但是因?yàn)橘Y金管理方面的紊亂，在產(chǎn)生企業(yè)應(yīng)急狀況時(shí)，卻面臨著資金短缺問(wèn)題，從而只能銀行借貸，這些情況都對(duì)企業(yè)資金的潛在浪費(fèi)。

（四）資金流動(dòng)偏好于事后反映

機(jī)械企業(yè)資金管理，重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)資金的活動(dòng)進(jìn)行事后核算，這也是對(duì)機(jī)械企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，該模式在當(dāng)前已不適應(yīng)機(jī)械企業(yè)的發(fā)展，即易產(chǎn)生事前、事中的浪費(fèi)。因此現(xiàn)實(shí)中，機(jī)械企業(yè)需要于企業(yè)內(nèi)部不斷建全完善資金管理制度，規(guī)避事后核算產(chǎn)生的資金管理不當(dāng)問(wèn)題，并在企業(yè)活動(dòng)中嚴(yán)格予以制度的遵守。

二、加強(qiáng)機(jī)械企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）加快企業(yè)資金營(yíng)運(yùn)及周轉(zhuǎn)的速度

機(jī)械企業(yè)應(yīng)運(yùn)用科學(xué)方法進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，把可支配資金合理地組合在一起，并合理的分配利用，其中，涵蓋速動(dòng)資產(chǎn)及存貨資金結(jié)構(gòu)，流動(dòng)資金及固定資金結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)資金及儲(chǔ)備資金結(jié)構(gòu)等。第一，企業(yè)應(yīng)量體裁衣。在對(duì)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)及資金規(guī)模進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，并要及時(shí)處理在資金利用過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題。企業(yè)要最大限度的降低產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，使資金能夠迅速回籠，從而使資金的利用率得到提高。第二，企業(yè)還要對(duì)內(nèi)部核算制度進(jìn)行完善，提高企業(yè)內(nèi)部核算的質(zhì)量。同時(shí)，機(jī)械企業(yè)還要合理的制定企業(yè)負(fù)債的規(guī)模及比重。企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化對(duì)收賬款的管理力度，謹(jǐn)防應(yīng)收賬款的大量出現(xiàn)。企業(yè)在責(zé)任制方面要進(jìn)一步明確，把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，這樣，企業(yè)的資金才能高效運(yùn)作。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

在資金決策上，機(jī)械企業(yè)應(yīng)及時(shí)掌握精確信息，從而來(lái)對(duì)物流和資金方面等進(jìn)行控制。所以，要對(duì)信息反饋機(jī)制進(jìn)行完善，讓信息傳遞的渠道暢暢，把企業(yè)各方面的信息要及時(shí)準(zhǔn)確地傳送到企業(yè)的最高層。因此，要制定出科學(xué)的資金管理制度，為資金管理夯實(shí)基礎(chǔ)。此外，機(jī)械企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部管理的力度，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，防止資金運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的審查，讓資金的運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)降為零，企業(yè)內(nèi)部要完善對(duì)審計(jì)監(jiān)督考核的機(jī)制，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)及使用狀況都要進(jìn)行全面的監(jiān)督管理，并進(jìn)行定期抽查，這樣，才能確保其資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）建立完善預(yù)算管理制度

對(duì)機(jī)械資金進(jìn)行集中管理預(yù)算，這是企業(yè)不可缺少的必要環(huán)節(jié)，也是對(duì)企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期運(yùn)作負(fù)責(zé)的體現(xiàn)，能對(duì)企業(yè)的未來(lái)資金管理構(gòu)建起一個(gè)有效的運(yùn)轉(zhuǎn)模式。對(duì)機(jī)械企業(yè)實(shí)施否見(jiàn)全面預(yù)算制度是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)，不僅能對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)予以保障，也能為企業(yè)監(jiān)督審計(jì)工作提供最基本依據(jù)。因此現(xiàn)實(shí)中，機(jī)械企業(yè)要科學(xué)執(zhí)行預(yù)算管理機(jī)制，加強(qiáng)資金審察力度，把企業(yè)的資金及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有效關(guān)聯(lián)到企業(yè)的預(yù)算管理體系中。

（四）強(qiáng)化資金控制力度

現(xiàn)階段，機(jī)械企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重加強(qiáng)其企業(yè)資金的控制力度，究其路徑主要有包括兩方面內(nèi)容：第一，通過(guò)現(xiàn)代技術(shù)手段，對(duì)資金管理手段進(jìn)行優(yōu)化。伴隨網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，直接為機(jī)械企業(yè)預(yù)算管理提供了有效的技術(shù)平臺(tái)，這也能夠更深層次促使企業(yè)資金運(yùn)作的全面實(shí)時(shí)控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)一管理及有效調(diào)度。通過(guò)借助財(cái)務(wù)管理軟件，踐行一種先進(jìn)的、科學(xué)的管理方法、理念及技術(shù)。遵循企業(yè)發(fā)展的規(guī)律，從生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、營(yíng)銷管理及物流管理等環(huán)節(jié)，由簡(jiǎn)單到復(fù)雜，逐步達(dá)到各項(xiàng)資金管理節(jié)點(diǎn)的有序銜接。第二，加強(qiáng)對(duì)資金管理監(jiān)督的力度。首先，把監(jiān)督關(guān)口前移，強(qiáng)調(diào)對(duì)事前預(yù)防及事中控制，對(duì)資金管理進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督。其次，對(duì)資金管理評(píng)價(jià)指標(biāo)做出合理安排，結(jié)合現(xiàn)金流指標(biāo)及利潤(rùn)指標(biāo)，對(duì)資金管理的效益做出科學(xué)的評(píng)價(jià)。

結(jié)束語(yǔ)：

綜上所述可知，資金管理影響著機(jī)械企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和未來(lái)的發(fā)展前景。因此，機(jī)械企業(yè)發(fā)展中應(yīng)把資金視為維持企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，制定出適合其自身發(fā)展的資金管理體系，從而提高資金管理有效性和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，確保企業(yè)穩(wěn)步的發(fā)展。（作者單位：四川礦山機(jī)器（集團(tuán)）有限責(zé)任公司）

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