吳俊穎

淺議企業(yè)資金管理中存在的問題及解決對策

吳俊穎

隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)若想在競爭激烈的市場中存活并發(fā)展下去，必將對自身進行全方位的管理，以適應不斷變化的市場環(huán)境。本文通過對目前我國企業(yè)資金管理中存在的問題進行分析的基礎上，提出解決資金管理問題的若干對策。

資金管理；問題；對策

企業(yè)資金涉及企業(yè)生產經營各個環(huán)節(jié)，無論企業(yè)設計如何完美、科學、具有可操作性的規(guī)劃方案，如果離開了資金也是紙上談兵。因此，資金是保障企業(yè)具有生產能力、保證正常運轉、進行擴大再生產的重要因素。在企業(yè)生產經營各環(huán)節(jié)加強企業(yè)資金管理具有十分重要的作用。

一是籌資管理。通過對銀行舉債與發(fā)行股票資金成本的計算、分析，并充分考慮企業(yè)資產負債結構，為企業(yè)選擇資金成本最低的綜合籌資成本，可使企業(yè)降低資金使用成本與償債風險；二是投資管理。通過合理計算長、短期股票、債券投資利潤率，為企業(yè)選擇收益率最大、投資風險與流動風險最小的投資項目，使企業(yè)提高資金使用效率。三是生產經營管理。銷售方面，通過對信用進行審批，可以降低資金壞賬風險；加強賒銷賬款的催收，加速企業(yè)資金回籠速度；合理預計企業(yè)最佳庫存保有量與采購量，使企業(yè)在保證正常銷售的情況下，減少資金被庫存占用的規(guī)模，提高資金使用效率。

一、我國企業(yè)資金管理中存在的問題

1.資金管理意識淡薄。一是重視不夠。一些企業(yè)領導錯誤地認為資金管理活動是財務一個部門的職責，與其他職能部門無關，導致財務部門在編制年初財務預算、分析財務數(shù)據(jù)等活動中無法得到其他部門應有的配合，財務基礎數(shù)據(jù)不真實、完整。二是內部制度不健全。一些企業(yè)未能在企業(yè)內部建立符合自身經營特點的內部控制制度，無法對企業(yè)資金設置一定的權限限制、崗位分離，使企業(yè)資金面臨較大的安全隱患與資金極大的浪費；同時，內部控制制度得不到執(zhí)行，使內部控制文件形同虛設。

2.財務數(shù)據(jù)不真實。企業(yè)領導及各部門出于保護自身利益的目的，在向財務部門提供基礎財務數(shù)據(jù)時往往相互扯皮、推諉甚至為了完成任務，提供虛假的財務數(shù)據(jù)，不但無法為企業(yè)領導決策提供有用的財務數(shù)據(jù)，也使企業(yè)財務報表的編制存在一定的錯誤，無法準確、及時地反映整個企業(yè)集團、子公司真實的財務狀況與財務經營情況，間接欺騙了股東投資者、政府監(jiān)管機關及潛在投資人，同時也給企業(yè)形象帶來負面影響。

3.資金使用效率低下。一是短期投資方面。我國多數(shù)企業(yè)存有大量可以隨時變現(xiàn)的貨幣資金，由于企業(yè)領導受傳統(tǒng)資金觀念的影響，加之對短期投資知識的缺乏，未能合理確定企業(yè)現(xiàn)金保有量，未將此閑置資金進行有效的投資，以此彌補資金閑置帶來的資金時間成本。二是銀行賬戶未清理。我國企業(yè)在生產經營中往往開設多個銀行結算賬戶用于專門核算特殊業(yè)務，一旦該業(yè)務結束，企業(yè)未能及時對賬戶中的剩余資金進行清理、歸并，大大地降低了企業(yè)資金使用效率，也給資金的安全使用帶來一定的影響。

4.未對資金籌集、使用進行科學地規(guī)劃。由于我國現(xiàn)代企業(yè)制度建立時間較晚，資金預算理念尚未形成，多數(shù)企業(yè)在年初制定資金計劃時，仍然以銷量作為制定一切計劃的根據(jù)，未能充分考慮下一年銀行利率、稅率等因素對企業(yè)資金的影響，且未對資金面臨的風險做出及時的預警分析。

二、提高企業(yè)資金管理水平的若干對策

1.強化資金管理的意識。企業(yè)經營者應該確定好目標，做到統(tǒng)率的作用，這樣有利于企業(yè)在激烈的社會中抓住發(fā)展的機遇，同時也可以減少企業(yè)風險所帶來的不必要的損失。企業(yè)管理者應時刻關注資金的去向，這樣才能夠更好的掌握全局。

2.規(guī)范企業(yè)資金基礎工作。企業(yè)在生產經營管理中應通過各種手段規(guī)范資金管理活動。一是財務工作者應對企業(yè)現(xiàn)金、銀行存款做好日記賬記錄，將當天發(fā)生的資金業(yè)務及時記錄于賬簿中，并做好現(xiàn)金盤點、銀行存款對賬工作，保證企業(yè)資金的賬實相符。二是企業(yè)領導應通過制度督促各部門積極配合財務部門工作，保證各部門能夠及時、準確地為財務部門制定資金計劃、決算等資金決策提供第一手數(shù)據(jù)，提高財務部門工作效率。三是建立財務預警體系。成立單獨部門或由財務獨立人員對企業(yè)資金安全風險作出詳細評估、分析，通過充分了解政府新政策的出臺、銀行利率變化、競爭對手動態(tài)等情況及時對企業(yè)資金計劃做出調整，并計算企業(yè)資產負債率、現(xiàn)金比例、存貨周轉率等指標，提供經營、保值、周轉等方面預警數(shù)據(jù)，使企業(yè)決策層能夠對面臨的政策、市場影響做出及時、正確的判斷，保證企業(yè)生產經營活動的正常運轉。

3.落實企業(yè)資金計劃任務。一是確定科學的資金比例指標。企業(yè)應根據(jù)自身的發(fā)展、市場行情變化制定各種資金指標，如根據(jù)企業(yè)可承受風險水平與企業(yè)領導意向確定產權與負債比例；根據(jù)風險導向與資金報酬確定最佳現(xiàn)金保有量，以此來規(guī)范企業(yè)資金籌集與使用活動，使企業(yè)資金活動在可控范圍內健康運行。二是為各個生產銷售部門制定資金計劃，并通過資金考核體系保證計劃被層層落實，促使企業(yè)資金計劃能夠落實到位。

4.建立企業(yè)資金集中核算制度。在集團內部、總公司與分公司之間建立統(tǒng)一的資金結算中心，由集團統(tǒng)一向銀行申請開設賬戶，并在集團內部成立銀行核算中心，統(tǒng)一對各子公司、分公司大額收支業(yè)務進行核算，取消各部門大額支出業(yè)務權限，由集團核算中心統(tǒng)一處理，避免資金被子公司惡意侵吞；通過安裝統(tǒng)一的集團內部財務軟件系統(tǒng)，使企業(yè)管理層能夠及時地掌握各子公司、分公司資金使用、結余情況，便于集團內部通過各公司之間調劑使用資金，從而降低集團整體資金使用成本，提高資金的使用效率。

5.實施全面預算管理。財務管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理又是財務管理的重要環(huán)節(jié)。在日常工作中，一定要通過加強資金的預算管理，這才有助于企業(yè)管理水平的提高。同時要推行預算管理制度，并有效的執(zhí)行，對保障企業(yè)資金有序流動起到一定的作用。預算目標一旦制定，實施是關鍵。如果實施不到位，預算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發(fā)揮不出良好的效果。預算管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，并不是某一個人或某一個部門的事情，因此必須由上而下地建立相應的領導機構，以保證其順利實施。

6.提高財務人員綜合業(yè)能力。首先，企業(yè)應嚴把財務人才引進關，摒棄“走后門”的用人機制，保證財務工作人員隊伍的業(yè)務素質。其次，定期對財務人員進行業(yè)務培訓，并通過組織財經違紀案件警示教育活動，在提高財務人員業(yè)務能力的同時使財務人員深刻了解違反財經法規(guī)所應受到的處罰。

[1]高霞.淺議中小企業(yè)資金管理中存在的問題及對策.中國集體經濟，2013年第28期.

[2]吳若冰.淺談企業(yè)的資金管理策略.中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2009年06期.

(作者單位：遼寧興雅稅務師事務所有限公司）