于洋

住房公積金制度是在20世紀90年代初公有制經(jīng)濟占絕對統(tǒng)治地位的條件下建立的，其體制和模式主要是根據(jù)當時的經(jīng)濟社會特點設計的，經(jīng)過20年的發(fā)展，住房公積金制度運行的經(jīng)濟社會環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了巨大的變化，面對新形勢和新問題，住房公積金的合理健康發(fā)展是我國經(jīng)濟制度不斷完善、居民生活質量提高和金融改革深入發(fā)展的重要體現(xiàn)。在十八屆三中全會之后，進入了全面深化改革的關鍵時期，住房制度改革正在有條不紊的進行，在這種情況下，探討住房制度改革對住房公積金管理帶來的影響有著非?，F(xiàn)實的意義。

一、住房公積金的概念及繳存的意義

住房公積金繳存是指負有繳存義務的國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體均須按規(guī)定到住房公積金管理中心，為所屬在職職工辦理住房公積金開戶登記手續(xù)，按時足額繳存住房公積金的行為。職工個人繳存部分和所在單位為職工繳存的部分均屬職工個人的一種長期住房儲金，屬于職工個人所有。要強調(diào)所有單位都應給職工交繳公積金，單位為職工辦理公積金繳存登記是其應盡的法定義務。

及時足額繳納住房公積金，對企業(yè)或單位會帶來如下好處：

（一）增強企業(yè)員工的凝聚力。企業(yè)員工在工作時期，通過企業(yè)繳納相應的住房公積金，可以在很大程度上降低個人購置房屋的負擔，減小員工的生活壓力，這樣員工就能夠以更加充沛的精力投人工作，在自身的崗位上為企業(yè)創(chuàng)造更多價值，提高整體員工的凝聚力和向心力。

（二）增加員工忠誠度，穩(wěn)定職工隊伍。從當前具體的情況來看，并不是所有的單位或企業(yè)都給員工繳納住房公積金，因此，給員工繳納住房公積金的企業(yè)，對員工的吸引力就會大大提高，增加員工忠誠度，穩(wěn)定職工隊伍，減小員工的流動，降低企業(yè)的人力資源培訓成本。

（三）豐富企業(yè)文化內(nèi)容。合理完善的員工福利是企業(yè)文化的重要內(nèi)容，企業(yè)文化凝聚著企業(yè)精神和員工的職業(yè)道德素養(yǎng)。企業(yè)通過給員工繳納住房公積金，可以激發(fā)員工的愛崗敬業(yè)精神，不斷豐富企業(yè)文化的精神內(nèi)涵，增強員工對企業(yè)長遠發(fā)展的信心。

（四）對于個人來說，最主要的作用在于降低個人的購房壓力。員工使用住房公積金貸款購房，可以比商業(yè)銀行貸款省去不少利息。總的來說，企業(yè)給員工及時足額的繳納住房公積金，是當前住房制度改革的重要內(nèi)容之一，在一定程度上規(guī)范了整個社會住房保障體系，是整體住房制度進步和完善的重要體現(xiàn)，也是企業(yè)員工福利提高的重要途徑。從另一方面看，如果企業(yè)不及時給職工繳交公積金，會起到和上述相反的效果。具體來講，從企業(yè)發(fā)展的宏觀角度分析，企業(yè)沒有按照國家規(guī)定的相關政策法規(guī)給員工繳納住房公積金，是一種違規(guī)違法行為，與當前住房制度改革的方向和目標相悖，有損企業(yè)的形象和聲譽，不利于企業(yè)引進優(yōu)秀人才，對于企業(yè)的長遠發(fā)展是不利的。從微觀的角度分析，主要是對員工個人層面造成不利影響，繳存公積金是支取和貸款的前提和平臺，員工所在企業(yè)不能繳納住房公積金，員工在購置房屋時，其經(jīng)濟負擔就會加大，只能全款購房或利用商業(yè)貸款。

二、住房公積金的支取和貸款方法

整體上講，住房公積金在實際生活中，如果可以更加順暢的支取和貸款，對于企業(yè)和個人都是有益的，從宏觀層面看，住房公積金不能總是沉淀在賬戶上，它要進入流通領域，在符合相關準則標準的前提下，應當鼓勵員工使用住房公積金貸款購房，這樣不僅可以使得公積金發(fā)揮作用，還可以提高員工的購買力，推動房地產(chǎn)市場的發(fā)展。從微觀層面看，住房公積金是對員工個人的一種福利，是國家在住房領域為員工考慮的一種策略。國家住房制度的改革，基于微觀層面的重要原因，就是要降低個人的購房負擔，是在員工個人醫(yī)療保險，社會養(yǎng)老保險等之外的住房補助。住房公積金最基本的特性是強制性、社會性和互助性，這三個恃性有著內(nèi)在的關聯(lián)。強制性的對象指對在職職工及其所在單位的繳存，五助的成員也是所有繳存住房公積金的職工，體現(xiàn)了住房公積金制度的優(yōu)越性和現(xiàn)實意義。公積金制度體系促進了社會的穩(wěn)定，經(jīng)濟的發(fā)展。而且較快的積累了住房建設基金，并投入到國家住房建設中，同時向資金短缺的職工發(fā)放住房貸款，以及規(guī)劃各地區(qū)廉租住房，使資金流向良性循環(huán)。

三、新形勢下提高住房公積金管理水平的對策

（一）拓寬渠道，提高住房公積金的使用效能

新形勢下，住房制度的改革，在住房公積金使用范圍上，要進一步擴大，以更加多元化的發(fā)揮住房公積金的功能?？紤]到企業(yè)員工的自身利益，減少資金的沉淀成本，應當拓展更加豐富的資金使用流通渠道，結合不同城市住房公積金管理的實際情況，可以適當?shù)闹鸩秸{(diào)整關于住房公積金提取的一些限制條款，這樣可以降低中低收入職工的住房消費壓力，對于當前下行的房地產(chǎn)市場來說，也需要這樣的剌激和政策支持。在住房公積金的貸款種類上，相關金融部門還需要豐富貸款產(chǎn)品，簡化貸款審批流程，提高住房公積金貸款業(yè)務的辦理效率，切實維護中低收入者的利益。

（二）完善財務會計法律機制，加強外部監(jiān)督

對于管理中心中出現(xiàn)的違法行為與現(xiàn)象，相關部門必須建立并完善財務監(jiān)管法律機制，實現(xiàn)有法可依，且能夠全面貫徹落實與實施，特別是要注意典型案例懲罰力度的加強，從而讓有關工作人員切實了解到違法行為的嚴重性。此外，政府有關部門應定期對管理中心進行檢查或審計，從而有效提升監(jiān)管的水平，避免或控制違法違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（三）實行全面預算管理，提升財務管理水平

現(xiàn)階段住房公積金全面預算管理具體表現(xiàn)在：編制總預算、目標明確之后，構成分業(yè)務、部門以及級別的預算，實現(xiàn)住房公積金的量化管理。在進行預算時，必須對預算結果與實際核算結果進行差異性分析，從而明確調(diào)控的對策，對住房公職金的財務管理加以有效的干預，從而確保其在正確的方向上展開預算管理工作。此外，對預算管理的結果加以有效的分析、歸納、總結以及評價，制定有效的獎懲制度，從而保證預算管理能夠實現(xiàn)正常、有序、可持續(xù)發(fā)展。

（四）健全住房公職金管理中心的內(nèi)部控制

住房公積金管理中心應當建立完善的內(nèi)部控制制度，對于重大事項應該實行集體討論，然后制定出科學合理的制度；注意關鍵性崗位的設置，確保崗位的平衡；注重內(nèi)部審計的定期核查，以便有效提高財務管理的水平，降低住房公積金營運的風險。同時，還必須注意決策機構住房公積金管理委員會決策公示制度的健全與完善，以便促使決策的民主化、科學化。另外，還必須強化職工的法律意識。住房公積金管理中心應當定期開展培訓活動，使職工的業(yè)務素質和專業(yè)知識不斷提升。

（五）逐步推進資產(chǎn)證券化，拓展住房公積金的增值渠道

根據(jù)權威數(shù)據(jù)統(tǒng)計，2012年底中國的銀行信貸總額為63萬億元人民幣左右，其中消費信貸為10.4萬億元，房貸占到了8萬億元。比較一下美國目前的30年固定房屋貸款利率為 4.0%，而10年美國罔債收益率為 2.4%，兩者利差僅為1.6%。證券化產(chǎn)品層面有著恃續(xù)現(xiàn)金收入，和民期支出要求的機構投資者，比如保險基金、養(yǎng)老基金、社?；稹⒆》抗e金，由于其資金成本低，對信用風險的要求卻很高，標準化的房貸抵押債券應該可以滿足其回報率的要求。因此，從這個角度看，未來住房公積金可以提高資產(chǎn)證券化的比率.在保證滿足員工住房貸款需求的基礎上，實現(xiàn)一定程度的增值收益。

四、我國住房公積金制度發(fā)展方向探索

我國的住房公積金制度本質上是一種強制儲蓄，其初衷是解決傳統(tǒng)計劃體制下城鎮(zhèn)職工工資中住房消費支出含量不足的問題，培育住房市場的有效需求，以此推進住房貨幣化和市場化改革。在住房實物分配向貨幣化轉變基本完成的情況下，公積金促進住房制度轉型的目標已基本實現(xiàn)了。但是在新的市場環(huán)境下，面對廣大中低收入者難以企及的高房價和政府住房保障財力的匱乏，支持國家的住房保障體系建設應當成為住房公積金在新形勢下的生存依據(jù)和發(fā)展目標。因此，住房公積金制度需要在重新定位的基礎上改革、創(chuàng)新、發(fā)展和完善。

參考文獻：

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