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摘要：審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是審計(jì)機(jī)關(guān)黨組織黨風(fēng)廉政建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在我國(guó)社會(huì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的復(fù)雜形勢(shì)下，建立完善的審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，打造廉潔的審計(jì)機(jī)關(guān)顯得極為重要。本文從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制和保障機(jī)制等方面提出了構(gòu)建了審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的設(shè)想。

關(guān)鍵詞：審計(jì)機(jī)關(guān)；廉政風(fēng)險(xiǎn)；防控體系

廉政風(fēng)險(xiǎn)是指黨員干部在執(zhí)行公務(wù)或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，主要是指公務(wù)人員憑借所擁有的公共權(quán)力在執(zhí)行公務(wù)過(guò)程中或日常生活中出現(xiàn)謀求私利等腐敗行為的可能性。審計(jì)機(jī)關(guān)作為國(guó)家行政機(jī)關(guān)重要的職能部門(mén)，其負(fù)責(zé)的審計(jì)工作是國(guó)家治理工作的重要組成部分，審計(jì)監(jiān)督權(quán)作為政府行政權(quán)力范疇的一項(xiàng)重要公權(quán)力，在沒(méi)有任何監(jiān)督和約束的情況下，極易出現(xiàn)權(quán)力被濫用的可能性。在審計(jì)工作的各個(gè)階段、各個(gè)環(huán)節(jié)均可隱含著不同形式的廉政風(fēng)險(xiǎn)，可以說(shuō)廉政風(fēng)險(xiǎn)幾乎無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不有。因此，建立健全預(yù)防和懲治腐敗的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機(jī)制、不能腐的防范機(jī)制、不易腐的保障機(jī)制，用法治思維和法治方式反腐，促進(jìn)干部廉潔，防控廉政風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。

一、審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)

對(duì)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和各部門(mén)審計(jì)人員執(zhí)行公務(wù)和日常生活中可能發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)，包括思想道德風(fēng)險(xiǎn)、崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)等，進(jìn)行預(yù)防排查、適時(shí)監(jiān)控、糾錯(cuò)處置和綜合管理，建立覆蓋各部門(mén)、各崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，同時(shí)大力加強(qiáng)反腐倡廉宣傳教育和制度建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約，強(qiáng)化體制機(jī)制創(chuàng)新，深入推進(jìn)行業(yè)政風(fēng)行風(fēng)建設(shè)，促進(jìn)依法行政，減少腐敗行為的發(fā)生。

二、審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)應(yīng)遵循的原則

1.系統(tǒng)性原則

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及面廣、專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)。廉政風(fēng)險(xiǎn)存在于審計(jì)工作的各個(gè)階段，應(yīng)該逐步建立健全包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、審計(jì)全過(guò)程的控制、監(jiān)督機(jī)制和責(zé)任追究等各項(xiàng)措施和機(jī)制的體系。不僅需要單位的主要負(fù)責(zé)人親自部署和動(dòng)員；還需要紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)主動(dòng)承擔(dān)起組織協(xié)調(diào)和督促檢查任務(wù)，積極推動(dòng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作的落實(shí)；更需要全體員工廣泛參與進(jìn)來(lái)，自我教育、自我警示，自我約束，增強(qiáng)拒腐防變的能力。各部門(mén)要相互支持、協(xié)調(diào)配合，統(tǒng)籌兼顧，相互促進(jìn)，共同推動(dòng)。

2.預(yù)防性原則

廉政風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)，是具有不確定性的，是有可能發(fā)生的，并不是必然會(huì)發(fā)生的。我們是可以通過(guò)建立一套有效的防控措施，去防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性的，或是通過(guò)努力把損失降到最低程度的。因此從源頭上預(yù)防和治理腐敗是應(yīng)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。

3.客觀性原則

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控要基于事實(shí)，在查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)時(shí)要實(shí)事求是，避免避重就輕，避實(shí)就虛等現(xiàn)象，不要摻雜個(gè)人主觀色彩，盡量避免受到人的觀念、理想、感情等因素影響；在制度建設(shè)和各項(xiàng)措施的執(zhí)行中要力求解決實(shí)際問(wèn)題。

4.可操作性原則

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系是一整套制度、政策和措施的集合體。從某個(gè)角度上說(shuō)，制度就是規(guī)矩。既然是規(guī)矩，就要有主體、內(nèi)容、程序、監(jiān)督等實(shí)質(zhì)性要求，制度的制定要明確、具體、有針對(duì)性和可執(zhí)行性，否則在具體操作中難度較大，甚至執(zhí)行不下去，使一些制度流于形式。

三、審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的內(nèi)容

（一）建立審計(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系

審計(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它以審計(jì)業(yè)務(wù)為核心、以審計(jì)監(jiān)督權(quán)為軸、以崗位職責(zé)為點(diǎn)、以業(yè)務(wù)流程為線(xiàn)、以制度機(jī)制為面，形成一種立體的權(quán)力管控與制衡機(jī)制。這一體系的構(gòu)建要組成專(zhuān)業(yè)的團(tuán)隊(duì)進(jìn)行目標(biāo)論證，制定方案和分步實(shí)施的時(shí)間表，科學(xué)設(shè)計(jì)防控方案，并將關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和防控重點(diǎn)作為審計(jì)業(yè)務(wù)全過(guò)程廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系構(gòu)建的短期目標(biāo)和實(shí)施長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)的關(guān)鍵性步驟，取得把握重點(diǎn)的階段性成果，實(shí)現(xiàn)“著眼長(zhǎng)效、立足當(dāng)前、長(zhǎng)短結(jié)合、漸進(jìn)完成”的目標(biāo)。

（二）建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的預(yù)測(cè)及評(píng)價(jià)機(jī)制

首先，要建立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和判別標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)警提示，再通過(guò)嚴(yán)密的權(quán)力運(yùn)行規(guī)范程序和嚴(yán)格的權(quán)力管制標(biāo)準(zhǔn)等一系列權(quán)力糾錯(cuò)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解。其次，要對(duì)審計(jì)人員的權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)評(píng)。依靠監(jiān)督人員的職業(yè)敏感、主觀感覺(jué)，對(duì)審計(jì)人員的審計(jì)權(quán)力行使進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)描述、征兆捕捉和理性判斷。實(shí)踐中，也可以通過(guò)廣泛發(fā)動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)找、群眾查、外部提供，或者問(wèn)卷調(diào)查、座談等方法，對(duì)審計(jì)人員權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合預(yù)測(cè)和評(píng)估。通過(guò)這種預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，使審計(jì)監(jiān)督權(quán)從源頭上實(shí)現(xiàn)可控制和可約束。

（三）建立廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制

以制度為基礎(chǔ)，以審計(jì)信息化平臺(tái)為管理工具，以完整真實(shí)的信息資料為依據(jù)，在審計(jì)工作的計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告及考核與監(jiān)督的各個(gè)階段進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，切實(shí)提高制度的執(zhí)行力和監(jiān)督力。

（四）建立健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的保障機(jī)制

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的高效運(yùn)行及其效能的發(fā)揮離不開(kāi)完善的保障機(jī)制，營(yíng)造良好的制度運(yùn)行環(huán)境，是廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體制建設(shè)的重要工作。當(dāng)前，應(yīng)從教育和文化建設(shè)入手形成廉潔自律的長(zhǎng)效機(jī)制，完善權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督制約機(jī)制，創(chuàng)新現(xiàn)代化的手段等等方面構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的保障機(jī)制，以促使廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制發(fā)揮制度實(shí)效，化解腐敗風(fēng)險(xiǎn)。

一是要采取靈活的教育形式推進(jìn)廉政文化建設(shè)。思想政治工作是廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重要保障。思想觀念、價(jià)值取向在多元化的影響下，極易發(fā)生改變，只有保持優(yōu)秀的革命傳統(tǒng)，才能避免奢華享受、私欲膨脹的問(wèn)題，因此應(yīng)大力弘揚(yáng)廉政文化。要?jiǎng)?chuàng)新教育方法和教育形式、擴(kuò)大教育的覆蓋面，把廉政文化建設(shè)同基層黨組織建設(shè)和干部作風(fēng)建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)形式多樣的廉政文化主題實(shí)踐活動(dòng)，真正使廉政文化思想深入人心。

二是完善權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督機(jī)制。要保證權(quán)力正當(dāng)合理行使，必須加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行全過(guò)程的監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督。只有讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行，讓利益也暴露在陽(yáng)光下，才能有效防止利益沖突，從根本上遏制腐敗的產(chǎn)生和蔓延。

三是要充分利用現(xiàn)代化的技術(shù)和手段。風(fēng)險(xiǎn)防控必須借助現(xiàn)代信息技術(shù)，開(kāi)展科技防控，動(dòng)態(tài)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生、發(fā)展的全過(guò)程，對(duì)可能出現(xiàn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有力監(jiān)控和有效處置。給權(quán)力運(yùn)行安裝“電子眼”是實(shí)現(xiàn)全程防控不可缺少的必要手段和有效前提?，F(xiàn)行的大項(xiàng)目管理平臺(tái)和現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)指揮系統(tǒng)為審計(jì)監(jiān)督權(quán)的運(yùn)行、跟蹤和留痕提供了強(qiáng)大的技術(shù)支持。

廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系的建設(shè)，不是簡(jiǎn)單的制度建設(shè)，而是一項(xiàng)艱巨的系統(tǒng)工程。十八屆三中全會(huì)中對(duì)權(quán)力制約和監(jiān)督提出了更高的要求，我們必須結(jié)合當(dāng)前政治體制改革，加大對(duì)審計(jì)權(quán)力運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制的創(chuàng)新力度，積極開(kāi)展理論研究和實(shí)踐探索，建立科學(xué)完善的審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系，打造廉潔審計(jì)機(jī)關(guān)。（作者單位：石家莊信息工程職業(yè)學(xué)院）

課題項(xiàng)目：本文系河北省審計(jì)廳2015年重點(diǎn)科研課題《審計(jì)機(jī)關(guān)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系研究》（項(xiàng)目批準(zhǔn)號(hào)：201528）的階段性研究成果

參考文獻(xiàn)：

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