許晶 潘海婷

[摘要]住房公積金以職工工資為基礎(chǔ)，是住房分配貨幣化、社會(huì)化和法制化的主要形式。單位和職工個(gè)人必須依法履行繳存住房公積金的義務(wù)。創(chuàng)新公積金運(yùn)作模式、建立健全公積金風(fēng)險(xiǎn)防范體系，才能形成解決問題對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]公積金；公積金管理；對(duì)策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201535176

1前言

住房公積金是單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，是住房分配貨幣化、社會(huì)化和法制化的主要形式[1]。住房公積金制度是國(guó)家法律規(guī)定的重要的住房社會(huì)保障制度，具有強(qiáng)制性、互助性、保障性。單位和職工個(gè)人必須依法履行繳存住房公積金的義務(wù)。

2住房公積金現(xiàn)狀

21《住房公積金管理?xiàng)l例》急需盡快修訂，盡快推行公積金制度

住房公積金制度是國(guó)家為解決中低收入群體住房問題，依據(jù)國(guó)務(wù)院令而設(shè)立的強(qiáng)制性基金。就是這樣一項(xiàng)利民政策，也只有少部分人可以享受。

住房公積金繳存余額穩(wěn)步增長(zhǎng)，《住房公積金管理?xiàng)l例》距上次2002年修改已經(jīng)有十余年時(shí)間，很多內(nèi)容已經(jīng)不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，影響了公積金制度的推行。

22住房公積金重要作用遠(yuǎn)未發(fā)揮

目前無論是投資者還是購(gòu)房自住的老百姓都比較偏向于選擇住房公積金貸款購(gòu)買住房。雖然住房公積金取得了較好的成績(jī)，但它還處于“初級(jí)”階段，使用條件限制太多。部分有改善住房需求的城鎮(zhèn)職工因?yàn)闆]有建立住房公積金賬戶，而無法獲得住房公積金貸款，住房公積金在銀行里面閑置。解決好我國(guó)中低收入者的“購(gòu)房難”問題，住房公積金就是其中的一條重要措施[2]。

23住房公積金主要集中在行政事業(yè)單位和經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)

很多單位以職工崗位不穩(wěn)定、編外人員無編制等理由，不給建立住房公積金或故意降低繳存工資基數(shù)，使職工根本達(dá)不到正常標(biāo)準(zhǔn)。而有些效益好的企事業(yè)單位，根據(jù)《住房公積金條例》中的有關(guān)條款在各方面利益的驅(qū)動(dòng)下，不惜提高繳存比率或加大工資基數(shù)，爭(zhēng)取多繳住房公積金，因建立住房公積金后單位可以沖抵利潤(rùn)，少交稅費(fèi)，個(gè)人可得到住房公積金本息，享受低息貸款，這樣的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致個(gè)人繳存額的不公平現(xiàn)象，職工的合法權(quán)益得不到有效維護(hù)，勢(shì)必形成住房保障體系的難以拓展和不同部門在政策執(zhí)行上的差別。

住房公積金覆蓋面不廣，繳存公積金基數(shù)按職工本人上一年度月平均工資計(jì)算。一部分由職工所在單位繳存，另一部分由職工個(gè)人繳存。職工個(gè)人繳存部分由單位代扣后，連同單位繳存部分一并繳存到住房公積金個(gè)人賬戶內(nèi)。住房公積金制度一經(jīng)建立，職工在職期間必須不間斷地按規(guī)定繳存，除職工離退休或發(fā)生《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定的其他情形外，不得中止和中斷。體現(xiàn)了住房公積金的穩(wěn)定性、統(tǒng)一性、規(guī)范性和強(qiáng)制性。

24住房公積金繳存比例差距大，成為合理避稅的渠道[3]

《住房公積金管理?xiàng)l例》未規(guī)定繳存比例的上限，由于近幾年不同行業(yè)、企業(yè)的收入差距拉大，各地執(zhí)行的住房公積金占職工工資收入的比例差距比較大。繳存基數(shù)高的單位，其繳存比例也普遍偏高，最高與最低相差高達(dá)6倍。稅務(wù)部門對(duì)住房公積金繳存比例有嚴(yán)格的限制，但對(duì)繳存基數(shù)卻沒有嚴(yán)格的規(guī)定，加之住房公積金管理中心對(duì)各單位上報(bào)的繳存基數(shù)審核流于形式，造成很多單位通過虛假高報(bào)工資基數(shù)，將住房公積金作為工資薪金外發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼的渠道，從而達(dá)到逃避繳納個(gè)人所得稅的目的。

3住房公積金對(duì)策

31健全法律和規(guī)章制度，加強(qiáng)監(jiān)督

加強(qiáng)住房公積金的管理，強(qiáng)化行政監(jiān)督，規(guī)范監(jiān)督行為，保證住房公積金規(guī)范管理和安全運(yùn)作，定期開展對(duì)公積金使用管理的專項(xiàng)審計(jì)。采取有效措施擴(kuò)大住房公積金的覆蓋面，提高公積金繳存率和歸集量。住房公積金管理部門要建立和完善執(zhí)法隊(duì)伍，經(jīng)常檢查各單位的繳存情況，對(duì)違反規(guī)定未建立和不足額繳存住房公積金的單位要采取警告處罰、新聞通報(bào)相結(jié)合的措施，督促各單位按時(shí)足額繳存。

32創(chuàng)新公積金運(yùn)作模式、構(gòu)建管理機(jī)構(gòu)

設(shè)計(jì)靈活多樣的住房公積金利率政策、擴(kuò)大住房公積金的覆蓋面、創(chuàng)新貸款品種、完善貸款政策、提高服務(wù)科技含量、建立公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)防范體系[4]。按照“統(tǒng)一決策、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算”的原則調(diào)整，單位及其職工繳存的公積金必須歸集到所在城市的管理中心進(jìn)行統(tǒng)一管理。

33嚴(yán)格執(zhí)法，進(jìn)一步強(qiáng)化住房公積金歸集業(yè)務(wù)

各市（州）政府應(yīng)對(duì)符合條件的單位，經(jīng)市（州）住房公積金管委會(huì)批準(zhǔn)，可適當(dāng)提高公積金繳交比例。各級(jí)機(jī)關(guān)為職工繳存的住房公積金，按照《住房公積金管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令第350號(hào)）的規(guī)定納入本級(jí)財(cái)政預(yù)算。加強(qiáng)對(duì)公積金歸集的執(zhí)法工作，督促不繳、欠繳單位按規(guī)定足額繳存住房公積金。

34加強(qiáng)宣傳，積極鼓勵(lì)職工利用住房公積金貸款購(gòu)建住房

在住房公積金貸款的使用上，需保持住房公積金貸款在使用上的公平性。適于在中、低收入居民中開展。采取多種方式加強(qiáng)住房公積金的宣傳，讓社會(huì)公眾了解住房公積金的繳存、支取、個(gè)人購(gòu)建房貸款發(fā)放等公積金的基本特點(diǎn)和使用方法。通過廣泛宣傳使廣大公眾了解住房公積金“低存低貸”的政策優(yōu)勢(shì)。

35加大力度清理回收違規(guī)使用的住房公積金

住房公積金是專門用于職工個(gè)人住房建設(shè)的基金，“取之于民，用之于民”，必須“?？顚Ｓ谩?。任何單位和個(gè)人不得挪作他用。職工住房公積金只能圍繞解決職工住房問題，各地要采取強(qiáng)有力的措施加快清理回收違規(guī)使用的住房公積金。

參考文獻(xiàn)：

[1]國(guó)務(wù)院住房公積金管理?xiàng)l例（國(guó)務(wù)院令第350號(hào)）[Z].國(guó)務(wù)院，1999

[2]錢凱改革和完善我國(guó)住房公積金制度的觀點(diǎn)綜述[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2007（24）.

[3]徐達(dá)住房公積金制度改革勢(shì)在必行[EB/OL].[2014-04-15].http：//wwwcecn/xwzx/gnsz/gdxw/201404/15/t20140415_2656557shtml

[4]黃銳淺談住房公積金體系的建立[J].中國(guó)房地信息，2006（2）.