李繁等

[摘要]發(fā)展制造業(yè)民營高新技術(shù)企業(yè)，搶占競爭制高點，謀求未來發(fā)展的主動權(quán)，已成為部分企業(yè)和各地政府的主要抓手及新的經(jīng)濟(jì)增長點，且已取得長足的發(fā)展，盈利能力不斷增強，在區(qū)域轉(zhuǎn)型中的先導(dǎo)性、戰(zhàn)略性地位更加突出。但眾多高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定，從主要財務(wù)指標(biāo)來看，經(jīng)營狀況不理想，發(fā)展中存在尚無認(rèn)識到的潛在危機。

[關(guān)鍵詞]制造業(yè)；高新技術(shù)企業(yè)；經(jīng)營狀況；潛在危機

[DOI]1013939/jcnkizgsc201521.067

制造業(yè)是區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基石，不論在任何時候、在任何發(fā)展階段都不可忽視。它

不僅僅是普通制造提供產(chǎn)品和解決就業(yè)那么簡單，而是覆蓋到前后眾多關(guān)聯(lián)生產(chǎn)領(lǐng)域與技術(shù)環(huán)節(jié)，永遠(yuǎn)都會不停歇地滋生出更多技術(shù)發(fā)明或創(chuàng)新源泉。不少地區(qū)的發(fā)展實踐也證明了這一點。人們的理念也逐漸從“無農(nóng)不穩(wěn)”變?yōu)椤盁o工不穩(wěn)”，尤其是我國沿海地區(qū)，經(jīng)過2008年全球金融危機的“陣痛”以來，從“無奈”到“必然”的一個變化過程。地方官員通過財政收入的變化、地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)健性，對此認(rèn)識更深。企業(yè)界人士也從自身的利益和對社會發(fā)展的視角不斷反思和探索，得出的共識是：必須發(fā)展實體經(jīng)濟(jì)，尤其是智能制造業(yè)企業(yè)。如何發(fā)展有競爭力的智能制造業(yè)企業(yè)，各地共同的做法都是把發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)作為抓手之一。所以近年來，獲得高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)證的企業(yè)越來越多，對于提高企業(yè)的核心競爭力、為企業(yè)注入實力和可持續(xù)發(fā)展的機會和能力及區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮了一定的作用。但企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)證的動機和其經(jīng)營狀況究竟如何，還有何問題，圍繞這些，在浙江寧波、溫州、紹興、臺州、麗水等地區(qū)調(diào)查和查閱了120家AAA級制造業(yè)民營高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)資料。為了進(jìn)一步深入比較研究，又調(diào)查了部分制造業(yè)民營非高新技術(shù)企業(yè)和其他行業(yè)的非高新技術(shù)企業(yè)。

1企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)證的動機

1..1追求經(jīng)濟(jì)的實惠性

具有高新技術(shù)認(rèn)證資格的企業(yè)，經(jīng)濟(jì)政策上可享有多種優(yōu)惠：一是在繳納所得稅時，享有減少10個百分點的優(yōu)惠，[1]可減少40%的稅額。二是對企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝性的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。三是對部分高新技術(shù)產(chǎn)品，在增值稅上，對其實行實際超過有關(guān)法定稅率的3%～6%部分的即征即退。四是在個人所得稅上，對在高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化中做出重大貢獻(xiàn)的專業(yè)技術(shù)人員和管理人員，有政府授予榮譽稱號并安排專項資金給予獎勵，對所獲獎金免征個人所得稅。[2]五是有利于創(chuàng)新基金的爭取。此外，各地為了促進(jìn)發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)，增強企業(yè)的發(fā)展后勁，也制定和增加了更多的優(yōu)惠政策。追求經(jīng)濟(jì)的實惠性雖在眾多動機因素中排位下移，但仍是絕大部分企業(yè)追求高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)證的主要原因，尤其是在欠發(fā)達(dá)地區(qū)居多，比如麗水71%的企業(yè)如此。

1.2搶占產(chǎn)業(yè)競爭制高點、增強企業(yè)發(fā)展核心競爭力、謀求未來發(fā)展的主動權(quán)，已成為部分企業(yè)發(fā)展的新常態(tài)

創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的根本動力，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定政策是一項引導(dǎo)政策，引導(dǎo)企業(yè)走自主創(chuàng)新、持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展道路，提高企業(yè)科技創(chuàng)新能力，提升企業(yè)品牌形象。有利于提高企業(yè)資信評估等級，加大企業(yè)投標(biāo)、中標(biāo)的砝碼。有利于吸引地方政府、行業(yè)組織對企業(yè)實施優(yōu)惠政策和資金扶持的重要條件，也更具有吸引風(fēng)險投資和金融機構(gòu)的實力，提高企業(yè)的資本價值和發(fā)展?jié)摿?。這是實力強大和具有遠(yuǎn)見的企業(yè)追求高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)證的主要動機，在發(fā)達(dá)地區(qū)居多，寧波和紹興50%以上的企業(yè)以此為動機。

當(dāng)然，所有欲獲取高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)證的企業(yè)都會考慮上述兩點的，只是主導(dǎo)動機不同，且會隨著環(huán)境和企業(yè)條件的變化而不同。

2高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)裝備與經(jīng)營狀況

2.1技術(shù)裝備水平相對低而陳舊

技術(shù)裝備水平，在被調(diào)查的120家AAA級企業(yè)中，83.33%的企業(yè)反映自己已達(dá)到國內(nèi)先進(jìn)水平，但較2007年（8833%）下降了5個百分點，2007年高新技術(shù)企業(yè)設(shè)備的成新率均值為72.72%，高于非高新技術(shù)企業(yè)（71.25%），但到2013年下降到63.95%，且低于非高新技術(shù)企業(yè)的6671%。究其原因，除部分企業(yè)實行快速折舊原因外，大部分企業(yè)是由于2008年開始的國際金融危機，使得其在低水平發(fā)展起來，但還不強的情況下大傷元氣，導(dǎo)致資金緊張、人員不穩(wěn)、理念不新，在工藝與設(shè)備更新、創(chuàng)新上投入不足。

2.2財務(wù)結(jié)構(gòu)相對合理且穩(wěn)健

從調(diào)查分析看，高新技術(shù)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率雖高于非高新技術(shù)企業(yè)，但仍處于較為合理水平，資產(chǎn)負(fù)債率從2007年的4589 %下降到2013年的42.69%。2013年資產(chǎn)負(fù)債率高于50%的企業(yè)僅占25%。其流動與速動比率較好，2013年的流動比率為17799%，速動比率為123.73%，但低于非高新技術(shù)企業(yè)的流動比率（19525%）和速動比率（124.43%）。雖如此，但2007年以來，差距逐漸縮小。高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量表現(xiàn)較好（部分地區(qū)企業(yè)資信評估要求的標(biāo)準(zhǔn)值為≥15%），但遜于非高新技術(shù)企業(yè)（見表1）。

2.3營運能力不夠理想

反映企業(yè)營運能力的指標(biāo)較多，但目前大家最關(guān)注的是企業(yè)應(yīng)收賬款速度這一指標(biāo)。近年來，企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度下降已成普遍現(xiàn)象，尤其是高新技術(shù)企業(yè)下降幅度更大（見表2），85%以上的企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度低于11次（部分地區(qū)企業(yè)資信評估要求的標(biāo)準(zhǔn)值為≥11次）。

從產(chǎn)品看，非高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)含量低，多采用低價格戰(zhàn)略，對中間商的要求回款速度要快，最好是一手錢一手貨，實行現(xiàn)金交易；而高新技術(shù)企業(yè)的產(chǎn)品則有一定的技術(shù)含量，有一定的技術(shù)壁壘，對中間商來說，往往是唯一的供應(yīng)商，是獨家生意，所以，一般來講，產(chǎn)品價格高，對中間商的貨款回收速度不像非高新技術(shù)企業(yè)那么苛刻。主要在可持續(xù)發(fā)展、提高市場占有率方面考慮甚多。另外，中間商和消費者對新產(chǎn)品的認(rèn)知需要一個過程，不少中間商也需要一個試銷過程，消費者需要體驗，這也是導(dǎo)致高新技術(shù)企業(yè)貨款回收速度慢的原因之一。從風(fēng)險意識看，非高新技術(shù)企業(yè)主風(fēng)險意識較弱，追求現(xiàn)金交易；而高新技術(shù)企業(yè)則不同，風(fēng)險意識較強，在培育市場、提升企業(yè)競爭力等方面考慮長遠(yuǎn)利益較多。

2.4獲利能力不斷增強

近年來，由于大環(huán)境所致，絕大部分企業(yè)的營業(yè)利潤率有所下滑，高新技術(shù)企業(yè)的下滑幅度雖低于非高新技術(shù)企業(yè)（見表3），但其營業(yè)利潤率也低于非高新技術(shù)企業(yè)。其主要原因是研究開發(fā)費用投入多、成功率較低、相關(guān)技術(shù)人員報酬高等所致。但企業(yè)的獲利能力在提升（見表4），2007年，高新技術(shù)企業(yè)的利潤與凈利潤均低于非高新技術(shù)企業(yè)，

2013年，高新技術(shù)企業(yè)的利潤與凈利潤均高于非高新技術(shù)企業(yè)，分別比非高新技術(shù)企業(yè)高4005%和53.75%，高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤占利潤之比，從2007年的7818%提升到2013年的8716%，而非高新技術(shù)企業(yè)的凈利潤占利潤之比，則從2007年的84.83%下降到2013年的7940%。可見，高新技術(shù)企業(yè)的盈利能力不斷增強。

綜上可見，高新技術(shù)企業(yè)雖有長足的發(fā)展，但并不像人們想象的那樣樂觀，從上述主要財務(wù)指標(biāo)看，有發(fā)展，但速度慢。與非高新技術(shù)企業(yè)相比，除企業(yè)平均利潤額和凈利潤優(yōu)勢明顯外。其他方面幾乎無優(yōu)勢或優(yōu)勢不明顯。當(dāng)然與我國制造業(yè)民營高新技術(shù)企業(yè)起步晚、發(fā)展不穩(wěn)定有很大關(guān)聯(lián)。

3潛在危機

3.1在認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)資格上降低了條件

在宏觀環(huán)境不甚景氣的情況下，各地政府為了促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，都程度不同的把發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)作為抓手，但由于各種因素的制約，完全符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證資格的企業(yè)較少，所以不少地方在執(zhí)行國家標(biāo)準(zhǔn)時，在實際操作上降低了高新技術(shù)企業(yè)的門檻、揠苗助長、弄虛作假。這樣從形式看，符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證資格的企業(yè)多了，成了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展新的“增長點”，當(dāng)然，也有利于部分企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。但對于部分主要以追求經(jīng)濟(jì)實惠為主的企業(yè)來說，在先天不足的情況下，助長了它們不講誠信的風(fēng)氣，弱化了發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)的動力和實力的增強，也有損于高新技術(shù)企業(yè)的形象。遺憾的是，不少地方政府與企業(yè)至今尚沒有認(rèn)識到這一點。

3.2高新技術(shù)企業(yè)在規(guī)模和人員構(gòu)成上的無優(yōu)勢

從調(diào)查資料（見表5）可以看出，制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)與制造業(yè)非高新技術(shù)企業(yè)相比，除了大專及以上學(xué)歷人員占總?cè)藬?shù)比略高外，其他指標(biāo)均低于制造業(yè)非高新技術(shù)企業(yè)。其他非高新技術(shù)企業(yè)除規(guī)模小于制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)外，其他指標(biāo)均高于制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)。尤其在人員構(gòu)成上制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)并無優(yōu)勢，這似乎使人不可思議，但經(jīng)過訪談和深入分析發(fā)現(xiàn)：第一，大部分高新技術(shù)企業(yè)主要抓研發(fā)團(tuán)隊人員的構(gòu)成，人員規(guī)模達(dá)到要求即可，加之研發(fā)費用投入較多，考慮到企業(yè)效益，其他人員初步達(dá)到基本要求即可。一般來說，學(xué)歷高，對薪酬要求就高，所以部分企業(yè)對一些工作崗位上沒有嚴(yán)格要求時，對具有大專及以上學(xué)歷人員適當(dāng)控制。在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，25%的高新技術(shù)企業(yè)擁有大專及以上學(xué)歷人員占總?cè)藬?shù)比低于30%，缺乏一流的勞動力。第二，制造業(yè)企業(yè)與其他類型企業(yè)相比，規(guī)模較大。一般來講，規(guī)模越大，大專及以上學(xué)歷人員占總?cè)藬?shù)比和中級及以上職稱占總?cè)藬?shù)比較低。而非制造業(yè)企業(yè)，如城建投資、商業(yè)外貿(mào)、建筑安裝行業(yè)的企業(yè)，規(guī)模相對較小，但多數(shù)崗位對人員要求較高，要求獨當(dāng)一面，所以大專及以上學(xué)歷人員占總?cè)藬?shù)比和中級及以上職稱占總?cè)藬?shù)比較高；同時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)規(guī)模越大，在大專及以上學(xué)歷人員占總?cè)藬?shù)比這一指標(biāo)中，大專學(xué)歷人員占比較高，相反，規(guī)模越小，本科及以上學(xué)歷人員占比較高；企業(yè)掌門人是中學(xué)及以下文化程度的，企業(yè)大專及以上學(xué)歷人員占總?cè)藬?shù)比較低。第三，人員競爭中求才難，一旦大部分企業(yè)在一線實行“機器換人”，制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)要想在即期得到理想之人難度較大。因為到時企業(yè)人員整體素質(zhì)要求高，技術(shù)研發(fā)人員相對報酬高，也可能持股，而“機器換人”中的機器操作者也自認(rèn)素質(zhì)不低，但如果與研發(fā)人員的酬金差異大，他們難以接受，如果差異不大，企業(yè)又覺得成本太高，影響企業(yè)自身效益。目前大部分企業(yè)并未看到這一點，或雖看到一點，但尚無有效的應(yīng)對措施?！皺C器換人”可提供效率、再造低成本優(yōu)勢，但“機器換人”不是簡單的替代，而是與生產(chǎn)流程優(yōu)化、生產(chǎn)工藝改進(jìn)、生產(chǎn)效率提升相結(jié)合，可見關(guān)鍵仍在于技術(shù)人才、設(shè)備研發(fā)、系統(tǒng)服務(wù)能力等方面。不能簡單地認(rèn)為機器換人就等于轉(zhuǎn)型發(fā)展。[3]另外，在制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)中，從業(yè)5年及以上的員工占比較低，平均為43.97%，其中2941%的企業(yè)低于30%，588%的企業(yè)低于20%，只有23.53%的企業(yè)高于60%，588%的企業(yè)高于70%。這既反映出企業(yè)人員整體素質(zhì)不高，也可以看出企業(yè)員工隊伍的不穩(wěn)定性。

3.3研發(fā)投入“不聚焦”，“唯一性產(chǎn)品多”，但無影響力或影響力不大

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，大部分企業(yè)缺乏有效的技術(shù)研發(fā)長遠(yuǎn)規(guī)劃，間斷性創(chuàng)新，持續(xù)性不強，或雖持續(xù)研發(fā)，但蜻蜓點水，檔次不高。在研發(fā)經(jīng)費投入上，也不穩(wěn)定。不少企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定時，研發(fā)經(jīng)費投入度（R&D）達(dá)標(biāo)，隨后又下降。各種因素的互動影響，研發(fā)經(jīng)費投入“不聚焦”、不穩(wěn)定、變化波動大。被調(diào)查的100余家企業(yè)的新產(chǎn)品，自稱在市場上幾乎都是“唯一的”或“第一家”，有些企業(yè)兼有多個“唯一”產(chǎn)品，但都無影響力或影響力不大。與投入專注的品牌企業(yè)比，人、財投入度不一定低，但由于規(guī)模小等因素影響，沒有形成品牌，效應(yīng)不大，且差距較大。

3.4眾多企業(yè)經(jīng)營者視野不夠?qū)拸V，對自身地位認(rèn)識不到位

以浙江省為例，多年來，浙江經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，雖已成為全國各省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的領(lǐng)頭羊之一，但不等于什么都最好，尤其是在高端創(chuàng)新要素長期積累不足的情況下，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展相對滯后，與江蘇、廣東等省比較差距較大（見表6），但浙江不少企業(yè)經(jīng)營者由于視野不夠?qū)拸V，總

是以“老大”自居，甚至出現(xiàn)其經(jīng)營的企業(yè)都面臨破產(chǎn)，但其“架子”還不倒，導(dǎo)致差距越來越大。又如浙江省39個國家火炬計劃特色產(chǎn)業(yè)基地平均工業(yè)總產(chǎn)值163億元，低于全國211億元的平均水平，浙江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值率也低于全國平均水平[5]。高新技術(shù)企業(yè)依托的高新園區(qū)平臺實力也偏弱。對于上述問題，浙江省絕大部分人并沒有認(rèn)識，或沒有看到問題的嚴(yán)峻性，或看到但自身無奈。

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[3]張偉斌浙江藍(lán)皮書2014年浙江發(fā)展報告（經(jīng)濟(jì)卷）[M].杭州：浙江人民出版社，2014：176-182.

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[5]張偉斌浙江藍(lán)皮書2014年浙江發(fā)展報告（經(jīng)濟(jì)卷）[M].杭州：浙江人民出版社，2014：133.

[基金項目]教育部項目，從科技創(chuàng)新到價值創(chuàng)新：科技企業(yè)孵化器商業(yè)培育機制研究，編號14YJC630139。浙江省省社科聯(lián)項目，創(chuàng)新型領(lǐng)軍企業(yè)的發(fā)展瓶頸與提升路徑研究——以寧波市為例，編號2013B042。

[作者簡介]李繁（1977—），男，內(nèi)蒙古呼和浩特人，寧波大紅鷹學(xué)院講師，碩士。研究方向：企業(yè)管理；馬山水（1953—），男，陜西大荔人，寧波大紅鷹學(xué)院特聘教授。研究方向：企業(yè)戰(zhàn)略與創(chuàng)新管理；段余君（1980—），女，四川成都人，寧波大紅鷹學(xué)院講師，碩士。研究方向：企業(yè)發(fā)展危機。