張勁松

在一個企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，同時也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)?因此，加強(qiáng)資金的管理和控制具有十分重要的意義，當(dāng)前石油銷售企業(yè)油站資金管理中的突出矛盾日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險日益暴露?必須采取有效措施加強(qiáng)和完善油站資金管理?

一、資金管理的重要性

資金是一個企業(yè)的血液，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動中最基本的要素，資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有舉足輕重的作用；同時資金也是財(cái)務(wù)管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)，只有抓住資金管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，才能確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，油站資金管理則是企業(yè)資本運(yùn)作中最基礎(chǔ)的環(huán)節(jié)，它對自身的發(fā)展和企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)具有深遠(yuǎn)影響，因此，加強(qiáng)加油站資金的管理及控制具有十分重要的意義?

二、當(dāng)前資金管理中存在的突出問題

在當(dāng)前石油企業(yè)“擴(kuò)銷上量、減員增效、效益優(yōu)先”的大背景下，就如何管理和監(jiān)控加油站資金，已經(jīng)是一個不能回避的話題。目前加油站資金管理的突出問題主要表現(xiàn)在：

資金管理工作形式依然嚴(yán)峻，資金風(fēng)險管控能力仍需加強(qiáng)?；鶎訂T工眾多，其思想素質(zhì)、職業(yè)道德和工作能力參差不齊，而且員工流動性比較強(qiáng)，因?yàn)槠涔ぷ餍枰l繁的接觸現(xiàn)金，如果員工的思想意識上不夠重視，就容易發(fā)生內(nèi)部管理上帶來的挪用、偷盜等資金風(fēng)險。公司大部分加油站處于比較偏遠(yuǎn)的國省道位置，受社會上不穩(wěn)定因素及地理環(huán)境的影響，這部分站的資金外部風(fēng)險壓力比較大。在實(shí)際運(yùn)行中，有制度不執(zhí)行，或未得到有效的執(zhí)行，也是影響資金管理工作成效的關(guān)鍵因素，其他如對資金關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點(diǎn)敏感性不夠，日復(fù)一日的重復(fù)操作產(chǎn)生的麻痹大意思想，也是資金管理中的關(guān)注點(diǎn)。

基礎(chǔ)管理方面存在漏洞。隨著加油站非油業(yè)務(wù)的廣泛開展，加油站非油庫存方面存在帳實(shí)不符、非油返利執(zhí)行不到位、IC卡業(yè)務(wù)存在套現(xiàn)等情況也開始出現(xiàn)，這些情況的出現(xiàn)，一方面是制度執(zhí)行不到位的原因，另一方面是管理上存在漏洞，在IC卡的充值撤消、廢棄卡管理等環(huán)節(jié)仍需加強(qiáng)。

基層管理人員素質(zhì)有待提高。加油站基層員工的流動性普遍比較大，一名員工往往還未系統(tǒng)的、熟練的掌握其崗位工作，已經(jīng)辭職或者更換工作崗位，而且現(xiàn)在員工隊(duì)伍平均年齡比較小，多數(shù)為90年代以后出生，其思想觀念，行為方式都與我們有很大的不同。因此，一方面要求基層管理者有更高的素質(zhì)及管理水平，另一方面，要求基層員工要有職業(yè)歸宿感。

懲罰力度不夠。當(dāng)石油銷售企業(yè)財(cái)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)加油站資金被挪用，并追究責(zé)任時，往往是輕者則以退還而不了了知；重者便以辭職為借口，在未承擔(dān)任何責(zé)任下開溜了事，沒有把公司的相關(guān)資金管理制度真正落實(shí)到位。

三、加強(qiáng)油站資金管理的對策

如何加強(qiáng)油站資金的管理，確保資金的合理、有序、安全流動，減少壞賬損失、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金的使用效率，確保油站資金足額、及時、安全地回籠，筆者認(rèn)為要始終樹立現(xiàn)金為王理念，牢牢牽住資金管理這個“牛鼻子”，夯實(shí)基礎(chǔ)管理，細(xì)化過程控制，注意風(fēng)險防范，確保資金運(yùn)營安全。具體應(yīng)從以下幾個方面著手：

從制度上入手，完善資金管理制度。要將公司的資金管理制度與加油站實(shí)際情況結(jié)合，形成適合分公司實(shí)際的資金管理辦法，組織加油站人員培訓(xùn)、學(xué)習(xí)；組織財(cái)務(wù)人員對加油站經(jīng)營各環(huán)節(jié)存在的風(fēng)險，進(jìn)行識別，制定防范措施，完善制度，使員工在業(yè)務(wù)操作有章可循。同時為了提高制度執(zhí)行力的效果，要定期或不定期地對加油站進(jìn)行突擊檢查，對存在的薄弱環(huán)節(jié)及時發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)、及時規(guī)范。

加強(qiáng)油站資金現(xiàn)場管理。一是要加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)工作，組織預(yù)案演練，提高員工資金安全意識。每年財(cái)務(wù)部門要定期對每一座加油站的資金防搶防盜預(yù)案進(jìn)行修訂與完善，并在加油站組織實(shí)地演練；為了保證預(yù)案可操作性，預(yù)案的編制和演練要以班組為單位，分白班和夜班進(jìn)行，安排的場景盡量貼近實(shí)際。新員工入職培訓(xùn)時，重點(diǎn)培訓(xùn)資金風(fēng)險防范，讓新員工了解營業(yè)款投幣意義及操作流程、加油站資金各個環(huán)節(jié)責(zé)任界定、防搶劫應(yīng)對措施等，提高員工資金風(fēng)險防范意識。

重視營業(yè)款日資金核對工作。目前，資金核對工作已成為財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，在節(jié)假日期間也要安排財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對，這樣才能使加油站資金得到有效管控。隨著零管系統(tǒng)的單軌，加油站報表上報方式有所改變，財(cái)務(wù)部門要根據(jù)實(shí)際情況，及時調(diào)整資金核對流程。加強(qiáng)在途資金管理，尤其是在月末，每月要求資金管理崗根據(jù)網(wǎng)銀編制《銀行余額調(diào)節(jié)表》，核對一致后，方可結(jié)賬，并對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行跟蹤落實(shí)，切實(shí)掌握各站在途資金情況，確保營業(yè)款全額、安全、及時繳存銀行。

加大IC卡消費(fèi)的監(jiān)控力度。隨著IC卡業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)展，IC卡交易量大幅度增長，資金監(jiān)控壓力增大。為了保證資金監(jiān)控的效果，確保資金監(jiān)控不脫節(jié)，不留空檔，財(cái)務(wù)部門要安排專人每日對IC卡系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行進(jìn)行監(jiān)控，對同一張卡同一天出現(xiàn)兩筆以上交易的進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，要與IC卡客戶消費(fèi)登記表進(jìn)行比對，如果發(fā)現(xiàn)異常就通過詢問、調(diào)取攝像頭等方式了解刷卡情況，如果發(fā)現(xiàn)員工利用刷卡套現(xiàn)，要按照IC卡管理辦法進(jìn)行處罰。決不姑息，實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。

加強(qiáng)基層往來賬款的管理。每月定期出具往來詢證函，確保往來款項(xiàng)帳實(shí)相符。在加油站，要通過“友情提示”等形式，明確告之客戶加油站私自收取預(yù)付款是違規(guī)行為，讓客戶知曉加油站預(yù)付款管理的工作流程；同時通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督手段，嚴(yán)格控制帳外循環(huán)，使預(yù)付款資金統(tǒng)一管理和有效監(jiān)控，使其資金的出入處于嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少資金風(fēng)險。

懲罰要到位。發(fā)現(xiàn)一例處理一例，對違規(guī)者決不姑息、決不手軟；對于觸犯法律的行為，要依法移交司法機(jī)關(guān)處理，真正形成資金管理制度、國家法律神圣不可侵犯的示范效應(yīng)。

把好源頭關(guān)。在員工簽定勞動合同時，做好必要的家庭背景調(diào)查，有無不良記錄。對于品行不端正、思想意識存在問題的，不要納入到員工隊(duì)伍中，從源頭上把好進(jìn)人關(guān)。

總之，加油站資金管理是一項(xiàng)長期而又復(fù)雜的工作，是其他管理工作的基礎(chǔ)，是一項(xiàng)不可忽視的基礎(chǔ)工作，貴在堅(jiān)持，重在執(zhí)行，長久不懈。

（作者單位：中國石油湖南銷售倉儲管理分公司）