厲力 段景輝

中國-東盟自由貿易區(qū)優(yōu)惠關稅利用率研究

厲力 段景輝*

中國-東盟自貿區(qū)(ASEAN)是我國目前存在的規(guī)模和影響力最大的自由貿易區(qū)，逐漸成為國際經濟研究的熱點領域。本文基于上海、北京、山東、浙江、廣西、福建等六省的調查數據，對中國-東盟自由貿易區(qū)優(yōu)惠關稅利用率的情況和影響因素進行分析。研究發(fā)現(xiàn)：國有企業(yè)和港澳臺合資企業(yè)在進出口貿易中使用優(yōu)惠性原產地證書的比例相對較低;加工貿易比一般貿易較多地使用了原產地證書;大部分勞動密集型產業(yè)，如機械設備制造業(yè)、化學原料及化學制品制造業(yè)和金屬制品業(yè)較多地使用原產地證書。

ASEAN;自由貿易區(qū);原產地;優(yōu)惠關稅

一、引言

(一)原產地規(guī)則對優(yōu)惠關稅利用率的影響

自由貿易區(qū)是我國十七大報告中確定的國家戰(zhàn)略，它是順應了國際經濟的發(fā)展趨勢應運而生的。中國與東盟之間長期存在著經濟依賴關系，多元化的貿易格局為雙方的貿易增長提供了巨大空間。自2001年中國與東盟啟動自貿區(qū)建設至今，我國與東盟各國之間的經濟合作已歷經十年有余。然而我國企業(yè)真正利用自貿區(qū)優(yōu)惠政策來享受協(xié)定關稅的效果大大低于談判預期。這其中包含至少兩個方面的因素：一方面緣于規(guī)則制定的合理性，另一方面也有企業(yè)對規(guī)則利用能力和意識方面的原因。現(xiàn)階段對中國-東盟貿易區(qū)實施情況的評估既是對之前貨物貿易談判內容的實踐檢驗，也是調整未來談判策略、調整有關規(guī)則的政策需要。

我國學術界對自由貿易區(qū)進行系統(tǒng)性的研究起步于入世之后，初期是以法學研究方法對原產地規(guī)則的基本規(guī)則進行梳理(劉麗娟、徐進亮，2001年)，并對自貿區(qū)原產地規(guī)則的制定模式進行了深入探討(葉全良、王世春，2005年)。鑒于近幾年推進自貿區(qū)戰(zhàn)略的需要，自貿區(qū)貨物貿易實施效果開始成為研究焦點。中國-東盟自貿區(qū)(ASEAN)是我國目前存在的規(guī)模和影響力最大的自由貿易區(qū)，逐漸成為國際經濟研究的熱點領域。我國既有的學術成果對中國-東盟自貿區(qū)建立的必然性和可行性(黃衛(wèi)平，2009年)、自貿區(qū)的原產地規(guī)則制定模式，以及自貿區(qū)實施的制度障礙和解決機制等進行了詳細論述(李榮林，2005年)。在此基礎上，本文擬對該自貿區(qū)實施十年的優(yōu)惠關稅利用率變化情況進行分析，并探討影響企業(yè)利用自貿區(qū)政策獲得優(yōu)惠待遇的因素。

(二)原產地規(guī)則的利用成本會降低優(yōu)惠關稅的利用意愿

歐盟和北美自由貿易區(qū)是國際上較早成立的兩個區(qū)域貿易集團，歐美學者對其實施情況進行了多年的跟蹤評估，對貿易創(chuàng)造和貿易偏轉效應進行了深入研究。在區(qū)域內進行貿易的產品并不能都享受到優(yōu)惠關稅待遇，只有符合規(guī)則的原產產品才能享受優(yōu)惠政策。為了將自貿區(qū)優(yōu)惠關稅政策控制在區(qū)內享受，防止非締約方產品搭便車，兩個自貿區(qū)都制定了非常嚴格的原產地規(guī)則。對所有稅號的產品一一制定詳細的原產地標準，綜合采用了稅號歸類改變標準、增值百分比標準和加工工序標準，對產品在區(qū)內的增值和加工工序做了明確的要求。實踐表明，原產地規(guī)則越嚴格的產業(yè)，企業(yè)的適用成本越高，導致企業(yè)的利用意愿降低。如歐盟、美國對紡織業(yè)制定非常嚴格的原則地規(guī)則，直接導致該產業(yè)對區(qū)域政策的低利用率(Brenton and Ikezuki，2004)。

企業(yè)適用自由貿易區(qū)政策的成本主要來源于適用原產地規(guī)則的管理成本及其造成的貿易扭曲成本。為了滿足自貿區(qū)嚴格的原產地規(guī)則，區(qū)內企業(yè)寧愿選擇價格相對較高的原產材料而放棄繼續(xù)采購區(qū)外具有比較優(yōu)勢的非原產材料，這種貿易扭曲效應無形中加大了企業(yè)的生產成本和貿易成本。據統(tǒng)計，北美自貿區(qū)企業(yè)獲得原產地證明的管理成本約為產品出口價格的1.8%，而因原產地規(guī)則造成的貿易扭曲效應相當于增加4.3%的進口關稅(World Bank，2005：70)。

在歐盟，Koskinen通過量化實施成本的方法在1983年發(fā)表論文，指出歐盟企業(yè)獲得自由貿易區(qū)優(yōu)惠關稅的平均管理成本為產品出口價格的1.4%-5.7%，Herin(1986)測算的結果為3%-5%。隨著泛歐體系的形成和成員國增加，Philippe De Lomebaerde在2007年將數據更新為1.5%-6%，同時指出這樣高的適用成本顯然會降低企業(yè)利用自由貿易區(qū)政策的意愿，降低自貿區(qū)優(yōu)惠關稅的實際利用率，僅有50%-55%的歐盟進口業(yè)務是通過自由貿易區(qū)的優(yōu)惠政策實施的。

中國-東盟自貿區(qū)的優(yōu)惠關稅利用率自實施后雖然在逐年遞增，但同樣面對低利用率問題。本文將對中國-東盟自貿區(qū)的優(yōu)惠關稅問題、對原產地規(guī)則等影響優(yōu)惠關稅利用率的因素進行分析。

二、中國-東盟自由貿易區(qū)及其原產地規(guī)則

我國在融入世界經濟體系、發(fā)展對外經貿關系方面經歷了從封閉到開放、從消極到積極的過程。在涉及機制性的區(qū)域經濟合作中，中國始終采取慎而又慎的不介入立場。直到20世紀90年代，多邊貿易自由化的進展緩慢刺激了區(qū)域經濟一體化特別是自由貿易區(qū)的蓬勃興起，絕大多數WTO成員都參加了一個以上的自由貿易協(xié)定。在自由貿易區(qū)迅猛發(fā)展的浪潮中，我國也開始認識到參與其中的重要性和緊迫性。

(一)中國-東盟自貿區(qū)概況

在2000年的第四次中國-東盟領導人會議上，我國首次提出建立中國-東盟自由貿易區(qū)的設想，得到了東盟領導人的積極響應。2002年11月，我國與東盟正式簽署了《中國-東盟全面經濟合作框架協(xié)議》，決定在2010年建成中國-東盟自由貿易區(qū)。2004年1月1日，自由貿易區(qū)的先期成果—“早期收獲計劃”順利實施。2004年11月，雙方簽署了《貨物貿易協(xié)議》和《爭端解決機制協(xié)議》，并于2005年7月開始相互實施全面降稅。2007年1月，雙方簽署了《服務貿易協(xié)議》，并于當年7月開始對第一批服務貿易領域進行開放。2009年8月，雙方又簽署了《投資協(xié)議》。中國-東盟自由貿易協(xié)定作為我國簽訂的第一個、同時也是規(guī)模和影響程度最大的自由貿易協(xié)定，為我國順利推進FTA戰(zhàn)略起到了重要的示范作用。

自2002年雙方簽署《全面經濟合作框架協(xié)議》以來，中國與東盟的貨物貿易額已經連續(xù)六年保持在20%以上的增長速度，2007年突破2000億美元，比計劃中的2010年提前3年實現(xiàn)目標。2008年受國際金融危機影響，雙邊貿易增長速度放慢，但當年中國與東盟雙邊貿易總額仍達到2311.2億美元，同比增長13.9%。2002到2012年的10年里，中國與東盟的雙邊貿易額從547億美元激增至3628億美元。10年里，從“早期收獲計劃”600多種農產品率先實現(xiàn)零關稅，到7000多種商品實行零關稅，已有90%的產品在區(qū)內達到零關稅。中國與東盟貿易在互惠互利中實現(xiàn)幾何級增長，我國已成為東盟第一大貿易伙伴。①任雪梅：《中國-東盟自由貿易區(qū)的發(fā)展現(xiàn)狀與對策研究》，《黑龍江對外經貿》2010年第6期。

圖1 中國與東盟進出口總額及增長率②數據來源：《中國統(tǒng)計年鑒》http：//www.stats.gov.cn/tjsj/ndsj/，最后訪問時間2013-1-4。

(二)中國-東盟自貿區(qū)的原產地規(guī)則

1.中國-東盟自貿區(qū)原產地規(guī)則是一種優(yōu)惠性原產地規(guī)則

自由貿易區(qū)在本質上是具有一定歧視性的，因此在每個自由貿易安排中，確定貨物“國籍”的原產地規(guī)則就成為自由貿易區(qū)優(yōu)惠政策得以落實的關鍵。按適用范疇分，原產地規(guī)則可以分為優(yōu)惠性原產地規(guī)則和非優(yōu)惠性原產地規(guī)則。為了使出口貨物獲得進口國的優(yōu)惠待遇(如普惠制)或區(qū)域性經濟集團的成員國之間的獲得互惠性的優(yōu)惠待遇而制訂的原產地規(guī)則，稱之為“優(yōu)惠性原產地規(guī)則”。中國-東盟自貿區(qū)原產地規(guī)則就屬于優(yōu)惠原產地規(guī)則。

2.中國-東盟自貿區(qū)原產地規(guī)則的立法框架

中國-東盟自貿區(qū)原產地規(guī)則包括實體性規(guī)則和程序性規(guī)則。實體性規(guī)則主要包括原產地標準和補充性規(guī)則。原產地標準是原產地規(guī)則的核心內容，在中國-東盟自貿區(qū)下，原產地標準分為完全獲得和實質性改變標準兩大類。完全獲得主要適用于全部成分均來自于中國-東盟自貿區(qū)內部的產品。③根據規(guī)則，共有10類產品屬于完全獲得產品。完全獲得標準操作起來相對簡單，基本上在獲得產品的時候即可判定其是否屬于原產品，如動物的出生、魚的捕獲、剪下的羊毛等。對于產品價值中包括來自自貿區(qū)外部的非原產成分，則要適用實質性改變標準。對于實質性改變標準的認定，中國-東盟自貿區(qū)采用了以區(qū)域價值成分為主(即要求最終產品的中國-東盟自貿區(qū)原產成分不低于離岸價格的40%)，④北美自由貿易協(xié)定的增值要求是60%，澳新緊密經濟協(xié)定的增值要求是50%(鐘立國：《區(qū)域貿易協(xié)定原產地規(guī)則：標準、功能及其協(xié)調》，《世界貿易組織動態(tài)與研究》2008年第2期，第35頁)，相比較而言，中國-東盟自貿區(qū)對增值部分的要求不是很高。稅號歸類改變標準和加工工序標準為輔的方式。⑤條例規(guī)定，中國-東盟自貿區(qū)產品實施累計原產地原則，即中國-東盟自貿區(qū)成分可以在自貿區(qū)內部進行累計，即如果某產品中原產于自貿區(qū)內某個國家的價值不足40%，但其原材料來自自貿區(qū)內另一國家，則原材料的價值也可計為中國-東盟自貿區(qū)成分，如果這兩部分價值之和超過總價值的40%，即可被視為中國-東盟自貿區(qū)的原產品。此外，產品的最終生產工序應在中國-東盟自貿區(qū)締約方的境內完成。⑥根據條例規(guī)定，中國-東盟自貿區(qū)產品還要符合直接運輸規(guī)則，即一締約方的產品如果經由中國-東盟自貿區(qū)以外的國家或地區(qū)運輸到另一締約方內，則該產品不能在經由國家或地區(qū)境內進行實質性的或足以改變產品原產地的加工，也不得進入經由國家或地區(qū)的貿易或消費市場，否則將不被視為中國-東盟自貿區(qū)內的原產產品，不能享受自貿區(qū)的優(yōu)惠關稅。

同時在立法模式上，采用的是對部分稅號的產品制定“產品具體規(guī)則”清單(簡稱PSR)的方式，對527項六位品目產品制定特定標準。該PSR清單綜合使用了唯一標準和選擇標準，部分清單上的稅號采用唯一標準，即僅能適用清單上明示的標準(僅9項6位稅號的產品)，另一部分稅號的產品可以選擇適用區(qū)域價值成分標準或者清單上的標準。

補充性規(guī)則主要包括累計規(guī)則、微小加工和處理規(guī)則，以及針對產品的包裝、包裝材料，附件、備件和工具制定的原產地規(guī)則。在程序性規(guī)則中，主要包括對直接運輸和原產地證明的規(guī)定。對于一項產品，不僅要符合對應的原產地標準，還要符合補充性規(guī)則，并且在運輸和通關中符合直接運輸和原產地證明條款對單證資料的要求。否則，產品都無法正常享受優(yōu)惠關稅待遇。

由此可見，自貿區(qū)原產地規(guī)則的制定和落實都具有較高的技術性要求。為了能夠發(fā)現(xiàn)影響自貿區(qū)效果的一些技術因素以及涉及政府服務方面的問題，這次問卷調查除了對自貿區(qū)的利用率做直接調查外，還特別設計了與自貿區(qū)原產地規(guī)則適用有關的問題以及企業(yè)與政府互動關系方面的問題，以便發(fā)現(xiàn)有關問題。

三、中國-東盟自由貿易區(qū)的優(yōu)惠關稅利用情況分析

(一)出口情況分析

1.利用率的計算公式

理論上說，計算中國對FTA成員國出口的出口優(yōu)惠利用率(UR)應該用中國對伙伴國出口實際享受優(yōu)惠稅率的出口金額除以中國對伙伴國的總出口金額。由于伙伴國海關難以提供詳細的數據，因此，此處的研究僅基于中國的出口數據來計算，即以出口申報FTA原產地證書的金額除以中國對FTA伙伴國的總出口額，用公式來表示為：

雖然以此種計算方法算出的FTA利用率偏低，但進行橫向比較分析，還是有很大的參考價值。

2.出口優(yōu)惠利用率的統(tǒng)計數據

自中國-東盟FTA實施貨物貿易降稅以來，中國企業(yè)出口利用中國-東盟FTA的比例呈不斷上升態(tài)勢。2005-2010年，中國簽發(fā)的中國-東盟FTA原產地證書(Form-E證書)由3.8萬份增加到52萬份，簽證金額由4.1億美元增長至182億美元，兩者年均增長率分別達到68.5%和113.5%。而從利用率指標來看，也是逐年上升，由2005年的0.7%增長至2010年13.2%，提高了12.5個百分點(如圖2所示)。

圖2 中國企業(yè)出口對中國-東盟FTA的利用情況

(二)進口情況分析

1.進口利用率的計算公式

理論上說，計算中國自FTA伙伴國進口的進口優(yōu)惠利用率(進口UR)應該用中國自伙伴國進口實際享受優(yōu)惠稅率的進口金額除以各優(yōu)惠貿易協(xié)定項下的受惠清單項下的合格進口金額。由于各優(yōu)惠貿易協(xié)定項下的受惠清單項下的進口金額暫無數據，即屬于降稅范圍之內的貨物進口金額暫時沒有獨立的統(tǒng)計數據，因此本研究僅以實際進口的受惠商品總值除以我國對FTA伙伴國應稅進口總額，⑦以下全文中所稱“應稅進口貨值”是指一般貿易應稅進口貨物的貨值;“受惠進口貨值”是指各項FTA項下享受優(yōu)惠稅率進口貨物的貨值。用公式來表示為：

雖然以此種計算方法算出的FTA進口優(yōu)惠利用率比實際略小，但進行橫向比較分析，還是有很大的參考價值。

2.進口優(yōu)惠利用率的統(tǒng)計數據

(1)雙邊貿易額、受惠進口貨值和進口優(yōu)惠利用率均呈上升趨勢

2008-2010年，中國與東盟的雙邊貿易額由2311.2億美元上升至2927.8億美元，其中自中國-東盟FTA項下受惠進口貨值由64.7億美元增至193.1億美元，年均增長為73%;原產地證書份數也呈逐年上升趨勢，2008年為8.6萬份，2010年已增至17.9萬份;利用率指標由2008年的9.5%上升至2010年的19.3%，提高了9.8個百分點?？梢婋S著FTA實施時間的增長，東盟各國對中國-東盟FTA的利用程度不斷提升。

圖3 中國收到東盟原產地證書的情況

圖4 中國對東盟各國企業(yè)進口利用情況

(2)應稅進口貨值前10位的產品FTA利用率懸殊較大

2010年，中國自東盟應稅進口貨值位居前10位的產品，對中國-東盟FTA的平均利用率為15.2%，低于中國對東盟平均19.3%利用率。該10章產品對中國-東盟FTA的利用率懸殊較大，其中有機化學品(HS29章)的利用率最高，達到75.8%;緊隨其后的是橡膠及其制品(HS40章)和塑料及其制品(HS39章)，相應的利用率分別達到54.6%和35.4%;而礦砂、礦渣及礦灰(HS26章)、木及木制品;木炭(HS44章)和電機、電氣、音像設備及其零附件(HS85章)的利用率最低，均不足1%。其中電機、電氣、音像設備及其零附件(HS85章)產品，是2008年至2010年，連續(xù)三年中國自東盟應稅進口貨值最大的產品。該產品2010年對東盟應稅進口貨值為254.3億美元，占中國自東盟應稅進口貨值總額的25.4%，但其進口優(yōu)惠利用率僅為0.7%。

表1 2010年中國自東盟應稅進口貨值前10位產品的優(yōu)惠利用率

(續(xù)表)

四、影響中國-東盟自由貿易區(qū)優(yōu)惠關稅利用率的要素分析

對于當前中國有關自貿區(qū)的原產地規(guī)則，原產地優(yōu)惠尚未用足。具體表現(xiàn)在我國申領自貿區(qū)優(yōu)惠原產地證書的企業(yè)比例不高，許多企業(yè)不能正確使用自貿區(qū)優(yōu)惠原產地證書。針對上述問題，我們進行了問卷調查，了解企業(yè)利用優(yōu)惠性原產地規(guī)則的具體情況，并試圖分析影響企業(yè)利用原產地規(guī)則獲得優(yōu)惠關稅待遇的主要因素。

(一)數據來源

專項調研中，采集上海、北京、山東、浙江、廣西、福建六省(市)的數據樣本，對其進行分析研究。本次調研獲得大部分企業(yè)支持，收到275份有效樣本，其中上海54家、北京44家、福建43家、廣西50家、山東71家以及浙江13家。在選取調研企業(yè)樣本時，主要基于企業(yè)的規(guī)模、所有制、所屬行業(yè)、貿易方式、出口方式和成立時間等影響要素：(1)規(guī)模多樣化，根據員工人數的差異選擇了大、中、小型不同企業(yè);(2)所有制差異化，包括國有企業(yè)、民營企業(yè)、中外合資企業(yè)、純外資企業(yè);(3)所屬行業(yè)，選取了石化、汽車、紡織、醫(yī)藥、電子產品等廣泛的行業(yè)分布;(4)貿易方式，包括一般貿易和加工貿易等不同貿易方式的企業(yè); (5)出口方式，包括自營出口和代理出口兩種方式的企業(yè);(6)成立時間，采集了成立時間在1至5年、5至10年和10年以上的不同企業(yè)數據。調查問卷的問題設置分為三個方面：企業(yè)的基本情況、優(yōu)惠性原產地證書的利用情況、對原產地規(guī)則的了解情況。其中第二部分優(yōu)惠性原產地證書的利用分別從出口和進口兩個方面入手調查。

(二)數據建模

本分析從企業(yè)自身的角度出發(fā)，研究企業(yè)使用優(yōu)惠原產的證書的情況。通過本實證分析，可以明確企業(yè)自身的哪些因素對原產的證書的使用起著促進作用，哪些因素起了阻礙作用。從而為企業(yè)自身的發(fā)展提出有益的建議，同時也為政府如何鼓勵企業(yè)使用原產地證書提供了便利的通道，抓住關鍵因素，起到事半功倍的效果。

本分析使用Logistic模型進行建模分析。Logistic模型是針對二分類或多分類被解釋變量建立的回歸模型，其解釋變量可為定性數據或定量數據。由于本文研究的企業(yè)使用優(yōu)惠原產地證書情況為具有一定順序的態(tài)度傾向分類問題，為了充分利用和反映這種關系，宜使用有序分類解釋變量的Logistic模型，即比例優(yōu)勢模型(Proportional Odds Model)。假設被解釋變量Y，取值為1，2，…K，比例優(yōu)勢模型的形式為：

Logistic模型的一個重要應用是估計優(yōu)勢比OR(Odds Ratio)。優(yōu)勢比是某一事件發(fā)生的概率與不發(fā)生概率之比，用來分析某一解釋變量變化導致的優(yōu)勢變動情況，從而分析被解釋變量的作用。比例優(yōu)勢模型的優(yōu)勢比為：

由于Logistic回歸模型是非線性的，因此對模型未知總體參數的估計通常采用最大似然估計法，估計結果同樣具有一致性(consistency)、漸近有效性(asymptotically efficiency)和漸進正態(tài)性(asymptotically normal)。Logistic回歸模型參數估計的零假設通過LR、Score和Wald的卡方值判斷，另外，模型的擬合優(yōu)度可通過Deviance和Pearson準則判斷。以上模型的參數估計和檢驗過程均可以通過SAS9.0實現(xiàn)，具體可參考劉勤(2002)。

本分析企業(yè)使用優(yōu)惠原產地證書情況是一個三分類有序被解釋變量，即經常使用=1、b偶爾使用=2、c沒有使用=3因此建立的比較優(yōu)勢模型形式為：

其中，a1，a2是截距項，β∈R1是回歸估計參數向量，P1，P2，P3分別是使用優(yōu)惠原產地證書的情況等于1，2，3時的概率。

采用最大似然估計法分別對企業(yè)使用優(yōu)惠原產地證書情況進行回歸估計，得到參數估計結果見表1，并且判斷模型擬合優(yōu)度的Deviance和Pearson準則的P值均大于0.05，所以模型的擬合優(yōu)度較好。

(三)調研結果

1.整體分析

第一，企業(yè)所屬行業(yè)對使用證書的情況影響最大(見附表1)。在企業(yè)所屬行業(yè)中，出口中一般石油加工及煉焦業(yè)對證書的使用最頻繁，其次為化學原料及化學制品制造業(yè)，其余行業(yè)較少使用原產地證書;進口中，機械設備制造業(yè)對證書的使用最頻繁，其次為化學原料及化學制品制造業(yè)和金屬制品業(yè)，其余行業(yè)很少使用原產地證書，且大部分集中在勞動密集型產業(yè)中。

第二，企業(yè)性質對使用證書的情況影響比較大。外商合資企業(yè)對優(yōu)惠原產的證書的使用頻率最多，其次為民營企業(yè)、純外資企業(yè)，使用最少的為國有企業(yè)、港澳臺合資企業(yè)。

第三，在貿易方式上，加工貿易企業(yè)的使用效果較好;但申請保稅監(jiān)管的加工貿易企業(yè)使用原產地證書的比率很低。這是由于我國的優(yōu)惠性原產地規(guī)則在海關特殊監(jiān)管區(qū)內暫不適用，因此這些特殊監(jiān)管區(qū)內的加工貿易產品無法申請享受優(yōu)惠關稅待遇。

第四，企業(yè)成立時間對使用證書的情況影響不大。一些成立時間在1-5年的企業(yè)使用原產地證書情況較好，這顯示了新建企業(yè)的活力。

2.按地區(qū)比較分析

具體到不同的地區(qū)，原產地優(yōu)惠證書的使用，存在較大的差異，結果見附表2-表5。

在進口方面，浙江地區(qū)企業(yè)利用率最高，達到了39.46%，其次為上海31.49%，山東23.35%，廣西20.93%，福建22.00%，北京11.36%。在出口方面，上海地區(qū)企業(yè)利用率最高，達到98.15%，其次為山東74.65%，浙江61.54%、廣西60.00%、福建58.14%、北京13.64%。

圖5 不同省市企業(yè)對優(yōu)惠原產地證的進、出口利用情況

具體來看，在出口方面，上海、山東因具備港口這一天然資源，企業(yè)在出口利用原產地證方面有突出表現(xiàn)，其中上海高達98.15%。浙江、廣西和福建三省的出口利用率60%左右浮動。浙江和福建一向是我國對外開放和貿易發(fā)展較好的地區(qū)，而廣西主要因為在地理位置上與東盟成員國鄰近，所以表現(xiàn)出的原產地證利用情況也很好。相比來看，北京因不具備港口條件，其出口率用率偏低，僅占上海利用率的1/7。

在進口方面，浙江企業(yè)對原產地證的利用率最高，這可能與該省的企業(yè)類型主要是以加工制造汽車零部件、電子產品及其零部件的民營企業(yè)為主有關。上海作為我國參與國際貿易最活躍的地區(qū)，航運條件和政府服務意識都非常成熟，因此上海企業(yè)也更加容易了解和利用規(guī)則。同樣，廣西、山東和福建有相似表現(xiàn)，而北京在進口方面的原產地證利用率最低。

(1)上海地區(qū)

上?？傮w的利用情況較好。在該地區(qū)運營的國際大型跨國企業(yè)較多，對自貿區(qū)優(yōu)惠政策具有前期經驗，其利用意識比較高。調研數據顯示成立時間較長的大型外資企業(yè)利用情況最好。同時，鑒于紡織、造紙、化工、機電等產業(yè)在上海的發(fā)展水平相對成熟，國產化率較高，基本可以滿足原產地規(guī)則的要求，享受到自貿區(qū)的優(yōu)惠關稅待遇。從進口和出口分別來看：

在出口業(yè)務中，利用情況最好的是成立10年以上的人數在100到500人之間的以食品加工制造業(yè)為所屬行業(yè)的外商合資企業(yè)。紡織和服裝業(yè)、造紙及紙制品業(yè)、化學原料及制品制造業(yè)或金屬制品的利用情況也比較好，國有企業(yè)、民營企業(yè)和純外資企業(yè)使用原產地證書情況良好性比較高;進口中，成立1-10年的人數在100到500人之間，從事化學原料及制品制造業(yè)的外資企業(yè)，使用原產地證書情況良好性較高。電子產品及零部件制造、機械設備制造業(yè)也較好。

(2)福建地區(qū)

福建具有特殊的地理位置，毗鄰臺灣，因此當地的臺資公司較多。這些合資公司對自貿區(qū)的優(yōu)惠政策也較為敏感，因此利用情況相對較好。另外，當地的一些較有實力的民營企業(yè)也較好地利用了優(yōu)惠政策實施與石油化工產業(yè)相關的進出口行為，這其中較為重要的原因是石油加工和煉焦行業(yè)所涉及的產品大多為完全獲得產品，比較容易證明并獲得原產地證書。具體來看：

在出口業(yè)務中，紡織和服裝業(yè)、石油加工及煉焦業(yè)這兩個行業(yè)的原產地證書使用情況較好。其中，石油加工及煉焦業(yè)的原產地使用良好性最高。

在進口業(yè)務中，從事資本密集型的加工貿易的民營企業(yè)和港澳臺合資企業(yè)使用原產地證書良好性較好。

(3)北京地區(qū)

北京作為國家政治中心，大型國有企業(yè)和外資企業(yè)較多，且集中于化學原料及制品制造業(yè)的產品。從調研數據看，這兩種類型的企業(yè)利用情況都比較好，但各有側重。國有企業(yè)在出口中的利用率較高，而外商企業(yè)在進口貿易中的利用率較高。具體來看：

在出口業(yè)務中，北京地區(qū)成立10年以上的人數在100到500人之間的以一般貿易為貿易方式，且屬于汽車和零部件、化學原料及制品制造業(yè)、石油加工及煉焦業(yè)和機械設備制造業(yè)的國有企業(yè)和民營企業(yè)使用原產地證書的良好性較高。良好性最高的是成立10年以上的人數在100到500人之間的從事化學原料及制品制造業(yè)的一般貿易國有企業(yè)。

在進口業(yè)務中，北京地區(qū)以食品加工制造業(yè)、紡織和服裝業(yè)和化學原料及制品制造業(yè)為所屬行業(yè)的外商合資企業(yè)使用原產地證書的良好性較高。從事化學原料及制品制造業(yè)的外商合資企業(yè)使用原產地證書的良好性最高。

(4)山東地區(qū)

山東地區(qū)，利用情況較好的產業(yè)主要以勞動密集型的加工貿易為主，集中于醫(yī)藥制造和紙制品行業(yè)。具體來看：

在出口業(yè)務中，人數在100到500人之間的，從事造紙及紙制品業(yè)、以及醫(yī)藥制造行業(yè)的企業(yè)，在加工貿易中利用原產地證書情況最好。在進口業(yè)務中，人數在100-500人的勞動密集型產業(yè)利用原產地證書使用的良好性較高。其中，從事造紙及紙制品業(yè)的港澳臺合資企業(yè)原產地證書使用良好性最高。

(5)廣西地區(qū)

由于地緣優(yōu)勢，毗鄰東盟十國，廣西的優(yōu)惠政策利用情況比較好。主要集中在機械設備制造業(yè)、汽車和零部件制造業(yè)以及和食品加工業(yè)。如當地的柳工集團、柳汽集團等國有企業(yè)，以及從事汽車零配件生產行業(yè)的民營企業(yè)都有較好的利用情況。一方面源于食品類產品的原產地標準屬于完全獲得標準，易于證明;汽車產業(yè)在當地比較成熟，且政府提供了較大支持，規(guī)劃了汽車產業(yè)園，使得產品的生產主要采用中國-東盟的區(qū)內資源和零部件，申領原產地證明文件的程序相對便利和容易。具體來看：

出口業(yè)務中，廣西地區(qū)成立時間在10年以下的人數在500范圍以內的機械設備制造業(yè)的原產地證書使用良好性較好。良好性最好的是成立1-5年的人數不到100人的從事機械設備制造業(yè)的勞動密集型外商合資企業(yè)。

在進口業(yè)務中，人數不到100人的從事汽車和零部件和食品加工制造業(yè)的民營企業(yè)的原產地證書使用情況良好性較高。其中，成立5-10年的人數不到100人的，從事汽車和零部件制造的民營企業(yè)的利用情況最好。

(四)結論和建議

1.調研結果顯示的幾個規(guī)律

(1)從地理位置看，沿海地區(qū)的利用情況好于內陸地區(qū)。沿海地區(qū)的企業(yè)由于對外貿易的需求較多、客觀條件相對成熟，其利用情況也比較好;

(2)從時間上看，較早開展對外貿易的地區(qū)對原產地證利用情況好于后來參與到對外貿易的地區(qū);對優(yōu)惠關稅和原產地規(guī)則的了解需要一個過程，早期開始實施貿易的企業(yè)，其學習時間相對較長，對規(guī)則的理解和把握較好;

(3)從貿易流向看，原產地證出口利用率在全部地區(qū)都顯著高于進口利用率。進口利用率低反應的一個問題是，我國進口商沒有主動要求出口商提供原產地證明，因而在貨物進口時并不能實際享受到進口優(yōu)惠關稅待遇;

(4)從涉及的主要產品看，石油、食品、汽車、化工、醫(yī)藥、機電等產品都不同程度的享受了優(yōu)惠關稅待遇。這是由于石油、食品等完全獲得產品較容易證明原產地身份，而產品涉及較多國家且實質性改變標準較為復雜的產品其出口利用率較低，源于國內出口商對特定產品的實質性改變規(guī)則的不確定性。

2.建議

綜上所述，原產地證書的受惠產品普遍呈現(xiàn)品種集中和單一的特點;受惠情況較好的企業(yè)性質在不同區(qū)域的表現(xiàn)不同。覆蓋率及優(yōu)惠貿易協(xié)定利用率普遍偏低，自貿區(qū)協(xié)定的利用潛力有待進充分挖掘。為此建議：

一是加大優(yōu)惠政策宣傳力度，積極幫助企業(yè)了解自由貿易區(qū)的優(yōu)惠政策和受惠途徑;海關等政策制定部門應通過產業(yè)調研了解相關產業(yè)的生產現(xiàn)狀和需求，適當調整原產地規(guī)則的制定辦法，有針對性地引導和扶持重點產業(yè)來利用自貿區(qū)優(yōu)惠政策。

二是更好地向企業(yè)提供信息和培訓服務。由于原產地技術較為專業(yè)和復雜，政府應該提供一套清晰而明確的自貿區(qū)原產地規(guī)則查詢系統(tǒng)，幫助企業(yè)了解相關產品的降稅幅度、原產地規(guī)則以及通關程序，提高企業(yè)利用自貿區(qū)優(yōu)惠關稅的便利度。

三是簡化原產地簽證流程。簽證部門應進一步簡化有關受惠貨物的簽證手續(xù)，為企業(yè)的出口貨物申領原產地證明提供支持性服務。盡快提高簽證效率、降低企業(yè)適用協(xié)定稅率的成本。盡快結合國際經驗，讓更多有資質的社會機構來承擔簽證和原產地認證的工作，緩解政府部門的簽證工作壓力;同時探索企業(yè)自主簽證模式在我國的適用方式。

四是進一步落實通關的便利化措施。值得關注的是原產地的預確定機制，應盡快推廣適用該制度，讓企業(yè)在通關前可以提前確定產品的原產地標準，做出生產安排和籌劃。對產品是否享受優(yōu)惠關稅有先前的預判。此外，海關等邊境管理部門應進一步簡化有關受惠貨物的核查和通關流程，提高通關單證審核速度。

［1］劉麗娟，徐進亮.原產地規(guī)則——產生、運用與改革［M］.中國經濟出版社，2001.

［2］劉晨陽，于曉燕.亞太區(qū)域經濟一體化問題研究［M］.南開大學出版社，2009.

［3］黃衛(wèi)平.中國加入區(qū)域經濟一體化研究［M］.經濟科學出版社，2009.

［4］葉全良，王世春.國際商務與原產地規(guī)則［M］.人民出版社，2005.

［5］王貴國.經濟全球化下的區(qū)域貿易安排［M］.北京大學出版社，2004.

［6］厲力，劉平，鄭冬陽.原產地規(guī)則研究：原理與實踐［M］.法律出版社，2011.

［7］莊芮.中國-東盟自由貿易區(qū)的實踐效應、現(xiàn)存問題及中國的策略［J］.世界經濟研究2009 (4).

［8］李榮林.中國-東盟自由貿易區(qū)與東亞區(qū)域經濟一體化［J］.當代亞太2005(8).

［9］Stefano Inama.Rules of Origin in International Trade［S］.Cambridge University Press，2009.

［10］livier Cadot，Antoni，Estevadeordal，Akiko Suwa-Eisenmann and Thierry Verdier.The Origin of Goods，Rules of Origin in Regional Trade Agreements［S］.Oxford University Press.

［11］Dorothea C.Lazaro and Erlinda M.Medalla.Evolving Best Practice for RTAs/FTAs：Rules of Origin.prepared for the International Conference on Building an Asia-Pacific Economic Community，2005 APEC Study Center Consortium Conference on May 22-25，Kerea，Session XI［R］.

［12］Gretton，P.and Gali，J.The Restrictiveness of Rules of Origin in Preferential Trade Agreements.Paper presented at the 34th Conference of Economists University of Melbourne 26-28 September［R］.

附錄：

Research on the Utilization of Preferential Tariff of China-ASEAN Free Trade Area

Li Li Duan Jinghui

The China-ASEAN Free Trade Area is our largest FTA in terms of size and influence at present.It has gradually become a hot issue in the international economic research field.This article is intended to analyze the utilization of preferential tariff in China-ASEAN Free Trade Area and its influence factors，based on the data from the questionnaire and survey in Shanghai，Beijing，Shandong，Zhejiang，Guangxiand Fujian six provinces.The study discovers that preferential tariff is relatively less utilized by state-owned enterprises and joint venture of Hong Kong，Macao and Taiwan in import and export，relativelymore utilized by processing trade than general trade and commonly used inmost of the labor-intensive industries，includingmachinery and equipmentmanufacturing，chemical raw materials and chemical productsmanufacturing，and the industry of fabricated metal products.

Free Trade Area;country of origin;preferential tariff;utilization

表1 全國企業(yè)在進出口業(yè)務中使用原產地證書情況表

表2 北京地區(qū)企業(yè)在進出口業(yè)務中使用原產地證書情況表

表3 福建、廣西地區(qū)企業(yè)在進出口業(yè)務中使用原產地證書情況表

表4 山東地區(qū)企業(yè)在進出口業(yè)務中使用原產地證書情況表

表5 上海地區(qū)企業(yè)在進出口業(yè)務中使用原產地證書情況表

(責任編輯 子介)

王華強，上海海關學院經濟與工商管理系講師。