王騰

在復(fù)雜的電力系統(tǒng)，嚴(yán)格的審計(jì)工作如同持續(xù)不斷的電流，給企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)提供著“綠色動(dòng)力”。

“電是一種很特殊的產(chǎn)品，產(chǎn)供銷(xiāo)都是在瞬間完成。用電峰谷波動(dòng)大，卻又沒(méi)有庫(kù)存。”南方電網(wǎng)公司綜合審計(jì)處處長(zhǎng)邱國(guó)峰在談起“電”這個(gè)特別的商品時(shí)這樣說(shuō)，“電網(wǎng)系統(tǒng)雖然龐大復(fù)雜，但我們的審計(jì)工作思路還是非常的清晰，電力營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的管理和電力建設(shè)是我們內(nèi)審關(guān)注的重點(diǎn)。目前我們?nèi)緦徲?jì)工作人員有700多人，我負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目及審計(jì)綜合管理工作，包括審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、審計(jì)信息化管理、審計(jì)制度建設(shè)等方面?！蹦戏诫娋W(wǎng)公司成立于2002年，公司屬中央管理，由國(guó)務(wù)院國(guó)資委履行出資人職責(zé)。公司供電區(qū)域?yàn)閺V東、廣西、云南、貴州和海南，負(fù)責(zé)投資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理南方區(qū)域電網(wǎng)，經(jīng)營(yíng)相關(guān)的輸配電業(yè)務(wù)，參與投資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)相關(guān)的跨區(qū)域輸變電和聯(lián)網(wǎng)工程；從事電力購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)電力交易與調(diào)度；從事國(guó)內(nèi)外投融資業(yè)務(wù)；自主開(kāi)展外貿(mào)流通經(jīng)營(yíng)、國(guó)際合作、對(duì)外工程承包和對(duì)外勞務(wù)合作等業(yè)務(wù)?，F(xiàn)在，南方電網(wǎng)供電人口覆蓋為2.2億，在世界500強(qiáng)中，2014年排名上升到115位，2014年?duì)I業(yè)收入4738億元，員工30.5萬(wàn)人，在國(guó)內(nèi)央企排名中名列前茅。作為這樣一個(gè)大型央企的綜合審計(jì)處處長(zhǎng)，邱國(guó)峰雖然年輕，資歷卻不淺，從畢業(yè)開(kāi)始就一直在電力系統(tǒng)從事財(cái)務(wù)工作。他自1999年起專(zhuān)門(mén)做內(nèi)部審計(jì)工作，擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)處綜合處長(zhǎng)也已有5年時(shí)間。明晰風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)在邱國(guó)峰的概念中，所謂審計(jì)就是內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)體系的監(jiān)督和評(píng)價(jià)者。然而一直以來(lái)，作為監(jiān)督和評(píng)價(jià)者，邱國(guó)峰發(fā)現(xiàn)審計(jì)的作用和認(rèn)可度遲遲達(dá)不到應(yīng)有的效果，“以往當(dāng)我們審計(jì)對(duì)內(nèi)控體系做出評(píng)價(jià)的時(shí)候，往往結(jié)論是比較模糊的。比如我們對(duì)某個(gè)內(nèi)控環(huán)節(jié)做出來(lái)的評(píng)價(jià)結(jié)論是‘存在重大缺陷，而事實(shí)上對(duì)方并不完全知道這是多么‘重大的缺陷或者別人的內(nèi)控體系在這方面是不是就沒(méi)有‘重大缺陷。這種缺乏對(duì)比性的模糊結(jié)論，很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)并不能起到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)質(zhì)性作用?！被趯?duì)這些問(wèn)題的深入思考，邱國(guó)峰結(jié)合電網(wǎng)行業(yè)的特點(diǎn)，進(jìn)行了大膽的創(chuàng)新。他首先將審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題環(huán)節(jié)視為“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”，再將這些環(huán)節(jié)進(jìn)行逐一梳理，梳理出來(lái)400多個(gè)指標(biāo)。邱國(guó)峰將這400多個(gè)指標(biāo)建立起來(lái)一個(gè)“經(jīng)營(yíng)管理評(píng)價(jià)體系”。邱國(guó)峰說(shuō)：“在這個(gè)體系中我借鑒了來(lái)自工程領(lǐng)域的安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。電網(wǎng)體系中，安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系最為嚴(yán)格，同時(shí)也是落實(shí)效果最好的評(píng)價(jià)體系。因?yàn)殡娋W(wǎng)在安全方面如果出現(xiàn)問(wèn)題，造成大面積停電，那帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失是巨大的，同時(shí)也會(huì)引起很多社會(huì)問(wèn)題。所以，我將工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系移植到我們的工作中來(lái)，跳出審計(jì)的角度，站在對(duì)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控的層面來(lái)看待問(wèn)題?！痹陔娋W(wǎng)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系中，一般來(lái)說(shuō)最高的安全級(jí)別設(shè)定為“五星五鉆”。在各級(jí)單位評(píng)級(jí)中，為便于提升和防護(hù)，每個(gè)單位對(duì)于自己的風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱點(diǎn)在什么地方，以及跟兄弟單位相比有哪些不足之處都應(yīng)有比較清晰的認(rèn)識(shí)。但是工程領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)在對(duì)象以及評(píng)價(jià)的方式上是完全不一樣的，比如在工程領(lǐng)域，所謂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，更多的結(jié)論是“設(shè)備損壞風(fēng)險(xiǎn)或者人身傷亡風(fēng)險(xiǎn)”等，而經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)中的結(jié)論更多的是“導(dǎo)致腐敗的程度或者是企業(yè)利益有可能受損的程度”。這一結(jié)論通常也是在經(jīng)歷過(guò)一段時(shí)間之后才會(huì)發(fā)生，所以很多人對(duì)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)中的評(píng)價(jià)并不會(huì)很在意，或者敏感度很低。“我們將這400多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)分為十幾個(gè)領(lǐng)域，構(gòu)建起一個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。在這個(gè)體系中，我們采取綜合評(píng)分制度，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題點(diǎn)就會(huì)扣除相應(yīng)的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)，這樣一來(lái)，我們對(duì)一個(gè)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)就能打出一個(gè)分?jǐn)?shù)，非常直觀而且便于理解。這個(gè)體系理論已經(jīng)成型，我們現(xiàn)在正在將成果梳理并且逐步落實(shí)下去?！鼻駠?guó)峰很善于創(chuàng)新和學(xué)習(xí)，尤其是對(duì)于在多年的內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，他總是能想到最直接和實(shí)際的解決方案?！拔艺J(rèn)為內(nèi)審涵蓋監(jiān)督、咨詢(xún)和服務(wù)等領(lǐng)域，審計(jì)手段不能僅僅依靠審計(jì)報(bào)告來(lái)說(shuō)話(huà)，審計(jì)部門(mén)一定要提升到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)評(píng)價(jià)的高度，才更能體現(xiàn)審計(jì)咨詢(xún)服務(wù)的本質(zhì)。”邱國(guó)峰強(qiáng)調(diào)說(shuō)。創(chuàng)新審計(jì)信息化在很多企業(yè)，一提起信息化，大家都會(huì)非常關(guān)注ERP或者財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)，而對(duì)審計(jì)信息化關(guān)注的人并不多。在邱國(guó)峰看來(lái)，實(shí)際上審計(jì)部門(mén)對(duì)大數(shù)據(jù)的挖掘和處理一直以來(lái)是走在企業(yè)各職能部門(mén)的前端，“審計(jì)在企業(yè)中是最大的‘?dāng)?shù)據(jù)消費(fèi)者之一，職能部門(mén)更多的是關(guān)注本業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，而審計(jì)關(guān)注的不僅是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還關(guān)注業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、營(yíng)銷(xiāo)、基建、人力資源、物資數(shù)據(jù)等等。數(shù)據(jù)的分析和挖掘隨后必須跟進(jìn)。現(xiàn)在很多人并沒(méi)有意識(shí)到，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)不知不覺(jué)進(jìn)入了大數(shù)據(jù)時(shí)代?！睆那駠?guó)峰認(rèn)識(shí)到審計(jì)綜合消費(fèi)著企業(yè)所有的數(shù)據(jù)開(kāi)始，就已經(jīng)著手在南方電網(wǎng)公司內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)信息化的建設(shè)。邱國(guó)峰介紹說(shuō)，“最早我們開(kāi)始關(guān)注審計(jì)信息化的時(shí)候，是用一些傳統(tǒng)的審計(jì)商業(yè)軟件做審計(jì)業(yè)務(wù)的輔助，現(xiàn)在我們開(kāi)始自己研發(fā)審計(jì)信息化軟件，可以緊密結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特色。2009年開(kāi)始進(jìn)入全面的審計(jì)信息化系統(tǒng)研發(fā)階段，2014年，我們拿到了中國(guó)電力企業(yè)聯(lián)合會(huì)信息化一等獎(jiǎng)。”在審計(jì)信息化這么一個(gè)并沒(méi)有為眾人所關(guān)注的冷門(mén)領(lǐng)域，能拿到信息化一等獎(jiǎng)實(shí)屬不易，也是南方電網(wǎng)審計(jì)人員多年心血的結(jié)果。邱國(guó)峰告訴我們，審計(jì)信息化主要有審計(jì)管理和審計(jì)手段的信息化。從管理角度上來(lái)說(shuō)主要有審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)項(xiàng)目管理和審計(jì)知識(shí)管理，而審計(jì)項(xiàng)目管理是審計(jì)信息化的核心模塊之一。邱國(guó)峰分享了心得：“在審計(jì)項(xiàng)目信息化管理方面，我們首先做到從審計(jì)通知書(shū)，到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)再到審計(jì)終止整個(gè)過(guò)程的電子化。審計(jì)的過(guò)程中，每天的審計(jì)日志也全部是電子化的，提交專(zhuān)家審核的流程全部通過(guò)內(nèi)部OA來(lái)進(jìn)行。這種電子化的流程方便我們進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量的管控。最關(guān)鍵的一點(diǎn)是，審計(jì)整個(gè)的取證過(guò)程也已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了電子化，包括取證表以及附件，并且自動(dòng)生成審計(jì)電子檔案。此外，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的工作方式上，我們通過(guò)審計(jì)日志和審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的視頻監(jiān)控來(lái)完成?！庇辛送晟频那岸藢徲?jì)數(shù)據(jù)收集流程，邱國(guó)峰開(kāi)始考慮如何應(yīng)用信息化技術(shù)在后端充分利用資源和提高效率。在傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)中，基本上是“專(zhuān)家?guī)ы?xiàng)目”的模式，一個(gè)專(zhuān)家?guī)б粋€(gè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)工作，而對(duì)于邱國(guó)峰來(lái)說(shuō)，他想的是如何更好地充分利用專(zhuān)家資源，“我們首先把來(lái)自業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的眾多審計(jì)專(zhuān)家集中在一起，包括營(yíng)銷(xiāo)審計(jì)專(zhuān)家、財(cái)務(wù)審計(jì)專(zhuān)家、工程審計(jì)專(zhuān)家和信息化審計(jì)專(zhuān)家等。這幾類(lèi)審計(jì)專(zhuān)家集中到我們的后臺(tái)，通過(guò)審計(jì)遠(yuǎn)程指揮系統(tǒng)和在線審計(jì)的作業(yè)手段，利用審計(jì)日志和審計(jì)小組的遠(yuǎn)程對(duì)話(huà)，將專(zhuān)家的業(yè)務(wù)效率大大提升。這個(gè)專(zhuān)家組可以同時(shí)支持指導(dǎo)n個(gè)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行遠(yuǎn)程的評(píng)估。”此外，僅僅是靠人工專(zhuān)家來(lái)輔助審計(jì)也并不能滿(mǎn)足邱國(guó)峰對(duì)這個(gè)信息系統(tǒng)越來(lái)越智能化的要求，他甚至嘗試將人工智能的方法和知識(shí)融入到整個(gè)審計(jì)信息系統(tǒng)中來(lái)。他說(shuō)：“針對(duì)一個(gè)數(shù)據(jù)，專(zhuān)家可以做出判斷，但是不同的專(zhuān)家對(duì)同一個(gè)數(shù)據(jù)或者表單的看法和判斷是不同的。在我們審計(jì)信息化建設(shè)中，我嘗試著將這種專(zhuān)家型思維和智能融入到審計(jì)業(yè)務(wù)模型中，打造一種適合審計(jì)的人工智能系統(tǒng)，再加上數(shù)據(jù)挖掘，大大提高了我們審計(jì)的精準(zhǔn)程度?！睋?jù)了解，這種人工智能加數(shù)據(jù)挖掘不僅是對(duì)一個(gè)數(shù)據(jù)的分析，更多的是對(duì)數(shù)據(jù)的追根溯源的分析，以及對(duì)不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)誤差帶來(lái)的判斷。目前南方電網(wǎng)已經(jīng)建成了4個(gè)在線審計(jì)的監(jiān)控室，在線審計(jì)結(jié)合數(shù)據(jù)挖掘已經(jīng)在南方電網(wǎng)的審計(jì)系統(tǒng)開(kāi)始得以大規(guī)模的普及和應(yīng)用。邱國(guó)峰現(xiàn)在不僅是南方電網(wǎng)的審計(jì)業(yè)務(wù)專(zhuān)家，同時(shí)也是某審計(jì)學(xué)院的兼職碩士生導(dǎo)師，還承擔(dān)著ACCA專(zhuān)家智庫(kù)成員的任務(wù)，善于學(xué)習(xí)和分享的他更希望通過(guò)自己的創(chuàng)新和沉淀，能夠?yàn)槠髽I(yè)多出一份力。