李洪偉，姚 爽

（佳木斯大學 經(jīng)濟管理學院，黑龍江 佳木斯 154007）

淺談中小企業(yè)財務管理存在的問題與對策

李洪偉，姚 爽

（佳木斯大學 經(jīng)濟管理學院，黑龍江 佳木斯 154007）

中小企業(yè)中的財務管理一直是影響企業(yè)發(fā)展和完善的重要問題之一，對企業(yè)具有舉足輕重的作用。正是基于此種認識，本文以中小企業(yè)財務管理為切入點，詳細分析了管理模式僵化和管理觀念陳舊、資金不足和融資困難、投資不合理、內(nèi)部財務管理組織和監(jiān)控不完善、資金運營機制缺失和現(xiàn)金管理效率低下等問題，并提出了解決對策。

中小企業(yè)；財務管理；問題；對策

隨著世界經(jīng)濟一體化，中小企業(yè)在其財務管理中日益顯現(xiàn)出一些問題，而現(xiàn)代企業(yè)管理的核心就是財務管理，可以說，它是企業(yè)經(jīng)濟管理活動的重要內(nèi)容之一。本文分析了中小企業(yè)財務管理存在的問題并給出了解決對策，希望能夠為提高中小企業(yè)財務管理水平和促進其管理的完善起到一定作用。

1 中小企業(yè)財務管理存在的問題

在當今這個經(jīng)濟發(fā)展大背景之下，中小企業(yè)面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，其在發(fā)展中的財務管理問題也日益凸顯，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）中小企業(yè)在財務管理中存在著管理模式僵化和管理觀念陳舊的問題。根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)律和實踐，中小企業(yè)的生存和發(fā)展依靠科學的管理，而中小企業(yè)目前的現(xiàn)狀是其管理模式體現(xiàn)出了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，這就使得企業(yè)的投資者與經(jīng)營者合二為一，導致了企業(yè)財務管理中一些負面的影響和問題。一方面，企業(yè)中會出現(xiàn)嚴重的集權(quán)現(xiàn)象，并且其財務管理也會由于其理論方法的陳舊和實際操作的混亂等原因而出現(xiàn)職責不分、越權(quán)行事等一系列問題，再加之，企業(yè)中的審計部門的缺失或是監(jiān)管不力，這就更加劇了企業(yè)財務管理的不科學性。另一方面，中小企業(yè)由于其規(guī)模和財力等方面的不到位，很多企業(yè)的管理者的管理能力和管理素質(zhì)以及管理思想較差，沒有完善的監(jiān)管機制或是激勵機制來予以保證，直接導致了其財務管理的實際意義和切實作用的沒有到位。

（2）中小企業(yè)在財務管理中存在著嚴重的資金不足和融資困難的問題。中小企業(yè)往往是以合伙投資的形式進行創(chuàng)建的，很多資金的提供是通過投資者自行積累和籌措的，這就使得其極易出現(xiàn)資金不足和融資困難的問題。對于中小企業(yè)來說，它們通常會在財務信息透明度和可抵押資產(chǎn)方面凸顯劣勢，這就使得其在借貸信譽方面遠遠低于國有企業(yè)或是大型企業(yè)，導致了其企業(yè)資金規(guī)模上的限制性和短缺性，嚴重阻礙了其可持續(xù)發(fā)展。而企業(yè)需要進行持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營和對外投資就一定需要籌集資金來予以保證，目前中小企業(yè)普遍存在的籌資難的問題日益嚴重，形成惡性循環(huán)。

（3）中小企業(yè)財務管理中還存在著投資不合理的現(xiàn)象，這是直接關(guān)系到其生存和發(fā)展的關(guān)鍵性問題。投資不合理會導致企業(yè)投資風險性提高，進而會對該企業(yè)的財務形成障礙性和局限性影響。經(jīng)濟的不斷發(fā)展和市場競爭力的日益激烈使得很多中小企業(yè)為提高其自身競爭力而開始技術(shù)性改造和設備更新以及新產(chǎn)品開發(fā)等改革，然而，由于其自身的財務管理水平不高并且缺乏相應的優(yōu)秀財務管理人才，而使得這些改革并不能發(fā)揮其預想中的效果。因此，在實際的財務管理過程中，很多中小企業(yè)往往會出現(xiàn)投資回收慢、盲目投資、投資失誤等問題，導致了其改革的失敗。

（4）中小企業(yè)財務管理中還存在著內(nèi)部財務管理組織和監(jiān)控方面的不完善性問題。當前財務管理發(fā)展中的出現(xiàn)了一種整合的趨勢，包括技術(shù)整合、信息整合、管理整合等各方面的整合。然而，在實際的中小企業(yè)中，由于缺乏有效的監(jiān)管機制和科學管理模式，財會人員任用極易出現(xiàn)“家族化”“親緣化”的問題，這是非常不利于企業(yè)內(nèi)部財務管理組織和監(jiān)控方面的有效實施和完善的。在中小企業(yè)中不乏對于科研技術(shù)人員的各種培養(yǎng)，而對其財務管理人員的培養(yǎng)往往不夠重視，它們通常是被動地處理日常事務，很難有時間和精力主動鉆研財務管理中的深層次問題，不能正確處理財務管理與會計核算等核心問題之間的關(guān)系，這對于內(nèi)部財務管理組織的完善也是非常不利的。并且，在當前的中小企業(yè)中財務管理往往局限于諸如對于資金流轉(zhuǎn)及資金流動量和結(jié)存量等簡單的處理，導致了中小企業(yè)財務管理中的會計業(yè)務相對單一性，其具體工作往往只是集中在企業(yè)的日常記賬、算賬和報賬上，而組織和監(jiān)控等方面的財務管理職能作用卻很難發(fā)揮，使得其企業(yè)會計信息失真和造假現(xiàn)象嚴重，這也是中小企業(yè)財務管理的內(nèi)部財務管理組織和監(jiān)控方面的不完善性問題的體現(xiàn)和反映。

（5）中小企業(yè)財務管理中還存在著資金運營機制缺失和現(xiàn)金管理效率低下的問題。中小企業(yè)財務管理中資金運營機制缺失和現(xiàn)金管理效率低下的問題會導致其資金管理的混亂性和非順暢性，這主要體現(xiàn)在3個方面：①現(xiàn)金管理的非科學性。一方面，認為現(xiàn)金越多越好的財務管理理念在中小企業(yè)中廣泛存現(xiàn)，這就極易造成這些企業(yè)中的現(xiàn)金閑置并因此而喪失很多增值機會的問題；另一方面，還有一些中小企業(yè)中的財務管理中對于不動產(chǎn)的購置較為熱衷，導致了資金流動性差的問題。②應收賬款的管理不到位問題。目前，在很多中小企業(yè)中的財務管理中并沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，也沒有科學合理的信用調(diào)查和評價手段且缺乏有效的收賬方法，這就造成了應收賬款不能兌現(xiàn)或形成壞賬、資金周轉(zhuǎn)失靈等問題。③存貨管理中漏洞較多。中小企業(yè)的存貨控制力較為薄弱，資金管理不靈活，很多諸如重錢不重物，原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位等問題無人監(jiān)管和追究，造成了企業(yè)資產(chǎn)浪費嚴重的后果。

2 完善中小企業(yè)財務管理的對策

（1）中小企業(yè)應著重加強其財務管理理念的滲透并進行有效預警分析指標體系的構(gòu)建。這主要體現(xiàn)在：①通過建立短期財務預警系統(tǒng)和編制現(xiàn)金流量預算來完善中小企業(yè)財務管理。針對中小企業(yè)中普遍存在的存貨管理漏洞較多的問題，應該督促其加強對于原材料、半成品、成品的庫存和應收賬款余額等的監(jiān)控和管理；合理編制現(xiàn)金流量預算，保證企業(yè)有著足夠現(xiàn)金用于各種支出來應對企業(yè)的運轉(zhuǎn)和經(jīng)營；加強企業(yè)日?，F(xiàn)金評估監(jiān)管，重視現(xiàn)金的合理使用和占有量，避免盲目擴張。②確立財務分析指標體系并建立長期財務預警系統(tǒng)來完善中小企業(yè)財務管理。企業(yè)中的財務風險通常是逐漸積累的，而財務分析指標會給予其直接或間接性的反映。因此，確立財務分析指標體系可以及時預報企業(yè)中的財務風險信號，對于其財務管理給予巨大的幫助；這種長效性的幫助還可以通過長期預警分析系統(tǒng)的建立來予以保證，使得中小企業(yè)決策者和管理者可以及早采取對策應對所體現(xiàn)出的財務風險?？傊?，在面對當今市場不斷變化的新型環(huán)境時，中小企業(yè)的財務管理部門應具備以高素質(zhì)的財會人員為基礎健全財務管理制度和高質(zhì)量的財務信息，加強其財務管理理念的滲透并進行有效預警分析指標體系的構(gòu)建，以此來實現(xiàn)完善中小企業(yè)財務管理的目標。

(2)中小企業(yè)應努力創(chuàng)造一個良好的融資環(huán)境并以此來進行融資的優(yōu)化。這主要體現(xiàn)在：①中小企業(yè)應該積極爭取政府支持來進行融資環(huán)境的創(chuàng)建。中小企業(yè)的發(fā)展離不開資金的支持，而中小企業(yè)需要積極爭取諸如適當放寬貸款條件、信用措施完善、商業(yè)性或互助性信用擔保機構(gòu)等方面的支持，以此來不斷改進和優(yōu)化中小企業(yè)的籌資條件和環(huán)境，使其更容易籌措到發(fā)展資金。②中小企業(yè)要進行資金籌集和資金運用相結(jié)合的方式來促進融資的優(yōu)化。資金籌集和資金運用是中小企業(yè)財務管理中既相互促進又相互制約的重要手段和方式，在促進中小企業(yè)根據(jù)資金運用的需要來籌集資金的同時又要將所籌措的資金進行有效運用，保證其投入回報和資金抗風險能力的提高。確保資金籌集運用與權(quán)益之間的匹配，使得中小企業(yè)的運營和資金運作得以有序發(fā)展，從而達到財務管理的科學和完善。

(3)中小企業(yè)投資要面向市場，通過正確理性的投資決策來實現(xiàn)完善中小企業(yè)財務管理的目標。為此，可以從以下幾個方面予以努力：①中小企業(yè)的投資方式要以對內(nèi)投資為主，加強企業(yè)新產(chǎn)品試制、技術(shù)設備更新改造、人力資源優(yōu)化等的投資，這是保證完善財務管理的重要法寶之一。②中小企業(yè)在資金投向上要具有分散性特點，這是促進其多元化發(fā)展的手段，有效規(guī)避或是降低其投資風險性。③中小企業(yè)要積極進行投資項目的程序規(guī)范性操作，這是完善財務管理的重要保證，也是其開拓新市場的重要保證，因為只有規(guī)范性的財務管理制度和政策才可以使得其具有良好的企業(yè)口碑，促進企業(yè)長久、健康、有序地發(fā)展。

總之，中小企業(yè)中的財務管理問題需要首先從思想上給予充分認識，通過積極學習現(xiàn)代化的財務管理理念和方法來提高企業(yè)管理者的財務管理理論水平和素養(yǎng)，然后再從行動上給與轉(zhuǎn)變和調(diào)整，將以往守舊的財務管理模式積極轉(zhuǎn)變?yōu)樾滦偷?、現(xiàn)代化的財務管理模式，并通過有效預警分析指標體系的構(gòu)建來給予保障。通過促進中小企業(yè)良好的融資環(huán)境進行融資的優(yōu)化以及面向市場的理性投資來最大限度地激發(fā)其財務管理的積極作用。

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10.3969/j.issn.1673-0194.2015.05.017

F275

A

1673-0194（2015）05-0036-02

2014-12-22

佳木斯大學科研項目（2014WM10）。