劉國輝

【摘 要】在銀行內(nèi)部審計工作的應(yīng)用和創(chuàng)新過程當(dāng)中不僅應(yīng)當(dāng)明確工作的原則和理念，同時還應(yīng)當(dāng)加強對后續(xù)發(fā)展方向的分析，以更好的實現(xiàn)對銀行內(nèi)部審計工作機制的創(chuàng)新。文章將針對這一方面的內(nèi)容展開論述，詳細的分析了當(dāng)前現(xiàn)代化銀行內(nèi)部審計工作集中的建設(shè)現(xiàn)狀，同時對工作的一般理念和核心的思想等進行了集中性的分析，旨在以此為基礎(chǔ)更好的實現(xiàn)對銀行內(nèi)部審計工作機制的創(chuàng)新。

【關(guān)鍵詞】銀行內(nèi)部審計工作；研究分析；創(chuàng)新機制；應(yīng)用現(xiàn)狀

當(dāng)前銀行內(nèi)部審計工作屬于一種客觀性和獨立性較強的事業(yè)項目，其通過對內(nèi)部活動的控制和評價審查，以更好的保證工作的合法性和真實性，進而實現(xiàn)工作制度和工作效益的不斷創(chuàng)新，進而實現(xiàn)對整個風(fēng)險的合理控制管理。在當(dāng)前全新的工作趨勢之下銀行內(nèi)部審計工作相當(dāng)關(guān)鍵，其對于整個事業(yè)的防范處于一個相當(dāng)關(guān)鍵的水準(zhǔn)，通常情況之下實現(xiàn)常規(guī)性的審計，已經(jīng)逐步的成為了當(dāng)前工作的基本趨勢。在今后還應(yīng)當(dāng)加強對銀行內(nèi)部審計工作機制的分析，并且更好的實現(xiàn)對模式的創(chuàng)新，實現(xiàn)對工作制度的發(fā)展面，為今后相關(guān)事業(yè)的發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

一、銀行內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀和缺陷

明確銀行內(nèi)部審計工作的基本現(xiàn)狀和存在的缺陷可以更好的實現(xiàn)對后續(xù)事業(yè)的發(fā)展，所以還應(yīng)當(dāng)重點的加強對當(dāng)前工作現(xiàn)狀的分析。銀行內(nèi)部審計工作從實踐上加以分析由于其實施具有一定的階段性特征，并且由于國內(nèi)相關(guān)工作沒有形成一個統(tǒng)一的、健全的、科學(xué)化的控制體系，所以工作的開展出現(xiàn)了滯后情況。今后應(yīng)當(dāng)不斷的實現(xiàn)對傳統(tǒng)工作的改革和發(fā)展，同時還應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)前國內(nèi)的基本狀況，加強對銀行內(nèi)部審計工作的重視程度，在理論和實踐等兩個層面著手，有針對性的、有政策性的進行整改，并且合理的借鑒相關(guān)經(jīng)驗，加強理論性的分析，通過對數(shù)據(jù)和相關(guān)資料進行全面的對比和細致的分析研究，加強對其特點的分析，為我國相關(guān)領(lǐng)域之內(nèi)工作的開展提供充足的借鑒經(jīng)驗，同時促進工作實現(xiàn)全面的改革和創(chuàng)新發(fā)展。

有什么樣的內(nèi)審就會形成什么樣的的內(nèi)部控制。換而言之，內(nèi)部控制是就是內(nèi)審的主要產(chǎn)物。目前，我國商業(yè)銀行所采取的不合理的監(jiān)督制度和監(jiān)督力度導(dǎo)致銀行內(nèi)部控制存在嚴重漏洞，同時這些缺陷給某些心存雜念的員工有了可趁之機。由監(jiān)督制度缺陷所引起的犯罪案件有很多，比如邯鄲**銀行金庫近5100 萬現(xiàn)金被盜，就直接反應(yīng)了內(nèi)部控制存在著嚴重漏洞，內(nèi)部管理漏洞造成的風(fēng)險隱患比比皆是。所以，只有建立完善的內(nèi)部控制制度，并嚴格執(zhí)行才能有效控制風(fēng)險。

二、銀行內(nèi)部審計工作創(chuàng)新機制運用

根據(jù)上文針對當(dāng)前銀行內(nèi)部審計工作的機制現(xiàn)狀等進行分析，可以明確工作今后的發(fā)展思路。下文將針對創(chuàng)新機制的應(yīng)用等進行分析，旨在更好的實現(xiàn)相關(guān)事業(yè)的改革與發(fā)展。

1.健全銀行內(nèi)部審計工作體系

首先應(yīng)當(dāng)不斷的強化針對銀行內(nèi)部審計工作的理論研究，這一點對于工作的開展有著重大的意義。在實踐之中應(yīng)當(dāng)有組織性的、有計劃性的開展相關(guān)審計研究工作，并且更好的加強對研究結(jié)果的推廣和使用。另外還應(yīng)當(dāng)最大程度之上發(fā)揮出監(jiān)督和審計的效應(yīng)，加強對相關(guān)部門工作的協(xié)調(diào)性和管理型，同時對工作的一般理念和核心的思想等進行集中性的分析，加強理論性的分析，同時促進工作實現(xiàn)全面的改革和創(chuàng)新發(fā)展。進而實現(xiàn)工作制度和工作效益的不斷創(chuàng)新，進而實現(xiàn)對整個風(fēng)險的合理控制管理。為今后相關(guān)事業(yè)的發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。使得銀行內(nèi)部審計工作的開展更加科學(xué)并且合理。

商業(yè)銀行健全現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系，加強監(jiān)督內(nèi)部審計是完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計的必要手段。健全內(nèi)部控制，明確管理職責(zé)邊界，形成齊抓共管局面。準(zhǔn)確把握各項職能的位置，形成內(nèi)外相協(xié)調(diào)合作。要不斷完善激勵機制，增強控制操作風(fēng)險。要優(yōu)先發(fā)展非現(xiàn)場審計工作大力推進非現(xiàn)場審計工作。要創(chuàng)新內(nèi)部控制工作方式，把內(nèi)控評價和日常各項審計工作有機結(jié)合起來，強化基層行、分行和總行三級相交互，在實踐之中不僅應(yīng)當(dāng)加強對銀行內(nèi)部審計工作管理基本現(xiàn)狀的分析，同時還應(yīng)當(dāng)對當(dāng)前工作之中的新挑戰(zhàn)和新局面等進行研究，以更好的實現(xiàn)對不良情況的控制，增強銀行的盈利能力和工作的水準(zhǔn)，使得銀行之間呈現(xiàn)出一種良性的競爭，最終實現(xiàn)對管理效益的增強。使資源整合優(yōu)勢得到充分發(fā)揮。 為了業(yè)務(wù)部門提供改進其內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程提供咨詢，內(nèi)審注重將財務(wù)收支審計與業(yè)務(wù)經(jīng)營檢查相結(jié)合，從經(jīng)營環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險控制的不足之處，確保審計質(zhì)量；審計報告不再是要單純的發(fā)表意見，而要轉(zhuǎn)變?yōu)橄蚋吖芾韺犹岢鼍唧w的管理建議。

2.創(chuàng)新理念完善技術(shù)

在實踐工作之中應(yīng)急工作有著相當(dāng)關(guān)鍵的意義，在實踐之中一方面應(yīng)當(dāng)加強對銀行內(nèi)部審計工作的重視程度，同時還 應(yīng)當(dāng)加強應(yīng)急準(zhǔn)備工作，以更好的將相關(guān)工作的損失降至最低。在實踐的工作之中，尤其是銀行內(nèi)部審計工作，銀行內(nèi)部審計工作從實踐上加以分析由于其實施具有一定的階段性特征，對于應(yīng)急準(zhǔn)備工作相當(dāng)重視，往往只有確保了應(yīng)急項目到位，有政策性的進行整改，才能夠全面的將相關(guān)危機所帶來的影響降低，所以還應(yīng)當(dāng)加強措施和相關(guān)項目的監(jiān)督和審查，全面的、客觀性的評估各個部門的工作狀況，我國相關(guān)領(lǐng)域之內(nèi)工作的開展提供充足的借鑒經(jīng)驗，以制定出更加及時并且快速的應(yīng)對措施，加強對相關(guān)項目的協(xié)調(diào)性和政策性。

自實施WTO 協(xié)議以來，我國商業(yè)銀行為了完善公司治理的內(nèi)在要求，已經(jīng)按照時間安排開放了審計、金融等屬于服務(wù)性質(zhì)的市場，通過創(chuàng)新銀行內(nèi)審理念，定期按國際標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)審保證和咨詢服務(wù)來增加銀行價值。在總行委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，確立審計的內(nèi)審垂直管理體制；通過建立內(nèi)部審計章程來明確內(nèi)審的地位；設(shè)立由銀行監(jiān)事會直接領(lǐng)導(dǎo)的薪酬、人事、財務(wù)部門和分支行相對獨立的內(nèi)審機構(gòu)，從而避免各級部門的相互包庇、相互依賴；內(nèi)審部門應(yīng)從日常內(nèi)控過程和被審計活動中分離出來，帶頭領(lǐng)導(dǎo)，為我國相關(guān)領(lǐng)域之內(nèi)工作的開展提供充足的借鑒經(jīng)驗，起主導(dǎo)作用。整個內(nèi)審系統(tǒng)直接對審計委員會負責(zé)，具有足夠獨立性和權(quán)威性的內(nèi)審系統(tǒng)就可以在無管理層的干涉下自由執(zhí)行委派任務(wù)、報告審計、評價結(jié)果。目前，我國大約有23%的銀行已經(jīng)保證了內(nèi)審的獨立性。 總的來講加強銀行內(nèi)部審計工作管理建設(shè)有著重大的意義，旨在以此為基礎(chǔ)更好的實現(xiàn)對銀行內(nèi)部審計工作機制的創(chuàng)新。同時促進工作實現(xiàn)全面的改革和創(chuàng)新發(fā)展。加強對現(xiàn)狀的控制應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)前的現(xiàn)狀制定出可行的措施真正意義實現(xiàn)銀行內(nèi)部審計工作管理的整改。

三、結(jié)束語

總的來講加強銀行內(nèi)部審計工作機制的建設(shè)相當(dāng)關(guān)鍵，正如上文所分析到的，當(dāng)前銀行內(nèi)部審計工作屬于一種客觀性和獨立性較強的事業(yè)項目，其通過對內(nèi)部活動的控制和評價審查，以更好的保證工作的合法性和真實性，綜上所述，根據(jù)對當(dāng)前銀行內(nèi)部審計工作出的機制建設(shè)現(xiàn)狀和工作當(dāng)中應(yīng)當(dāng)重點加強改進的相關(guān)內(nèi)容等進行綜合性的分析，旨在以此為基礎(chǔ)更好額實現(xiàn)對相關(guān)工作制度的創(chuàng)新，更好的實現(xiàn)對工作現(xiàn)狀的改革。

參考文獻：

[1]李濤，蔣和娟.淺談企業(yè)內(nèi)部審計工作的發(fā)展方向[J].冶金經(jīng)濟與管理，2002（04）.

[2]姚清云，黃業(yè)德.我國內(nèi)部審計發(fā)展趨勢管見[J].淄博學(xué)院學(xué)報（社會科學(xué)版），2002（02）.

[3]易傳和，向莉.網(wǎng)絡(luò)銀行的內(nèi)部審計[J].浙江金融，2002（03）.

[4]王峰.淺談如何開展內(nèi)部審計工作[J].中國審計信息與方法，2002（06）.

[5]韓禹.銀行內(nèi)部審計工作的創(chuàng)新機制運用.鞍山科技大學(xué)學(xué)報，2011（09）.

[6]孫工聲.更新理念 創(chuàng)新思路 推進內(nèi)審工作全面轉(zhuǎn)型.金融縱橫，2010（06）.