王青山

【摘 要】現(xiàn)金流量管理在我國(guó)還處于起步階段，其在企業(yè)管理中卻處于一個(gè)舉足輕重的地位，但我國(guó)企業(yè)對(duì)此認(rèn)識(shí)不足，重視不夠。本文便是在論述現(xiàn)金流量管理重要意義、現(xiàn)狀的情況下，提出完善建議。期望引起企業(yè)重視，更好發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的重要作用。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理；重要作用；完善建議

一、現(xiàn)金流量管理定義及意義

現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心、兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資構(gòu)筑的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或者未來一定時(shí)間期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和時(shí)間安排方面所做的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、執(zhí)行與控制、信息傳遞與報(bào)告以及分析與評(píng)價(jià)。現(xiàn)金流量管理體系內(nèi)容龐雜，其與企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)交綜錯(cuò)雜，互相影響。其并不等同于現(xiàn)金管理，現(xiàn)金流量管理是一個(gè)內(nèi)容豐富的系統(tǒng)，其不僅包括現(xiàn)金流量管理，更包括現(xiàn)金預(yù)算、收賬系統(tǒng)、付賬系統(tǒng)、調(diào)度系統(tǒng)構(gòu)成的執(zhí)行與控制系統(tǒng)，借以報(bào)告一定時(shí)期終了母系統(tǒng)和各子系統(tǒng)綜合運(yùn)行最終結(jié)果的信息與報(bào)告系統(tǒng)、以及各個(gè)分析與評(píng)價(jià)系統(tǒng)。首先，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理可以使企業(yè)具有更準(zhǔn)確有效的市場(chǎng)決策力根據(jù)本企業(yè)的現(xiàn)金流入流出情況，分析企業(yè)自身的利潤(rùn)空間、償債能力，針對(duì)自身的優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)制定企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，將會(huì)避免出現(xiàn)盲目自大或者妄自菲薄的情況。其次，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理可以更好的進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理，企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)處于掌控之中之后可以更好的監(jiān)管本企業(yè)財(cái)務(wù)管理，屏蔽體外循壞，保留財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢(shì)。第三，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理可以使企業(yè)更持續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，長(zhǎng)期虧損將會(huì)是企業(yè)倒閉，長(zhǎng)期盈余則難以使企業(yè)壯大，只有平衡兩者的發(fā)展，才能促使企業(yè)長(zhǎng)期更好的發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量管理的現(xiàn)狀及存在的問題

隨著改革開放的步伐，中國(guó)經(jīng)濟(jì)也由從前的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)，企業(yè)也從之前的國(guó)有企業(yè)為主逐步變革為股份制或者私有企業(yè)為主。若要在更為自由、激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中求得生存與發(fā)展，就必須要加強(qiáng)企業(yè)管理，其中現(xiàn)金流量管理便是尤為重要的部分。但各企業(yè)中現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀卻不容樂觀，并且存在諸多問題。

首先，企業(yè)管理人員對(duì)此認(rèn)識(shí)程度偏低。很多管理人員對(duì)現(xiàn)金流量管理認(rèn)識(shí)偏頗，甚至很多都不知道此為何物，僅僅認(rèn)為是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理，多造成管理漏洞甚至是難以彌補(bǔ)的損失。

其次，中國(guó)現(xiàn)有的現(xiàn)金流量管理研究大多針對(duì)的是亡羊補(bǔ)牢的事后分析，很少有對(duì)事前企業(yè)分險(xiǎn)的預(yù)測(cè)或者事中的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與安排。中國(guó)企業(yè)看重的永遠(yuǎn)是結(jié)果的利潤(rùn)情況，很少分析產(chǎn)生情況的原因是什么，產(chǎn)生結(jié)果的過程是什么，只有在發(fā)生資金鏈斷裂情況下才會(huì)考慮本企業(yè)現(xiàn)金流量管理，而此時(shí)的被動(dòng)局面往往難以挽回。

第三，我國(guó)現(xiàn)金流量管理還停留在表面工作上，未有深層次跟進(jìn)。很多企業(yè)因?yàn)榫幹片F(xiàn)金流量管理表難度大，或者根本就不會(huì)，而避開現(xiàn)金流量管理表的關(guān)鍵部分，僅就現(xiàn)金預(yù)算、日常流量、流程、流速和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等內(nèi)容做表面文章，泛泛介紹，對(duì)于公司企業(yè)的深層次問題、關(guān)鍵指標(biāo)難以觸及。

第四，評(píng)價(jià)指標(biāo)不完善，企業(yè)對(duì)此缺陷疏而不見。長(zhǎng)久以來，企業(yè)對(duì)自身的評(píng)價(jià)就是“利潤(rùn)”，整個(gè)市場(chǎng)已經(jīng)形成利潤(rùn)導(dǎo)向型經(jīng)濟(jì)發(fā)展，無論是國(guó)家還是企業(yè)對(duì)此評(píng)價(jià)已經(jīng)形成一種共識(shí)，致使一些公司企業(yè)為了追求利潤(rùn)不擇手段，忽視現(xiàn)金流量管理。

綜上所述，我國(guó)對(duì)于現(xiàn)金流量管理制度還處于初級(jí)階段，要系統(tǒng)提升企業(yè)的運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，還需要理論界和企業(yè)界的不懈努力，要從觀念上確實(shí)重視現(xiàn)金流量管理，把現(xiàn)金流量管理提高到戰(zhàn)略層面來研究和對(duì)待。

三、現(xiàn)金流量管理制度的完善及建議

第一，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，增強(qiáng)專業(yè)能力?，F(xiàn)金流量表的制作難度大，因?yàn)樾枰獙?duì)專業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)、指導(dǎo)，企業(yè)應(yīng)加大此部分投入，促使財(cái)務(wù)人員提高業(yè)務(wù)水平，制作出專業(yè)的現(xiàn)金流量表，只有這樣才能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行深入分析。

第二，將現(xiàn)金流量管理提高到戰(zhàn)略管理高度，管理人員加強(qiáng)對(duì)此制度的認(rèn)識(shí)?，F(xiàn)金流量管理的重要性不言而喻，但只有企業(yè)將其明確出來，管理人員重視起來，職員才能夠有深刻認(rèn)識(shí)，也才能更好的發(fā)揮現(xiàn)金流量管理的重要作用。

第三，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量管理各部分的有機(jī)結(jié)合，確保企業(yè)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)金流量管理是一個(gè)龐大系統(tǒng)，系統(tǒng)各部分有機(jī)融合才能夠發(fā)揮其最大作用。

四、總結(jié)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)并非一成不變，這也造成了企業(yè)現(xiàn)金流量的實(shí)時(shí)變化，現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出難以平衡，常常會(huì)造成此消彼漲的情況更迭出現(xiàn)?，F(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有十分重要的作用，任何一家企業(yè)的最終目的都是追求企業(yè)利益的最大化，而保持現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出兩者的均衡，最大限度的最求現(xiàn)金凈流入就成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中不可避免的過程與目標(biāo)。因此加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理、優(yōu)化資源配置就成為各個(gè)企業(yè)迫在眉睫的工作內(nèi)容之一。

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