呂銀

【摘 要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，農(nóng)村信用社改革取得了較大進(jìn)展。新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品不斷涌現(xiàn)，無(wú)論是經(jīng)營(yíng)管理還是技術(shù)層面，農(nóng)村信用社還存在著許多問(wèn)題，新的復(fù)雜形勢(shì)為做好農(nóng)村信用社稽核工作提出了新的挑戰(zhàn)。如何有針對(duì)性地開(kāi)展稽核工作，加強(qiáng)監(jiān)督管理，有效遏制違規(guī)行為，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，保證農(nóng)村信用社改革的順利進(jìn)行和健康發(fā)展己經(jīng)成為擺在我們面前的新課題。本文對(duì)如何做好農(nóng)村信用社稽核工作有一定的借鑒意義。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；稽核工作

隨著農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)快速發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)，目前縣級(jí)農(nóng)村信用社稽核工作在深度層面上還處于“消防員”的狀態(tài)；稽核內(nèi)容多側(cè)重于業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支兩大方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警、監(jiān)測(cè)、分析少，稽核工作在廣度層面上表現(xiàn)“單一”。為進(jìn)一步轉(zhuǎn)變稽核觀念，創(chuàng)新稽核方式，樹(shù)立稽核形象，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督的作用，本人作為農(nóng)村信用社一名稽核人員，結(jié)合當(dāng)前實(shí)際，就如何做好稽核工作談幾點(diǎn)看法。

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提升稽核工作地位

稽核工作是一項(xiàng)業(yè)務(wù)性強(qiáng)、涉及范圍廣的重要工作，單位“一把手”的重視和支持是提升稽核地位，搞好稽核工作的關(guān)鍵。現(xiàn)階段，縣級(jí)農(nóng)村信用社的稽核隊(duì)伍還存在著稽核人員少、業(yè)務(wù)水平不高、檢查任務(wù)重等諸多問(wèn)題，稽核部門要積極主動(dòng)的開(kāi)展工作，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。勤請(qǐng)示、多匯報(bào)，要讓領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解掌握稽核工作進(jìn)展情況和工作中存在的困難與問(wèn)題，指導(dǎo)稽核部門的工作?；巳藛T通過(guò)不講空話，踏實(shí)干事，用工作成績(jī)來(lái)取得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，進(jìn)而提高稽核工作地位。

二、建立健全制度，提高稽核效率

隨著業(yè)務(wù)產(chǎn)品的創(chuàng)新，金融風(fēng)險(xiǎn)不斷變化，建立和健全各項(xiàng)規(guī)章制度，才能充分發(fā)揮稽核監(jiān)督作用，有效管控風(fēng)險(xiǎn)。

一要建立涵蓋內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管控的稽核規(guī)范，制定相應(yīng)的稽核標(biāo)準(zhǔn)體系，為提高稽核質(zhì)量提供客觀依據(jù)。

二要建立科學(xué)、實(shí)用的稽核操作規(guī)程，明確操作程序及要點(diǎn)，避免因程序遺漏導(dǎo)致的稽核風(fēng)險(xiǎn)。

三要建立責(zé)任清單制度，實(shí)施工作臺(tái)賬制度?；巳藛T要根據(jù)檢查情況登記問(wèn)題臺(tái)賬和工作臺(tái)賬，做到問(wèn)題有臺(tái)賬，責(zé)任有清單，考核有依據(jù)。

四要建立季度例會(huì)制度。稽核部門每季度組織全體稽核人員召開(kāi)例會(huì)，學(xué)習(xí)各類業(yè)務(wù)管理辦法，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和客觀情況變化查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研究稽核檢查方法，交流稽核檢查經(jīng)驗(yàn)。

五要建立雙重激勵(lì)約束機(jī)制，提高稽核人員工作積極性。提高稽核人員相應(yīng)的政治、經(jīng)濟(jì)及福利待遇，對(duì)稽核人員為信用社挽回重大經(jīng)濟(jì)損失的要給予精神和物資獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)失職、瀆職給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的要追究連帶責(zé)任。

六要健全稽核考核體系。依據(jù)省、市級(jí)農(nóng)信社關(guān)于審計(jì)中心的相關(guān)管理辦法，進(jìn)一步完善縣級(jí)農(nóng)信社稽核人員績(jī)效考核辦法，樹(shù)立以“發(fā)現(xiàn)問(wèn)題”為導(dǎo)向，著力提高稽核工作的檢查效能和稽核人員的責(zé)任意識(shí)。

三、加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)，提高稽核人員素質(zhì)

一是保證縣級(jí)社稽核隊(duì)伍人員充足。在人員配備上，要遵循“3-5個(gè)網(wǎng)點(diǎn)配置一名稽核員”的原則；在人員資質(zhì)上，要提高準(zhǔn)入門檻，優(yōu)先考慮政治思想覺(jué)悟高、原則性和責(zé)任心強(qiáng)、具有豐富業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)并取得稽核崗位資格證的人員充實(shí)到稽核崗位，保持稽核隊(duì)伍穩(wěn)定；在人員結(jié)構(gòu)上，吸納既有基層農(nóng)村信用社實(shí)務(wù)操作、經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)，又掌握財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)、信貸、科技且具有一定理論水平、寫作能力的綜合型人才進(jìn)入稽核隊(duì)伍，確?；斯ぷ魅娴乇Ｙ|(zhì)保量完成。

二是加強(qiáng)稽核人員的職業(yè)道德教育。規(guī)范稽核員的執(zhí)業(yè)行為，明確稽核員的執(zhí)業(yè)責(zé)任，每位稽核員要做到自覺(jué)依法辦事、客觀公正、實(shí)事實(shí)是、不謀私利、廉潔奉公、嚴(yán)守秘密。

三是加大培訓(xùn)力度，提高稽核人員自身的稽核工作水平和效率。培訓(xùn)方式以集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)與實(shí)地觀摩考察方式相結(jié)合，重點(diǎn)進(jìn)行稽核方式、方法和稽核技巧的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容突出新業(yè)務(wù)、新知識(shí)、新政策和新法規(guī)，全面提升稽核人員的業(yè)務(wù)技能和實(shí)戰(zhàn)能力；積極鼓勵(lì)稽核人員參與會(huì)計(jì)師、審計(jì)師等專業(yè)資格考試，提升自身素質(zhì)與能力。

四、轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新機(jī)制，改進(jìn)稽核方法

一要轉(zhuǎn)變稽核觀念，實(shí)現(xiàn)稽核工作快速轉(zhuǎn)變。對(duì)稽核工作的理解不能簡(jiǎn)單的停留在查找問(wèn)題、暴露問(wèn)題，進(jìn)行處罰的層面上，要積極轉(zhuǎn)變理念，以預(yù)防和解決問(wèn)題為出發(fā)點(diǎn)，由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)為事前防范，由合規(guī)性稽核向防范性稽核轉(zhuǎn)變。

二要拓寬稽核思路，轉(zhuǎn)變稽核方式。由現(xiàn)場(chǎng)稽核為主轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)稽核相結(jié)合，加大非現(xiàn)場(chǎng)稽核力度，通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)稽核數(shù)據(jù)深入分析，認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而提高現(xiàn)場(chǎng)稽核工作的精準(zhǔn)度與有效性。

三要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)警、監(jiān)測(cè)、分析?；瞬块T是農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門。農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理綜合風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、分析，對(duì)縣級(jí)聯(lián)社決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作起著重要作用?；藱z查要充分發(fā)揮“金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)預(yù)警系統(tǒng)”、“稽核管理系統(tǒng)”的功能，由傳統(tǒng)的手工操作轉(zhuǎn)變?yōu)檫\(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件和其他先進(jìn)科技手段開(kāi)展稽核監(jiān)督工作，加強(qiáng)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)與分析，從而提高稽核工作質(zhì)量和效率。

五、發(fā)揮服務(wù)效能，轉(zhuǎn)變稽核形象

稽核工作目的是通過(guò)監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)，促進(jìn)農(nóng)村信用社改善和提高經(jīng)營(yíng)管理水平，保證國(guó)家、行業(yè)的金融方針政策、規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，從而促進(jìn)農(nóng)村信用社健康發(fā)展。稽核檢查，是單位賦予稽核人員的一項(xiàng)重要職責(zé)。在過(guò)去，稽核人員只注重稽核處罰，沒(méi)有深刻理解檢查促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的重要性，從而導(dǎo)致基層信用社對(duì)稽核工作存在偏見(jiàn)。隨著改革的不斷深入，稽核人員要真正理解稽核檢查目的是為信用社發(fā)展服務(wù)，要注重查幫結(jié)合，以查促改，取得被稽核單位的信任，對(duì)稽核現(xiàn)場(chǎng)檢查中當(dāng)時(shí)能糾改的一般性問(wèn)題，稽核人員要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)輔導(dǎo)，使他們知道錯(cuò)在哪里，怎樣糾改，防止同一問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)，讓被查單位感受到稽核檢查不是來(lái)挑毛病的，是來(lái)幫助我們改進(jìn)工作的，從而改變對(duì)稽核工作的偏見(jiàn)，樹(shù)立稽核形象。

六、落實(shí)處理，維護(hù)稽核權(quán)威

只檢查不處理，會(huì)使違規(guī)現(xiàn)象越來(lái)越多，更會(huì)挫傷稽核人員的工作積極性。因此，稽核監(jiān)督部門要按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行必要的處罰。處罰要以事實(shí)為依據(jù)，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。對(duì)自查出來(lái)的問(wèn)題，整改措施得力的一般不予處罰；對(duì)稽核出來(lái)的問(wèn)題思想認(rèn)識(shí)到位、能按稽核處理意見(jiàn)積極整改的，從寬處理；對(duì)稽核發(fā)現(xiàn)后有令不行，有禁不止的要從嚴(yán)處理，維護(hù)稽核的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

七、上下聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)溝通配合，發(fā)揮監(jiān)督作用

近幾年，隨著風(fēng)險(xiǎn)防控力度加大，上級(jí)管理部門和監(jiān)管部門布署的檢查任務(wù)日益增多，稽核部門要把上級(jí)任務(wù)與自身工作結(jié)合好，共享稽核信息，借助上級(jí)的行動(dòng)促進(jìn)本轄區(qū)監(jiān)督工作的開(kāi)展；同時(shí)要加強(qiáng)與本單位職能部室的溝通，在每種新業(yè)務(wù)推出、每項(xiàng)新制度辦法出臺(tái)后，由相關(guān)部室把信息和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)反饋給稽核部門，由稽核部門，或與相關(guān)部室協(xié)作，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)檢查和制度落實(shí)情況檢查，從而加強(qiáng)監(jiān)督的時(shí)效性?；瞬块T也要及時(shí)向各科室通報(bào)、反饋，共同分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，制定措施和辦法，及時(shí)解決基層信用社工作中存在的問(wèn)題，消除各種問(wèn)題隱患。endprint