李黎紅 （安徽省第一建筑工程公司，安徽 合肥 230031）

1 企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動必不可缺的重要因素。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動離不開資金。如果說企業(yè)是“法人”，那么資金就是這個“法人”的“血液”，這“血液”的流速、流量等指標(biāo)是否正常、健康，將直接關(guān)系到企業(yè)這個“法人”是否能健康、持續(xù)的發(fā)展。它起到的作用是非同小可。

資金管理在企業(yè)日常管理中主要體現(xiàn)在：企業(yè)的資金配置、資金的使用效率、資金的安全監(jiān)管，它是企業(yè)財務(wù)管理的核心，在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的工作。合理的資金配置，就會提高資金的使用效率；資金監(jiān)管到位，就能降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，有效的防止一些不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生。資金的集中管理，既可以擴(kuò)大資金規(guī)模效應(yīng)，也增強(qiáng)了企業(yè)的競爭力。

2 施工企業(yè)資金管理中存在的問題

施工企業(yè)的的特點是；工程項目點多面廣，項目工期長，分包、合作單位多，材料價格受市場影響大；建筑市場尚存在諸多不規(guī)范、不完善的地方；各種壓價、讓利、墊資、投標(biāo)保證金、履約保證金的支付等等，都給企業(yè)的資金使用帶來很大的壓力，加大了企業(yè)的資金管理難度，致使企業(yè)在資金管理方面的問題也日益突出。

2.1 資金預(yù)算編制不合理，風(fēng)險意識不強(qiáng)

企業(yè)在編制資金預(yù)算時不能把預(yù)算和企業(yè)戰(zhàn)略保持一致，過多強(qiáng)調(diào)資金安全風(fēng)險的控制，而對資金短缺風(fēng)險、效率風(fēng)險、資金收支的關(guān)聯(lián)性控制不夠，不能根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時地調(diào)整信用政策。在承攬工程時片面追求工程項目的體量、結(jié)構(gòu)、造價，對建設(shè)方的資金支付能力和支付方式不做深入調(diào)查和風(fēng)險評估，承擔(dān)建設(shè)方不按合同履行支付資金的風(fēng)險，甚至可能在建設(shè)方資金鏈斷裂的情況下，給企業(yè)帶來大量的資金墊付風(fēng)險。

2.2 合作方資金管理意識不強(qiáng)，監(jiān)管不到位

目前，大部分施工企業(yè)經(jīng)營模式還是以合作聯(lián)營為主，由于合作方的人員素質(zhì)和管理水平比較低，給企業(yè)帶來了資金監(jiān)管的難度。有些項目部在支取工程款時缺少真實、詳細(xì)的資金使用計劃，虛列支出，報賬時虛開發(fā)票套取資金；農(nóng)民工工資專戶形同虛設(shè)，工資卡仍然被工程承包人掌握；不履行購銷合同義務(wù)。企業(yè)對合作方的材料采購、勞務(wù)隊伍和分包單位的選擇缺少招標(biāo)、評審程序等等。資金支付得不到有效監(jiān)管。

2.3 應(yīng)收賬款日常管理制度不健全

施工企業(yè)項目點多面廣、項目周期長，應(yīng)收工程款是企業(yè)的重要資金來源。工程竣工交付后，由于項目部人事的變動、項目責(zé)任制度落實不到位，沒有設(shè)立應(yīng)收賬款管理的職能機(jī)構(gòu)；有的合作方提前套取工程款后(一方面是合作過程中監(jiān)管不到位套取資金；另一方面是私自從甲方支取工程款)，在比較決算款小于上交管理費、稅金、應(yīng)收款成本后，放棄了對應(yīng)收款項的催收，長期以往，大量的應(yīng)收賬款因訴訟時效的逾期、日常管理的缺失變成了呆賬、壞賬，帶來企業(yè)資產(chǎn)損失。

2.4 資金分散，使用效率低，審批、授權(quán)制度不完善

施工企業(yè)跨地區(qū)項目多，項目部均為獨立核算，存在多頭開設(shè)銀行賬戶，在很大程度上分散了企業(yè)的資金，不利于資金集中統(tǒng)一管理，降低了資金的使用效率，影響了企業(yè)對外競爭實力；企業(yè)在重大投資項目決策、大額資金使用的審批上，往往是總經(jīng)理說的算，沒有按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭芯唧w決策審批或聯(lián)簽制度；企業(yè)在辦理資金業(yè)務(wù)過程中，甚至將相關(guān)印章、票據(jù)交由一人保管，存在資金支付嚴(yán)重失控現(xiàn)象。

3 完善資金管理的對策

為了落實企業(yè)的整體戰(zhàn)略，提高資金運(yùn)行的安全性、流動性、效益性，企業(yè)必須抓住資金管理這個中心，采取一系列有效的措施來解決資金管理中出現(xiàn)的問題，這樣對提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益會起到一定的作用。

3.1 科學(xué)編制資金預(yù)算，提高風(fēng)險防范意識

施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金的預(yù)算編制工作，資金的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)與年度經(jīng)營目標(biāo)相一致，與企業(yè)戰(zhàn)略管理流程相一致。注重資金在各環(huán)節(jié)的時間價值，樹立現(xiàn)金流量的概念。利用增加結(jié)構(gòu)化存款、短期理財、資金拆借、票據(jù)業(yè)務(wù)、委托貸款等與工程項目建立融資平臺，對重大工程項目資金支付情況進(jìn)行風(fēng)險評估和確認(rèn)，確保項目資金使用的安全性和可靠性，提高資金的利用率和收益率。

3.2 加強(qiáng)合作方資金管理，監(jiān)管合作方資金使用

合作方的資金使用要嚴(yán)密細(xì)致管理，收到工程預(yù)付款一律不得一次性轉(zhuǎn)出，應(yīng)根據(jù)工程項目進(jìn)度逐步支付。每筆工程款必須使用在項目上，項目部或委派人員應(yīng)對資金使用進(jìn)行監(jiān)督。支付供應(yīng)商材料款應(yīng)附有購銷合同、發(fā)票；合作人委托支付的，應(yīng)有合作人的付款委托書及委派人員的簽字，確保所購材料真實、足額用于相應(yīng)的工程項目；農(nóng)民工工資支付，應(yīng)建立農(nóng)民工工資專戶，保證工資卡發(fā)放到每個人手中，并定期張貼公布。

3.3 強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，減少應(yīng)收款損失

施工企業(yè)應(yīng)設(shè)立應(yīng)收賬款清欠機(jī)構(gòu)，制定應(yīng)收賬款清欠制度，建立應(yīng)收賬款催收機(jī)制和流程；到期催收、逾期函告、呆賬訴訟、定期清欠、責(zé)任到人等等，通過制度和機(jī)制，使企業(yè)應(yīng)收賬款壞賬率降到最低。

3.4 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金監(jiān)督、檢查，嚴(yán)格授權(quán)與審批

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對工程項目的資金賬戶進(jìn)行管理，嚴(yán)格銀行賬戶的開設(shè)，完善資金集中管理體系。建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度，對企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)營管理工作進(jìn)行定期或不定期的檢查；對項目部的資金使用情況進(jìn)行不定期的抽查，監(jiān)督其資金使用。企業(yè)在辦理資金業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的相關(guān)規(guī)定，不能將印章、發(fā)票交由一人保管，實行不相容職務(wù)相分離的內(nèi)控制度。

4 結(jié) 語

加強(qiáng)施工企業(yè)資金的監(jiān)督和管理，充分發(fā)揮資金在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的杠桿作用；合理配置資金，提高資金的使用效率；建立和完善企業(yè)的內(nèi)控制度，降低企業(yè)資金的運(yùn)營成本，就能不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競爭力，有利于實現(xiàn)企業(yè)的整體戰(zhàn)略目標(biāo)。