劉小風(fēng)

【摘要】現(xiàn)代企業(yè)管理是以財(cái)務(wù)管理為核心，而財(cái)務(wù)管理則以資金管理為核心，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)離不開(kāi)資金的支持，甚至可以說(shuō)資金運(yùn)轉(zhuǎn)會(huì)影響到企業(yè)的存亡。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來(lái)越激烈，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)要在市場(chǎng)中獲得立足之地就必須提升經(jīng)營(yíng)管理水平，加強(qiáng)資金管理，使資金在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮更大的作用。本文首先分析醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)資金管理的重要性，發(fā)現(xiàn)醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，最后針對(duì)問(wèn)題提出改進(jìn)對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)；資金；管理

一、醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)資金管理的重要性

企業(yè)牛存和發(fā)展離不開(kāi)資金，可以說(shuō)資金是企業(yè)的血液，從財(cái)務(wù)角度來(lái)看，企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)就是其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的客觀反映。醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各各環(huán)節(jié)對(duì)資金都有共同的需求，管理過(guò)程中各環(huán)節(jié)的矛盾點(diǎn)也主要集中在資金問(wèn)題上，所以完善資金管理是醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)管理的重中之重：

首先，資金管理的職能屬性決定了其必定成為醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)管理中的核心內(nèi)容，資金既是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本需要，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。資金管理的主要職能包括：資金流量預(yù)測(cè)分析、資金結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)規(guī)劃、資金籌措、資金流出控制、加速資金周轉(zhuǎn)等.上述資金管理行為會(huì)直接或間接的影響到企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)結(jié)果、企業(yè)的形象等各個(gè)方面。

其次，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)想要提高經(jīng)濟(jì)效益就絕不能忽視資金管理，企業(yè)要提高收益一般應(yīng)從兩個(gè)方面考慮：第一，進(jìn)行產(chǎn)品或業(yè)務(wù)創(chuàng)新，將科技創(chuàng)新作為企業(yè)第一生產(chǎn)力，以新產(chǎn)品、新科技開(kāi)拓市場(chǎng)，持續(xù)保持市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看，這也是企業(yè)做大做強(qiáng)的畢竟之路，但研發(fā)、創(chuàng)新的前提是企業(yè)必須有充足的資金支持；第二，向管理要效益，嚴(yán)抓管理、嚴(yán)格管控是企業(yè)提升效益的另一條路徑，且這種方式投入產(chǎn)出比高，在實(shí)際工作中也更容易操作。

二、醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

1.資金管理意識(shí)欠缺

部分醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)管理者雖然對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的充足性保持著警惕，但卻忽略了資金時(shí)間價(jià)值對(duì)資金運(yùn)籌的影響，資金使用的合理性大打折扣。在實(shí)際工作中，籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)牛的資金流動(dòng)都應(yīng)該考慮資金時(shí)間價(jià)值因素，這是提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率和財(cái)務(wù)管理水平的先決條件，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)如果不能對(duì)現(xiàn)金流量有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，將很難對(duì)現(xiàn)金流量和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)、科學(xué)把控。

2.存貨管理不善占片j資金

因行業(yè)特殊的性質(zhì)，藥品批發(fā)企業(yè)的存貨管理較為復(fù)雜，藥品有效期、藥品溫濕度控制等都要求企業(yè)的存貨管理要極為細(xì)致，雖然很多醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)都已經(jīng)開(kāi)始使用計(jì)算機(jī)對(duì)存貨物資進(jìn)行管理，但隨著藥品品類(lèi)的不斷增多，部分企業(yè)還是難以達(dá)到隨時(shí)掌握庫(kù)存商品詳情的狀態(tài)，這不僅影響了企業(yè)對(duì)藥品的定價(jià)決策，同時(shí)也使得企業(yè)難以把控進(jìn)貨批次和進(jìn)貨量。從實(shí)際工作情況來(lái)看，合理的確定進(jìn)貨批次和進(jìn)貨量對(duì)企業(yè)非常重要，如果把握不準(zhǔn)確，一方面有可能因進(jìn)貨過(guò)多而造成存貨的積壓，阻礙了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，另一方面也有可能因進(jìn)貨過(guò)少而造成庫(kù)存不足，錯(cuò)失了一些季節(jié)性較強(qiáng)的藥品銷(xiāo)售良機(jī)。

3.應(yīng)收賬款及壞賬影響資金流

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得企業(yè)不得不利用賒銷(xiāo)等于段去搶占客戶(hù)，這也是導(dǎo)致醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)形成大量應(yīng)收賬款的主要原因之一。賒銷(xiāo)政策在某種程度上的確有助丁企業(yè)保持市場(chǎng)份額、穩(wěn)定銷(xiāo)售渠道，但后續(xù)應(yīng)收賬款管理不善會(huì)使企業(yè)的資金被大量占用，影響資金的正常流傳，更為嚴(yán)重的是還有可能形成壞賬、呆賬，使企業(yè)的財(cái)產(chǎn)遭受損失。從實(shí)際工作情況來(lái)看，應(yīng)收賬款難以及時(shí)回收已經(jīng)成為困擾企業(yè)的一個(gè)重大問(wèn)題，一方面是企業(yè)在賒銷(xiāo)前未對(duì)賒購(gòu)方的信用情況進(jìn)行充分的調(diào)查，將貨物賒銷(xiāo)給了信用度較差的客戶(hù)；另一方面是應(yīng)收賬款管理制度缺失或執(zhí)行不到位，致使應(yīng)收賬款不能被有效收回。

4.預(yù)算管理控制不到位

部分醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)存在著費(fèi)用支出無(wú)預(yù)算或是預(yù)算執(zhí)行不到位的情況，其具體表現(xiàn)為：第一，物資采購(gòu)無(wú)預(yù)算，正確物資采購(gòu)流程應(yīng)該有事前計(jì)劃，不僅要在市場(chǎng)上對(duì)采購(gòu)商品進(jìn)行比價(jià)，還應(yīng)該對(duì)物資采購(gòu)量和付款過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督；第二，日常費(fèi)用支出無(wú)預(yù)算，企業(yè)的日常維修費(fèi)、管理辦公費(fèi)等費(fèi)用支出都應(yīng)該有預(yù)算控制，缺乏控制會(huì)帶來(lái)費(fèi)用過(guò)高、舍近求遠(yuǎn)，、過(guò)度浪費(fèi)等一些列問(wèn)題；第三，企業(yè)重大事項(xiàng)支出無(wú)預(yù)算，雖然企業(yè)很少發(fā)牛大項(xiàng)目投資，但因其投資額度均較高，所以企業(yè)要給予高度重視；第四，內(nèi)部管理機(jī)制不健全，商業(yè)企業(yè)實(shí)行二級(jí)核算的情況普遍存在，一些小團(tuán)體考慮自身利益而影響了預(yù)算的有效執(zhí)行。

三、醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)資金管理的改進(jìn)對(duì)策

1.提升資金管理意識(shí)

既然資金管理是企業(yè)管理中的重中之重，那么就需要在思想意識(shí)上給予其足夠的重視，在管理中作出細(xì)致的部署，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)應(yīng)該安排專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌管理資金，資金的收支做好計(jì)劃，計(jì)劃編制過(guò)程要充分考慮時(shí)間價(jià)值因素，企業(yè)所有的收入和支出都要由資金管理部門(mén)把控，其他部門(mén)和個(gè)人不得以任何理由在未經(jīng)允許的情況下截留資金，在計(jì)劃內(nèi)的現(xiàn)金支出要進(jìn)行常規(guī)審批，計(jì)劃外的現(xiàn)金支…要發(fā)起特別審批申請(qǐng)，申請(qǐng)中要注明費(fèi)用超計(jì)劃的原因，審批經(jīng)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層審批通過(guò)后方可支礎(chǔ)。此外，與資金有關(guān)的重大事項(xiàng)，管理層都要參與把控，例如：如果公司向銀行貸款融資，在操作前就一定要全面分析貸款利率、投資收益率、還款風(fēng)險(xiǎn)資金的關(guān)系。

2.加快存貨周轉(zhuǎn)率

藥品經(jīng)營(yíng)的形式可以分為傳統(tǒng)經(jīng)銷(xiāo)模式和連鎖經(jīng)營(yíng)模式，企業(yè)庫(kù)存管理應(yīng)該根據(jù)其經(jīng)營(yíng)形式的不同而分別對(duì)待，這樣才更為有的放欠。傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)從購(gòu)進(jìn)存貨的那一刻起便承擔(dān)了商品所附帶的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)應(yīng)將庫(kù)存管理的重點(diǎn)放在控制合理庫(kù)存量和準(zhǔn)確預(yù)測(cè)訂貨點(diǎn)上，特別是要對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量進(jìn)行細(xì)致的研究，如果進(jìn)貨批量設(shè)置出現(xiàn)了偏差，容易發(fā)生資金被不合理占用或庫(kù)存結(jié)構(gòu)失衡等情況；連鎖經(jīng)營(yíng)模式企業(yè)應(yīng)該考慮利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)貨物的快速補(bǔ)充，并使用軟件對(duì)商品銷(xiāo)售情況實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存不足立即通過(guò)網(wǎng)絡(luò)訂貨，快速補(bǔ)貨可以大大的減少企業(yè)存貨的庫(kù)存量，從而解放被占用的資金，將資金投入到更加需要它的環(huán)節(jié)進(jìn)行周轉(zhuǎn)。

3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及應(yīng)付賬款的管理

制定一套科學(xué)合理的信用政策能夠提升醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，企業(yè)要建立起詳細(xì)的客戶(hù)信用檔案，根據(jù)客戶(hù)信用度的不同分別給予其不同的賒銷(xiāo)政策，對(duì)于信用度較高的客戶(hù)群體可適當(dāng)放寬貨物賒銷(xiāo)條件限制，以保證企業(yè)的市場(chǎng)占有率；對(duì)于信用程度較低的客戶(hù)群體應(yīng)謹(jǐn)慎對(duì)待，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況、外部市場(chǎng)環(huán)境等多種因素來(lái)判斷是否給予其貨物賒銷(xiāo)。商品賒銷(xiāo)后要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)要安排專(zhuān)人定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)提醒業(yè)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員對(duì)賬款進(jìn)行催收，，對(duì)于逾期仍未收回的賬款要逐筆分析原因，并安排有能力的收費(fèi)人員清欠，對(duì)于賬款催收得利的人員要給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)于賬款催收不利的人員也應(yīng)考慮給予其相應(yīng)的處罰，最大程度的減少壞賬損失。此外，對(duì)于應(yīng)付賬款企業(yè)要考慮合理的利用資金浮游量，例如：在不影響其他事項(xiàng)的前提下，把原來(lái)月度付款節(jié)奏改為季度付款，將資金更長(zhǎng)時(shí)間的留在企業(yè)。

4.切實(shí)提升預(yù)算管理水平

醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)可以考慮實(shí)行以費(fèi)用預(yù)算或銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)的預(yù)算管理模式，企業(yè)預(yù)算管理應(yīng)包括：預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算凋控、預(yù)算結(jié)果考評(píng)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)。預(yù)算編制可由財(cái)務(wù)部發(fā)起，公司管理者要給予充分的支持，企業(yè)其他部門(mén)也應(yīng)該積極的進(jìn)行配合，預(yù)算范圍應(yīng)該囊括企業(yè)采購(gòu)、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節(jié)，并以收支兩條線為基本原則考慮資金流動(dòng)問(wèn)題，整個(gè)預(yù)算編制過(guò)程要樹(shù)立權(quán)威性，且始終不能背離企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算編制完成后就應(yīng)該按照上面的各指標(biāo)數(shù)據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行、實(shí)時(shí)監(jiān)控，財(cái)務(wù)部可以定期將各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，讓各部門(mén)及時(shí)了解自己的預(yù)算執(zhí)行情況，找出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因。預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果要在年度終了進(jìn)行考評(píng)，并輔以相應(yīng)的獎(jiǎng)罰，整個(gè)預(yù)算控制過(guò)程要清晰透明、責(zé)任明確，嚴(yán)防制度流丁形式。

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