杭州市富陽區(qū)審計局 羅紅民

科技資金作為公共財政的重要組成部分，是政府使用公共財政，支持、引導區(qū)域科技發(fā)展，促進區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、升級，使科技在經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮更大的作用。當前，從國家到省市，甚至縣級財政部門都有專項科技經(jīng)費支出，如杭州富陽一個縣級市每年安排的科技資金在2億左右（含上級資金），且每年都在大幅增長，財政性科技經(jīng)費支出占本級財政經(jīng)常性支出的4.5%左右?？萍假Y金一般都采用“無償資助”的方式，對企業(yè)實施科技資金扶持。在近期開展的科技資金專項審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)地方財政補助科技資金使用監(jiān)管亟需加強。

一、地方財政補助科技資金使用監(jiān)管中存在的問題

一是企業(yè)重申報輕管理現(xiàn)象較為突出?？萍紝ｍ椯Y金一般都是無償資助，為了拿到科技專項資金，企業(yè)集中大量的人力、物力和財力進行項目申報工作，以提高資金立項的成功率。部分項目前期立項論證不充分，項目計劃書制度不合理，本可暫緩立項的也作為主要項目進行申報，這樣的項目最終可能會立項失敗。有的企業(yè)甚至把往年已經(jīng)得到資助的項目變換名稱重復(fù)申報或在多個部門申報，以提高申報成功率，從而爭取到更多的資金資助。另外，對科技項目缺乏公平科學的評價體系，對科技項目的立項審查把關(guān)不嚴，有些沒有科技含量的項目也被批準立項，存在套取國家資金之嫌，而且項目最終也不會成功。

二是科技資金多層次多部門管理?？萍紝ｍ椯Y金一般用于新產(chǎn)品研制開發(fā)、重點項目研發(fā)以及產(chǎn)學研合作等多個領(lǐng)域，按補助級次可分為國家、省、市、區(qū)（縣）等，由財政、發(fā)改、科技、科協(xié)等多個部門管理，由于資金下發(fā)和管理部門較多，從而導致“鐵路巡警各管一段”的局面，對資金的使用缺乏有效監(jiān)督和管理，使資金不能得到有效使用、發(fā)揮最大的作用，易消弱財政資金的杠桿作用。

三是資金配套不到位。一方面，企業(yè)獲得科技資金后，部分項目承擔企業(yè)未能及時、足額落實配套資金：一種是虛假配套，即企業(yè)沒有用自有資金配套，只是用財政補助的資金完成項目進度；另一種是拿出臨時配套資金（如設(shè)備采購資金）應(yīng)付上級檢查，實際上在項目運作時使用的全部是財政科技資金；另外還存在多頭配套現(xiàn)象，即企業(yè)用同一部分自有資金為不同的科技項目配套。另一方面，在獲得上一級科技資金補助時，往往會因項目投資計劃下達時間與財政預(yù)算編制時間很難銜接，造成年初編制地方配套資金預(yù)算缺乏充分的依據(jù)，使得地方財政配套資金只能部分落實或通過其他途徑進行補償。

四是項目實施管理缺位。項目實施過程中，一方面，項目單位科技資金使用不規(guī)范，超標準、超范圍使用時有發(fā)生，有的甚至發(fā)生截留、挪用等現(xiàn)象，項目的實施與申報出入較大，執(zhí)行過程中出現(xiàn)的調(diào)整、更改等重大變更情況為及時向主管部門報告。另一方面，主管部門缺乏對項目實施的動態(tài)監(jiān)管，往往以人員少、項目多，管理難到位等理由，缺乏對項目實施中資金使用、項目進度等動態(tài)監(jiān)管，甚至項目的中期評審也由企業(yè)承擔。另外，專家管理環(huán)節(jié)缺位。雖然在項目評審時建立了專家?guī)?，相關(guān)專家也參加項目篩選、評審及驗收等，并對項目出據(jù)了相關(guān)意見和建議，但是對專家缺乏完善的管理機制，如專家對評審項目應(yīng)負的責任、在項目評審時是否有專家回避政策等。因此有些專家收受企業(yè)好處而隨意發(fā)表意見，由此造成的損失卻無法追究責任。

五是項目驗收制度不夠完善。在科技項目實施過程中，不可避免地存在著諸多不確定性因素，從而導致項目進度緩慢，與項目計劃書進度不符，企業(yè)也未及時向主管部門提出延期申請；另外，雖然有些項目能按照計劃完成，但是由于需要評審驗收的項目較多、部門人員較少等原因，致使對已經(jīng)竣工的項目不能及時評審驗收，導致項目不能按照結(jié)題。

二、加強科技資金使用的監(jiān)管措施

一是地方政府要強化項目設(shè)計和資金統(tǒng)一規(guī)劃，對財政補助的科技資金實行統(tǒng)籌兼顧、統(tǒng)一管理、突出重點、以點帶面，根據(jù)實際情況實事求是地安排科技資金。同時要根據(jù)政府各相關(guān)部門的職能和科技事業(yè)的發(fā)展需求，重新劃分資金支出范圍，盡可能避免多頭管理的混亂局面。對于純公益性的項目必須給予保障；而對于經(jīng)營性的項目，逐步推向市場，引導企業(yè)走市場化道路。

二是建立有效的科技項目管理機制?，F(xiàn)行的科技項目缺乏有效的管理機制，在項目立項、管理、監(jiān)督及評價方面都是由一個部門執(zhí)行，應(yīng)該引入相互分離但又互相制約的管理體制和競爭機制，在評價和監(jiān)督的關(guān)鍵環(huán)節(jié)建立績效評價標準和嚴格的跟蹤問效機制。對在評價和監(jiān)督管理環(huán)節(jié)徇私舞弊的相關(guān)人員要給予黨紀、政紀問責，從根本上杜絕徇私舞弊行為，構(gòu)建統(tǒng)一、協(xié)調(diào)、高效、科學的科技資金綜合監(jiān)督體系和治理機制。

三是加強項目資金管理，完善配套資金投入監(jiān)管體系。簽訂項目合同，明確科技資金使用范圍，督促項目單位設(shè)立科技資金核實科目，建立輔助賬專賬核算科技資金，做到?？顚Ｓ?。同時要求項目單位財務(wù)部門參與科技資金的使用管理，并定期向主管部門匯報資金使用情況，加強項目自籌資金按進度及時到位的監(jiān)管，確保項目的按期實施。

四是建立責任追究機制，提高違規(guī)成本，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度和懲治力度。對弄虛作假、截留、挪用、擠占、套取、騙取科技資金等行為應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重、性質(zhì)和影響程度制定更加具體、更具威懾力的處罰規(guī)定，不應(yīng)停留在“通報批評”、“取消申報資格”等層面上。