中國石化銷售有限公司河南南陽石油分公司 郭永濤

當前，隨著我國市場競爭的日漸激烈以及消費者需求的不斷提高，加油站已不再使用過去單一的成品油業(yè)務經(jīng)營模式，而是將成品油業(yè)務作為核心，加油IC 卡充值業(yè)務、非油品業(yè)務等多樣化經(jīng)營實現(xiàn)了通過現(xiàn)金、銀行卡、支票等方式進行結(jié)算。在網(wǎng)點建設面積逐步拓寬情況下，使得加油站的地理位置及環(huán)境呈現(xiàn)出了明顯的復雜性。現(xiàn)階段，對于資金量較大的加油站而言，怎樣及時找出潛在的風險，提高監(jiān)管力度，防范資金風險，使資金安全完整，這是當務之急。

一、石油銷售企業(yè)加油站存在的資金風險

(一)職工素質(zhì)及思想道德水平高低不等，會發(fā)生營業(yè)款的挪用、占用等風險

無論是加油站職工的職業(yè)素質(zhì)還是思想道德觀念，均屬于極為關(guān)鍵的資金風險點。倘若加油站員工缺乏良好的職業(yè)素質(zhì)，不落實資金管理制度，不及時將收到的現(xiàn)金投入保險柜，會導致大額現(xiàn)金隨時被搶的風險；投幣式保險柜密碼和鑰匙未分開保管，保險柜關(guān)好后未隨手亂碼，會導致個別員工單獨接觸大額現(xiàn)金，對于銷量較大的加油站，一天收到的現(xiàn)金可能達十幾萬元，加上職業(yè)道德及法制觀念不強，可能心生貪念，存在攜款潛逃的風險。對于夜間不營業(yè)的加油站，因員工夜間值班脫崗或未看好保險柜，可能存在保險柜被撬或保險柜被盜走的風險，對于銀行三天一收款的加油站，資金損失也比較大。

(二)加油站銷售收取支票、POS刷卡業(yè)務操作不當?shù)娘L險

當前，加油IC卡已全面普及，使得IC卡充值業(yè)務數(shù)量越來越多，大部分單位客戶均通過銀行轉(zhuǎn)賬來辦理油卡充值，然后IC卡充值網(wǎng)點通過客戶的銀行回單通知財務科資金管理人員做收取，由財務科資金管理人員通過網(wǎng)銀到賬資金逐筆手工對客戶的實際到賬進行核對。由于個別發(fā)卡員未核實轉(zhuǎn)賬支票到賬情況就給客戶充值或因財務資金管理人員工作疏忽導致重復確認，可能會出現(xiàn)同一客戶用同一筆資金款項辦理完IC 充值卡后，又出現(xiàn)在其他網(wǎng)點上辦理充值，這樣就帶來了一款反復使用的資金風險問題?？蛻粲勉y行卡充值時，發(fā)卡員刷銀聯(lián)卡過程中沒有嚴格執(zhí)行先收款再充值的操作程序，若客戶銀行卡余額不足將出現(xiàn)一定的資金損失風險。

(三)加油站信用銷售業(yè)務管理不當?shù)娘L險

具體體現(xiàn)在：加油站未得到上級主管部門的審批人可就擅自賒銷，致使資金安全風險的發(fā)生；未嚴格履行與客戶間簽訂的購油協(xié)議，或者沒有對記賬客戶情況及時的核對，導致超合同額度、超合同期限賒銷的現(xiàn)象發(fā)生，嚴重影響了企業(yè)的資產(chǎn)與資金安全。

二、加強銷售企業(yè)加油站資金風險管理對策

(一)強化加油站職工素質(zhì)教育，規(guī)避營業(yè)款的挪用、占用等風險

為了不斷強化加油站職工的業(yè)務素質(zhì)與職業(yè)道德水平，實際中我們應從以下兩方面著手進行：一方面，大量吸收工作責任心強、能力水平高、素質(zhì)好的人員，以保證加油站的可持續(xù)發(fā)展，傳授相關(guān)的法紀知識給資金收管人員，并加強其培訓力度，使其在樹立正確法律意識的同時還充分掌握了資金管理規(guī)定，提高自身素質(zhì)水平和遇到風險時有效應對的能力。

加油站應統(tǒng)一配置投幣式保險柜和普通保險柜，投幣式保險柜用于存放加油員、收銀員和計帳員收取的營業(yè)款項，包括現(xiàn)金、支票；普通保險柜用于存放備用金、印章、發(fā)票等重要物品。保險柜必須安裝于符合安全要求的收銀室或辦公室內(nèi)，投幣式保險柜應固定安裝，不允許移動使用。保險柜鑰匙和密碼必須分開保管，密碼保管人員如有變動，應立即更改保險柜密碼，防止個別員工單獨接觸大額現(xiàn)金。加強加油站職工的職業(yè)道德與法制教育，培養(yǎng)其樹立正確的法制觀念，對高額的加油費無動于衷。夜間值班的職工應具備較高的工作責任心，沒有特殊情況不得離開保險柜，加強防范撬保險柜或搶劫的風險，樹立起保險柜僅由公司專人開啟的思想。加油站應在保險柜上方、營業(yè)室及辦公室統(tǒng)一位置處張貼專人開啟保險柜的提示。

(二)保障加油站銷售收取支票、POS刷卡業(yè)務的有效操作

客戶將一定金額存入到加油IC卡中，加油的時候費用直接在卡內(nèi)扣除，無需現(xiàn)金買單，用完可以再到加油站。充值客戶用支票轉(zhuǎn)賬為IG卡充值時，必須確認支票到帳后，方可進行充值等操作。根據(jù)審批的信用額度，辦理信用客戶的加油卡充值；及時核對收到充值款項與加油卡管理系統(tǒng)顯示的充值額。保障POS 刷卡充值有效操作，樹立資金安全意識，妥善保管客戶簽名的刷卡小票。如果刷卡不出刷卡小票而客戶實際卻接收到扣款成功信息，應及時與客戶溝通，待款項確定到賬后處理。加油站職工在收取客戶支票時，必須嚴格審核支票的各種急躁事項的規(guī)范齊全與否，防止收取不合規(guī)的支票。必須得到財務人員確認款項到帳后方可付油，并且實時跟蹤退票情況，第一時間告知客戶重新交票。

(三)加強加油站信用銷售業(yè)務管理

首先，加油站應制定并實施《加油站應收賬款分類明細賬》，認真全面的登記客戶應收賬款的數(shù)量、金額、回收日期及實際回收情況，及時仔細核對記賬客戶的情況；其次，每日要在ERP系統(tǒng)上及時更新上載零售數(shù)據(jù)，必須在實際業(yè)務發(fā)生日其兩天內(nèi)上載；另外，財務人員應嚴格按照《加油站銷售日報表》、發(fā)票、銀行交款單原件，對ERP系統(tǒng)中的銷售數(shù)據(jù)予以審核確認及清賬，及時找出銷售不穩(wěn)定的加油站。加強對方單位的審查力度并履行審批程序；科學明確客戶的授信額度，必須在授信額度范圍內(nèi)進行銷售業(yè)務的辦理。

三、結(jié)束語

綜上所述可知，強化銷售企業(yè)加油站資金風險的管控，對加油站的持續(xù)運營與發(fā)展起到了決定性作用。積極找出加油站的資金風險問題并制定相應的處理辦法與防范對策，以降低風險發(fā)生率，從而確保加油站始終處于安全狀態(tài)下運營，保障加油站職工的人身安全。資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的基本要素，做好資金管理工作，實現(xiàn)資金運營效益最大化，這可謂是企業(yè)在競爭激烈的市場中長盛不衰的有力支撐。強化加油站綜合管理，不僅大大促進了我國石油石化工作的持續(xù)發(fā)展，而且對國民經(jīng)濟的快速增長具有重要的現(xiàn)實意義。

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