淄博市中心醫(yī)院 王帥

隨著我們國(guó)家的財(cái)政在進(jìn)行不斷深化的改革，給很多事業(yè)單位進(jìn)行內(nèi)部控制的方法提出了更加高的要求。各種事業(yè)單位想要在市場(chǎng)上面有生存的空間，需要充分認(rèn)知單位的內(nèi)部控制和管理問題，注重關(guān)注企業(yè)管理內(nèi)部的相關(guān)工作，使得事業(yè)單位保持良好運(yùn)營(yíng)的狀態(tài)。完善單位會(huì)計(jì)的內(nèi)控制度與實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的管理模式有著直接的關(guān)系，因?yàn)槲覀儑?guó)家現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平還沒有很高，在實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部的控制和管理制度比較遲，還沒有將單位里面的該制度完善成熟，在實(shí)際管理的過程中還存在很多問題，所以事業(yè)單位一定會(huì)要建立和完善相關(guān)的內(nèi)控制度，加大對(duì)此制度重視的程度，保證執(zhí)行的事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的管理模式，提高單位的日常運(yùn)營(yíng)效率。

一、事業(yè)單位里面會(huì)計(jì)內(nèi)控存在的問題

(一)沒有完善好會(huì)計(jì)內(nèi)控的制度

很多事業(yè)單位沒有建立好內(nèi)部處理財(cái)務(wù)的程序和制度、內(nèi)部相互制約的制度以及分析內(nèi)部財(cái)務(wù)的制度等基本的內(nèi)部控制制度。甚至有的單位沒有對(duì)復(fù)核和審查的制度進(jìn)行嚴(yán)格執(zhí)行，收取款項(xiàng)的程序非常亂，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員記賬和對(duì)賬的時(shí)候非常困難。還有一些單位沒有將定期盤點(diǎn)資產(chǎn)的制度制定好，單位領(lǐng)導(dǎo)和員工之間沒喲偶相應(yīng)的調(diào)撥資金手續(xù)。并且有一些單位里面管理票據(jù)的時(shí)候非常亂，很多時(shí)候都是隨意領(lǐng)用票據(jù)，使得單位很多資金的支出會(huì)超出預(yù)算很多。

(二)沒有設(shè)立好會(huì)計(jì)內(nèi)控的監(jiān)督制度

現(xiàn)在有很多單位設(shè)立的監(jiān)督制度基本上就是擺設(shè)，單位里面出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)一人說了算的情況，單位內(nèi)部會(huì)計(jì)活動(dòng)的管理和控制兩者之間沒有相互的監(jiān)督和制約，使得經(jīng)常發(fā)生對(duì)單位利益有損的事情。除此之外，執(zhí)行單位內(nèi)部的控制制度時(shí)沒有嚴(yán)格按照制度要求的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，單位里面沒有對(duì)此執(zhí)行程度進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督的制度，導(dǎo)致單位里面的監(jiān)督制度沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(三)會(huì)計(jì)人員缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

事業(yè)單位里面很多從事會(huì)計(jì)的員工自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)比較差，各種活動(dòng)的管理能力不夠，使得事業(yè)單位內(nèi)部員工素質(zhì)高低不一，使得有一部分會(huì)計(jì)員工在管理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的時(shí)候，缺乏相應(yīng)的管理力度，并且防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)非常差。并且有一些會(huì)計(jì)員工因?yàn)槭艿嚼娴尿?qū)使，出現(xiàn)貪腐的情況，給單位利益造成了非常大的損害。

二、解決會(huì)計(jì)內(nèi)控問題的有效措施

(一)強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)內(nèi)控的意識(shí)

事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員不僅僅是單位財(cái)務(wù)，也要負(fù)責(zé)單位里面的各種會(huì)計(jì)工作，不但是需要負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)報(bào)告完整和真實(shí)程度，而且要保證單位內(nèi)部管理和控制的合理和規(guī)范性。因此，單位領(lǐng)導(dǎo)在實(shí)際工作的時(shí)候需要強(qiáng)化學(xué)習(xí)單位內(nèi)部管理和控制方面的內(nèi)容，提高自己內(nèi)部控制于管理的整體意識(shí)，明白給企業(yè)制定好規(guī)范的內(nèi)部控制和管理制度是非常重要的一項(xiàng)工作。單位領(lǐng)導(dǎo)增強(qiáng)自身內(nèi)部控制和管理的意識(shí)之后，才能夠完善單位內(nèi)部管理和控制的制度，確保單位內(nèi)部每一個(gè)員工都明確自己的責(zé)任。

(二)健全單位管理會(huì)計(jì)活動(dòng)的制度

事業(yè)單位需要強(qiáng)化改革和創(chuàng)新管理財(cái)務(wù)的相關(guān)部門，不斷強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理制度。財(cái)政部門需要按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格制作預(yù)算表，不斷更新和完善單位中的財(cái)務(wù)政策制度，確保單位能夠很好地展開財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的管理工作。同時(shí)單位財(cái)務(wù)工作需要按照自身特點(diǎn)進(jìn)行建設(shè)和發(fā)展，將財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督的權(quán)利充分發(fā)揮出來，保證每一項(xiàng)財(cái)務(wù)收入和支出都有憑證，有效控制好單位中的資金流入和流出。

(三)提高單位會(huì)計(jì)員工的素質(zhì)

事業(yè)單位里面的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行力度和效果怎么樣以及是否科學(xué)的建設(shè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，與單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員有著密切的關(guān)系。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)員工控制的能力和工作的素質(zhì)，以及員工思想觀念和責(zé)任意識(shí)都有著非常重要的關(guān)系，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控執(zhí)行的效果產(chǎn)生很大的影響，所以，企業(yè)一定要非常重視對(duì)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作員工素質(zhì)進(jìn)行提高的問題。

其次，事業(yè)單位一定要建立健全企業(yè)控制預(yù)算的制度、評(píng)估制度和內(nèi)部審核的制度等相關(guān)輔助制度，并且要定期和及時(shí)梳理單位現(xiàn)在采用的管理制度，對(duì)其進(jìn)行不斷完善與更新。事業(yè)單位通過將這些制度建立好，給建立會(huì)計(jì)內(nèi)控提供一定支持，全方面提高內(nèi)部控制的制度體系作用，實(shí)現(xiàn)高效的內(nèi)部控制?，F(xiàn)在行政事業(yè)的單位需要不斷總結(jié)以前的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，不斷改革和創(chuàng)新現(xiàn)在實(shí)行的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，這樣才能夠保證單位內(nèi)部的工作效率和工作質(zhì)量得到明顯的提高。

三、結(jié)束語

綜上所述，國(guó)家事業(yè)單位里面內(nèi)部控制是非常重要的一個(gè)部分，可以對(duì)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行很好的管理，也能夠控制和調(diào)節(jié)事業(yè)單位中自我運(yùn)行的情況?，F(xiàn)在我們國(guó)家很多事業(yè)單位里面的會(huì)計(jì)內(nèi)控存在很多問題，所以完善會(huì)計(jì)內(nèi)控的制度一定要根據(jù)單位的實(shí)際的情況，將會(huì)計(jì)內(nèi)控的制度建立和完善好，將其對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)管理和監(jiān)督的作用充分發(fā)揮出來，確保我國(guó)事業(yè)單位能夠正常運(yùn)行。

[1]鐘艷梅.關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的思考[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù),2014,16:67-68

[2]殷羽.關(guān)于加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的思考[J].金融經(jīng)濟(jì),2012,10:136-138