山東正義有限責(zé)任會計師事務(wù)所 馬麗君

不管是大型企業(yè)還是中小型企業(yè)，企業(yè)內(nèi)控管理都是其綜合管理的重要組成部分。加強企業(yè)內(nèi)控管理有利于實現(xiàn)企業(yè)股東權(quán)益最大化，有利于提高企業(yè)的經(jīng)營效率，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并有利于準(zhǔn)確建立企業(yè)財務(wù)信息，最終提高企業(yè)的綜合管理能力。

一、企業(yè)內(nèi)控管理綜述

企業(yè)內(nèi)控管理可以從以下幾個方面進行分析：內(nèi)部環(huán)境、問題所在、風(fēng)險評估等。

企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控管理的基礎(chǔ)，內(nèi)部環(huán)境直接影響企業(yè)內(nèi)控管理的效果，好的內(nèi)部環(huán)境有助于企業(yè)內(nèi)控管理的形成，有助于企業(yè)管理要素作用的發(fā)揮。企業(yè)內(nèi)部環(huán)境可從董事會、監(jiān)事會、審計委員會、組織結(jié)構(gòu)等方面進行分析。

發(fā)現(xiàn)企業(yè)問題所在有助于針對具體問題具體分析，對提高企業(yè)內(nèi)控管理具有指導(dǎo)性。比如很多企業(yè)經(jīng)常開會，高效的會議會讓各級人員明晰自己的責(zé)任，并在有效監(jiān)管制度下嚴(yán)格執(zhí)行。但現(xiàn)在很多會議程序越來越繁瑣，時間越來越長，但效率卻不高。針對這個問題，可以提出高效會議的具體措施并嚴(yán)格執(zhí)行，這只是企業(yè)內(nèi)控管理中很小的一個方面，但卻是內(nèi)控管理很重要的組成部分。

風(fēng)險評估是對企業(yè)當(dāng)前面臨的各種內(nèi)外部環(huán)境進行綜合考量，評估其面臨的主要風(fēng)險。具體可分為企業(yè)風(fēng)險識別、分析和評價三個部分。正確識別企業(yè)當(dāng)前的風(fēng)險是進行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)，分析并評價所識別出的各種風(fēng)險利于企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)，針對具體風(fēng)險采取具體措施。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險中存在的問題

企業(yè)的內(nèi)控管理對于企業(yè)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，因此對于企業(yè)意義重大。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理存在很多問題，正確認(rèn)識識別這些問題不管對于企業(yè)內(nèi)部管理還是對于企業(yè)長期發(fā)展來將都是必要的。

(一)企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題

1、企業(yè)內(nèi)控管理動力不足

企業(yè)內(nèi)控管理實質(zhì)上就是對企業(yè)從內(nèi)部環(huán)境分析開始，針對當(dāng)前存在的問題，進行風(fēng)險評估，最終提高企業(yè)的整體管理水平。不管是對于內(nèi)部環(huán)境還是對于當(dāng)前的問題來說，都是對于企業(yè)的現(xiàn)狀進行管理，必須通過系統(tǒng)的規(guī)章制度，有效的激勵機制等達(dá)到治理的目的。這些管理很多會觸及到企業(yè)內(nèi)部自身利益，因此內(nèi)部人員在制定及實施這些制度時缺乏動力。另外，企業(yè)在內(nèi)控管理過程中涉及到的費用都將加大企業(yè)負(fù)擔(dān)，但是反過來講，企業(yè)內(nèi)控管理水平的提高，也在一定程度上反映企業(yè)激勵機制的有效，最終也會提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。所以各級管理人員及基層員工正確認(rèn)識內(nèi)控管理非常必要。

2、企業(yè)內(nèi)部管理人員認(rèn)識水平有限

企業(yè)的管理需要各級管理人員的相互協(xié)調(diào)，因此各級管理人員必須協(xié)調(diào)各級基層員工的綜合利益，最終制定對各級人員相對合理的規(guī)章。但是很多管理人員由于自身能力的不足，使得管理存在很多問題，制約了企業(yè)的發(fā)展。

(二)企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險問題

1、投資風(fēng)險

企業(yè)投資的初衷可能是想提高企業(yè)的經(jīng)營效益，但是在投資過程中，存在各種未知風(fēng)險，投資前需要評估各個方面的風(fēng)險。但是很多企業(yè)常常為追求經(jīng)濟效益置各種風(fēng)險于不顧，盲目通過擴大規(guī)模來擴張企業(yè)，反而會加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2、籌資風(fēng)險

企業(yè)籌資過程中會因為內(nèi)控管理的不到位以及內(nèi)部管理人員能力水平的不足，不能準(zhǔn)確評估籌資風(fēng)險，在籌資渠道的選擇上出現(xiàn)不可預(yù)見的風(fēng)險，最終使得企業(yè)處于風(fēng)險敞口之中，因此籌資必須考慮方方面面的問題，做到綜合考量，降低貿(mào)然籌資帶來的財務(wù)風(fēng)險。

通過以上分析，我們可以看出企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范之間關(guān)系緊密，相輔相成。提高企業(yè)內(nèi)控管理才能增強風(fēng)險防范意識，內(nèi)控管理的提高，可以降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險高低在一定程度上反映了企業(yè)內(nèi)控管理水平的高低。因此，針對如何加強內(nèi)控管理，降低財務(wù)風(fēng)險水平提出以下措施。

三、加強企業(yè)內(nèi)控管理，防范財務(wù)風(fēng)險的措施

(一)加強內(nèi)控環(huán)境控制

企業(yè)的各項經(jīng)營活動都處于一定的內(nèi)控環(huán)境之中。首先，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實際情況，分析其所處的內(nèi)控環(huán)境，從內(nèi)控環(huán)境入手，對企業(yè)當(dāng)前面臨的經(jīng)營風(fēng)險，尤其是財務(wù)風(fēng)險進行分析識別，在分析識別過程中會分析企業(yè)當(dāng)前面臨的各種風(fēng)險，針對風(fēng)險提出相應(yīng)的預(yù)警，根據(jù)預(yù)警信息綜合評估，最終形成利于后期考察的風(fēng)險評估報告。要想加強企業(yè)內(nèi)控環(huán)境控制，企業(yè)各級管理人員需要樹立內(nèi)控管理的意識，基層人員需積極配合，加強風(fēng)險管理意識，最終制定有利于企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)章制度，形成有利于內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控環(huán)境。

(二)明晰內(nèi)控管理目標(biāo)

防范財務(wù)風(fēng)險僅是企業(yè)內(nèi)控管理的目標(biāo)之一，企業(yè)中的每一級管理人員都需要樹立各級管理目標(biāo)，只有每一級的目標(biāo)實現(xiàn)了，企業(yè)內(nèi)控管理的目標(biāo)才能順利達(dá)成。在分解內(nèi)控管理的總目標(biāo)時，需要各級管理人員明晰自己所在職位的目標(biāo)任務(wù)，根據(jù)當(dāng)前的實際情況，制定達(dá)成目標(biāo)的措施，最終達(dá)到防范財務(wù)風(fēng)險的目標(biāo)。

(三)建立風(fēng)險評估體系

任何一個企業(yè)在經(jīng)營過程中都面臨各種各樣的風(fēng)險，要想防范這些風(fēng)險，提前進行風(fēng)險評估就使得非常必要。針對具體的風(fēng)險，采取相應(yīng)的措施，最終起到防患于未然的作用。財務(wù)風(fēng)險主要的風(fēng)險之一便是資金風(fēng)險，資金風(fēng)險的種類繁多，比如融資、投資、資金現(xiàn)金流風(fēng)險等等。如針對投融資要分析過程中可能存在的各種風(fēng)險，并對其進行風(fēng)險評估，最終確保決策的科學(xué)性。

四、結(jié)束語

通過以上分析，提高企業(yè)內(nèi)控管理需要各級管理人員的積極協(xié)調(diào)，提高對內(nèi)控管理和降低財務(wù)風(fēng)險水平的認(rèn)識，形成有利于內(nèi)控管理的內(nèi)控環(huán)境，制定有利于內(nèi)控管理水平提高及降低財務(wù)風(fēng)險的規(guī)章制度并嚴(yán)格執(zhí)行，最終達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)營效益的目標(biāo)。

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