【摘要】隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國企業(yè)也越來越多，各行各業(yè)的競爭都愈發(fā)激烈。要想使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地，除了好的經(jīng)營策略外，更要加強企業(yè)的財務管理與稅收管理。財務管理是企業(yè)管理的核心，而稅收管理是財務管理的重中之重。本文主要從稅收管理與財務管理的關(guān)系及稅收管理的意義入手，分析了稅收管理與財務管理中存在的問題并提出了解決對策。

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財務管理 稅收管理

一、企業(yè)財務管理與稅收管理的關(guān)系

財務管理是在一定的整體目標下，對于企業(yè)資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）和利潤分配的管理。財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要環(huán)節(jié)，對公司的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。而稅收管理主要是對企業(yè)內(nèi)部的稅務問題進行管理，主要是企業(yè)的繳稅問題。企業(yè)財務管理和稅收管理的本質(zhì)都是為了在符合法律規(guī)定的前提下降低企業(yè)運行成本。

企業(yè)財務管理與稅收管理具有包容的關(guān)系，可以說，企業(yè)財務管理是稅收管理工作的基礎(chǔ)，而企業(yè)稅收管理是企業(yè)財務管理工作的核心內(nèi)容。企業(yè)的目的是為了盈利，而財務管理是企業(yè)營利的保證。每一個企業(yè)，無論大小，無論什么性質(zhì)，都需要進行財務管理。而納稅是每個公民的基本義務，企業(yè)管理者當然也不能讓自己的企業(yè)免于繳稅。這就需要企業(yè)的稅收管理。企業(yè)財務管理包括資本管理、成本管理、利潤管理、財產(chǎn)管理、財務報告等方面。稅收屬于企業(yè)成本管理中的一部分。因此，從實質(zhì)上來說，稅收管理是財務管理的一部分，一個公司做好了稅收管理，財務管理工作的核心部分也就做好了。

二、企業(yè)實施稅收管理的意義

（一）保證企業(yè)資金價值最大化

企業(yè)稅收管理的意義之一在于使企業(yè)資金價值最大化，而非我們?nèi)粘＠斫獾钠髽I(yè)利潤最大化。所謂資金價值的最大化，是盡可能的減輕企業(yè)的財務負擔，并在此基礎(chǔ)上讓企業(yè)資金發(fā)揮出最大的價值。在稅收管理中，財務工作人員可以通過稅收籌劃的方式，盡可能的對企業(yè)稅務進行籌劃，利用各種方式如稅收優(yōu)惠、投資政府鼓勵發(fā)展的行業(yè)等等來減輕企業(yè)的稅收負擔，減輕企業(yè)財政負擔，提高企業(yè)資金利用率是稅收管理工作的重要內(nèi)容。

一般而言，國家對不同行業(yè)不同地區(qū)的稅收政策有著不同之處。在稅收政策上，國家可能會根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展要求，進行全局規(guī)劃。稅收便成為了一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)的杠桿。對于在西部地區(qū)投資建廠的企業(yè)，國家可以減免稅收或者給予政策性補貼?；蛘邍蚁胍l(fā)展某一產(chǎn)業(yè)，便可以對這一產(chǎn)業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，在一定的期限內(nèi)減少投資這一產(chǎn)業(yè)的企業(yè)稅收或者免收企業(yè)所得稅。這樣企業(yè)會發(fā)現(xiàn)在西部建廠比在東部建廠更有利可圖，于是便會考慮投資于西部地區(qū)；或者發(fā)現(xiàn)投資這一產(chǎn)業(yè)能夠最大限度的降低成本，并有著很好的發(fā)展前景，便會投資這一產(chǎn)業(yè)。企業(yè)在做出投資的決策之前，要對國家的稅收優(yōu)惠政策進行充分的了解，并在此基礎(chǔ)上進行一個合理的財政預算，對財政稅收進行模擬實驗，在合理合法的基礎(chǔ)上，最大限度的減輕企業(yè)的財政負擔。

（二）提高企業(yè)財務管理水平

實施企業(yè)稅收管理，有助于提高企業(yè)財務管理水平。企業(yè)的稅收管理，離不開企業(yè)財務管理和會計核算，稅收管理是財務管理的核心要素。一個優(yōu)秀的稅收管理師，必須要熟悉會計的工作準則和職業(yè)道德、精通會計的財務制度，同時也要熟悉現(xiàn)行的稅收政策和稅收法律并能夠加以運用，只有這樣，稅務管理人員在工作的過程中，才能正確對所在企業(yè)的納稅進行調(diào)整和合理計稅，在充分了解國家稅收政策的基礎(chǔ)上，讓企業(yè)的投資方向緊跟國家政策的導向，并在符合國家稅法的前提下，實現(xiàn)企業(yè)稅收的最小化和企業(yè)利潤的最大化。

三、企業(yè)財務管理與稅收管理中存在的問題

（一）企業(yè)財務控制薄弱，資金周轉(zhuǎn)困難

在當下的財務管理工作中，很多企業(yè)都面臨著資金周轉(zhuǎn)困難的問題，甚至有部分企業(yè)因此破產(chǎn)。造成這一現(xiàn)象的原因主要是部分企業(yè)對內(nèi)部財務的控制太過薄弱，對企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的管理不嚴，在經(jīng)營過程中本應投資卻不投資，導致企業(yè)的資金閑置，資金一旦閑置便難以給企業(yè)帶來利潤；而在本應預留部分應急資金的情況下卻沒有預留，導致企業(yè)資金鏈斷裂，生產(chǎn)難以維持。部分企業(yè)一味擴大生產(chǎn)，卻沒有研究市場供求關(guān)系，導致貨物滯銷，企業(yè)資金難以回攏，從而導致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。

（二）企業(yè)管理中存在稅收及其他財務風險

在社會主義市場經(jīng)濟大潮下，企業(yè)面臨著激烈的競爭。要想在這次競爭中存活下來，就必須要做好風險防控。企業(yè)在經(jīng)營過程中，會面臨著很大的財務風險，一旦決策失誤，便可能將所有的投資都置于虎口之下，面臨著投資難以收回的風險。

一個企業(yè)無論投資于什么行業(yè)，無論自身有多強的競爭力，財務管理工作一旦失誤，便可能給企業(yè)帶來致命的打擊。就目前而言，部分企業(yè)在經(jīng)營的過程中，對財務管理和稅收管理工作中存在的問題并沒有足夠的重視。有的企業(yè)之間為了借款互相擔保，在借款企業(yè)還款困難時，擔保企業(yè)也受到牽連；而有的企業(yè)為了營利盲目擴大企業(yè)規(guī)模，在資金不足時不考慮自身還款能力盲目貸款，使得企業(yè)負債累累最終破產(chǎn)。

（三）企業(yè)財務管理制度落后，稅收工作不到位

部分企業(yè)的財務管理制度不符合當下經(jīng)濟的發(fā)展要求，且稅收工作也不到位。在稅收管理中，除了要盡可能的減輕企業(yè)稅收負擔外，更重要的是稅收管理要符合法律的規(guī)定，不能偷稅漏稅，違反國家稅法。一旦突破了法律的底線，輕者可能讓企業(yè)遭受罰款和其他處罰，重者可能使公司管理人員遭受牢獄之災。無論哪一種處罰，對公司的發(fā)展都是極其不利的。商人注重信譽，而偷稅漏稅表明企業(yè)誠信的缺失，對公司的名譽有很大的損失。但很多企業(yè)稅收管理人員并沒有意識到這一點。

四、加強企業(yè)稅收管理與財務管理的措施

（一）加強企業(yè)風險防范意識，經(jīng)營過程中考慮經(jīng)濟業(yè)務及政策調(diào)控對稅收的影響

要加強企業(yè)稅收管理與財務管理，最基礎(chǔ)部分是要加強企業(yè)管理人員的風險防范意識，加強他們對稅收的重視。企業(yè)財務管理中存在著很大的風險，關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。而企業(yè)的稅收不僅是企業(yè)成本中的一項，更影響著企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)管理人員要做好風險防范，并合法納稅，在符合法律規(guī)定的前提下，盡可能降低企業(yè)的稅收負擔。除此之外，企業(yè)在經(jīng)營過程中，需要提前考慮到相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務對稅收的影響，以便在簽訂合同的過程中，更好的安排相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務，保證企業(yè)所經(jīng)營的經(jīng)濟業(yè)務能夠使企業(yè)承擔最小的稅收負擔。并且在經(jīng)營過程中要做好合法合理，盡量避免因經(jīng)營問題帶來的稅收風險。當然，企業(yè)在經(jīng)營的過程中，還應當考慮到稅收政策改革的方向。比如，營業(yè)稅改為增值稅后，運輸業(yè)名義上的稅率上升（由3%上升到11%），但由于長途運輸過程中油料消耗成本（“營業(yè)稅改增值稅”后可以抵扣進項稅）占50%以上，所以實際上稅負并沒有上升。承運方需要掌握這一政策以便防止稅務改革前后運輸企業(yè)的漲價。

（二）轉(zhuǎn)變財務管理人員思想觀念，掌握國家的稅收優(yōu)惠政策

財務管理人員的工作水平?jīng)Q定了一個公司的財務運行情況。在企業(yè)的財務管理中，必須要轉(zhuǎn)變財務管理人員的思想觀念，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。一個合格的財務管理人員應當對國家現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策有比較深入的了解，并能夠在此基礎(chǔ)上根據(jù)優(yōu)惠政策調(diào)整企業(yè)財務，整合企業(yè)經(jīng)營的各項活動，從而最大限度的實現(xiàn)減輕企業(yè)稅負的目標，實現(xiàn)企業(yè)資金價值最大化，最終提升企業(yè)財務管理的水平。財務管理人員和企業(yè)的投資部門應該做好投資管控，掌握市場風向標和政策風向標，尤其是企業(yè)在合并或重組的過程中，更應當要充分運用各種優(yōu)惠政策，以便減少企業(yè)的重組成本。

（三）完善企業(yè)財務管理制度和稅收制度

企業(yè)財務管理制度和稅收制度是財務管理人員開展財務工作的基本保障。要增強企業(yè)的財務管理和稅收管理，必須要完善企業(yè)的財務管理和稅收管理制度。有的企業(yè)沒有嚴格的財務管理制度，財務工作人員在工作中沒有相應的制度作為參考，導致內(nèi)部工作不能有序的進行。要完善企業(yè)財務管理制度和稅收制度，必須要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況制定相應的制度，并加大企業(yè)內(nèi)部對財務方面的監(jiān)管力度。

五、結(jié)束語

總之，企業(yè)的財務管理和稅收管理是相輔相成的，他們對企業(yè)的管理都有著重要的意義。當然，現(xiàn)在很多企業(yè)的財務管理和稅收管理都存在一些問題，要解決這些問題，必須要加強企業(yè)風險防范意識，經(jīng)營過程中考慮經(jīng)濟業(yè)務及政策調(diào)控對稅收的影響；轉(zhuǎn)變財務管理人員思想觀念，提高工作人員專業(yè)素養(yǎng)并完善企業(yè)財務管理制度和稅收制度；掌握國家的稅收優(yōu)惠政策，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管。只有這樣，才能加強企業(yè)財務管理與稅收管理，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻

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作者簡介：陳發(fā)福（1978-），男，漢族，江西永豐人，大學本科學歷，中級會計師，研究方向：財務管理，稅收籌劃。