程詩祺

摘 要：受孟加拉小額信貸模式的影響，我國自20世紀(jì)90年代初期，小額信貸開始在中國農(nóng)村進行了試點，旨在通過金融服務(wù)為貧困農(nóng)戶或微型企業(yè)提供獲得自我就業(yè)和發(fā)展的機會，促進其走向可持續(xù)的生存和發(fā)展，但是小額信貸在我國的發(fā)展不理想。20年時間過去了，由于宏觀政策方面的限制，缺少相應(yīng)的法律法規(guī)，監(jiān)管的缺失加上內(nèi)部管理水平低下，缺乏相應(yīng)的管理人才，產(chǎn)權(quán)不明晰：管理技術(shù)落后，使得操作效率低下，出現(xiàn)大量不良資金以及社會公益資金使用效果差。因此，為了彌補面向低收入群體和微型企業(yè)金融產(chǎn)品的空白，國家陸續(xù)推出了一系列改革措施，小額貸款公司也就隨即產(chǎn)生。

關(guān)鍵詞：小額貸款;可持續(xù)發(fā)展

一、小額公司的概念

小額貸款公司是我國參照國外發(fā)展中國家支持貧困人群實現(xiàn)富裕的成功經(jīng)驗設(shè)立的從事小額貸款的專業(yè)公司。依照指導(dǎo)意見，小額貸款公司“是由自然人、企業(yè)法人與其他社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司”2005年5月31，人民銀行召開小額信貸試點工作會議，將陜西、四川、貴州、山西、內(nèi)蒙五省確定為小額貸款公司的試點地區(qū);2008年5月，中國人民銀行和銀監(jiān)會共同發(fā)布了《關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意見》，意見中明確賦予了小額貸款公司在我國合法的地位，同時確定了小額貸款公司成立的條件。

根據(jù)銀監(jiān)會和人民銀行的規(guī)定，試點小額貸款公司的基本特征主要有：一是“只貸不存”，小額貸款公司只能以自由資金和捐贈資金作為貸款資金，不能夠吸收存款以獲得資金;二是限制利率空間，規(guī)定小額貸款公司利率上限為當(dāng)期人民銀行貸款基準(zhǔn)利率的4倍，最低不得低于基準(zhǔn)利率的0.9倍，浮動程度由小額貸款公司依據(jù)實際情況自行確定：三是規(guī)定其貸款服務(wù)對象必須是以“ 三農(nóng)”為主，據(jù)體規(guī)要大于70%的貸款額度服務(wù)“ 三農(nóng)”。

二、小額公司的現(xiàn)狀

小額貸款自上世紀(jì)70年代在孟加拉興起后，在國際上迅速發(fā)展。20世紀(jì)80年代，中國引入小額信貸的扶貧模式并逐漸開始小額信貸的試點。隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展和金融體制改革的深入，2005年中國人民銀行聯(lián)合中國銀監(jiān)會啟動了小額貸款公司試點，這標(biāo)志著我國進入了商業(yè)性小額信貸的全新階段。此后，小額貸款公司這一新型金融組織在全國各地如雨后春算般涌現(xiàn)了出來。截至2013年末，全國共有小額貸款公司7839家，貸款余額8191億元，全年新增貸款2268億元。其中，江蘇省小額貸款機構(gòu)數(shù)量達573個，從業(yè)人員達5658人，實收資本達894.82億元，貸款余額達1142.90億元，各項指標(biāo)均居全國第一。小額貸款公司已經(jīng)在社會融資中扮不可或缺的角色。

1. 試點初期階段（1980年到1996年）。這一時期，小額信貸是作為一種信貸扶貧工具傳入我國。在獲得相關(guān)國際組織，的資金后，以非政府組織形式運轉(zhuǎn)。在試點中，多借鑒其他國家的成功經(jīng)驗，采用以“小組聯(lián)?！睘橹鞯慕?jīng)營模式。當(dāng)時比較有代表的幾個項目是：（1） 國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金項目，用以改善低對低收入農(nóng)民的糧食供給和提高他們的營養(yǎng)水平。（2）1989年人口基金會我國西部某些縣市開展“婦女、人口與發(fā)展”項目，資金用于改善當(dāng)?shù)蒯t(yī)療衛(wèi)生條件。（3）1984年，在我國中西部貧困地區(qū)資助收入低于當(dāng)?shù)仄骄睫r(nóng)戶的國際小母牛項目。

2. 扶貧性小額信貸項目階段（1997年到2000年）。這一時期的小額信貸有著濃重的扶貧色彩。1997年，由中國農(nóng)業(yè)銀行主導(dǎo)的“政策性小額信貸扶貧項目”在全國貧困地區(qū)快速展開。該項目以國家財政資金為主要資金來源，以貼息貸款的形式發(fā)給我國農(nóng)村地區(qū)的困難戶。該項目借鑒國外小額信貸的技術(shù)和經(jīng)驗 展業(yè)務(wù)，但是在具體實施過程中，被農(nóng)戶們誤認(rèn)為是單純的扶貧款，主動還款率非常低，因此該項目缺乏長期可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在動力。但是該項目通過信貸手段幫助廣大農(nóng)村貧困人群脫貧致富做出了一定的貢獻。

3. 小額信貸項目推廣階段（2000年到2005年）。這一時期，“三農(nóng)”問題逐漸得到黨中央的重視，成為政府工作的重點，連續(xù)多個中央一號文件倡導(dǎo)各類資本投向農(nóng)村，建立和完善農(nóng)村金融市場。農(nóng)村信用合作社作為廣大農(nóng)村最常見正規(guī)金融機構(gòu)，登上了歷史舞臺，成為了農(nóng)村小額貸款發(fā)展的主要推動者。在農(nóng)村信用合作社的主導(dǎo)下，小額信貸的目標(biāo)，也從單純的“扶貧”轉(zhuǎn)變?yōu)樽非笞陨碡攧?wù)的可持續(xù)發(fā)展。農(nóng)村信用社的壯大還有一個原因就是農(nóng)業(yè)銀行運營需要向商業(yè)化邁進，使其在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的大部分網(wǎng)點都轉(zhuǎn)讓給了信用社。農(nóng)村信用合作社將低利率的人民銀行再貸款發(fā)放給廣大農(nóng)戶，使廣大的農(nóng)村困難群眾受益，為中國解決“三農(nóng)”問題和小額貸款在廣大農(nóng)村地區(qū)的普及做出了重大貢獻。

三、我國小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展相關(guān)建議

1.明確小額貸款公司合法的身份定位 。中國目前在執(zhí)行積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，但市場資金需求量大，我國目前現(xiàn)有的銀行等傳統(tǒng)性金融機構(gòu)因其信貸規(guī)模和融資門檻的限制導(dǎo)致部分企業(yè)融資困難，特別是中小企業(yè)。而我國民間資本充足，許多資金在尋求投資的渠道，所以民間借貸十分活躍，民間資本參與市場借貸活動的意愿相當(dāng)強烈。小額貸款公司的產(chǎn)生可以引導(dǎo)大量民間資本支持中小微企業(yè)，起到有效疏導(dǎo)的作用。小額貸款公司模糊的身份定位不利于其可持續(xù)發(fā)展，而且會影響到更多的投資涉足小額貸款行業(yè)，影響民間資本作用的發(fā)揮。小額貸款公司依然是一個普通的商業(yè)企業(yè)，但它是在利用自己股東和不面對公眾的有限資金來源做著金融業(yè)務(wù)，所以議把它定義為非公眾金融機構(gòu)，可以借鑒金融機構(gòu)的監(jiān)管方式和制度進行有效監(jiān)管，防范風(fēng)險。

2.建議制訂相關(guān)優(yōu)惠的財政稅收政策。雖然小額貸款公司目前并未被定位為金融機構(gòu)，但其目前經(jīng)營的事資金業(yè)務(wù)，并且是中小企業(yè)及“三農(nóng)“提供支持的新型服務(wù)企業(yè)，發(fā)放貸款數(shù)額較小、筆數(shù)眾多、成本支出大。在稅收政策及開辦政策上可以給小額貸款公司一定支持。第一，建議參照農(nóng)村信用社相關(guān)政策制定小額貸款公司的稅收政策，可借鑒《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策的通知》（財稅[2004]35號）及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大農(nóng)村試點地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2004]177號）中相關(guān)規(guī)定，將小額貸款公司的企業(yè)所得稅減半征收，營業(yè)稅按3%的稅率征收，中西部地區(qū)可暫免征收企業(yè)所得稅。第二，對小額貸款公司貸款業(yè)務(wù)中農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅，農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。第三，地方財政部門可對小額貸款公司向東部地區(qū)小、微企業(yè)貸款余額100萬元、個體戶農(nóng)戶10力-元，或中西部地區(qū)小、微企業(yè)貸款余額50萬元、個體戶農(nóng)戶5萬元以下的月平均貸款余額給予貸款貼息或風(fēng)險補償。第四，以財政資金獎勵補償?shù)姆绞郊哟髮π☆~貸款公司開辦初期的支持。對于涉農(nóng)或中小企業(yè)支持貸款達到一定規(guī)模的，可按到位資本金的部分比例給以組織開辦獎勵，吸引更多的投資者及民間資本。

四、結(jié)語

小額貸款公司在我國“只貸不存”，這是結(jié)合國外經(jīng)驗和我國國情提出來的一種創(chuàng)新模式，這種模式不僅是對金融業(yè)務(wù)和機構(gòu)的創(chuàng)新，更是對我國金融制度的創(chuàng)新。因此，我國應(yīng)該出臺一部法律，用以規(guī)范小額貸款公司設(shè)立、運營和監(jiān)管。只有這樣，才可以保證小額貸款公司有法可依。另外，小額貸款公司在我尚處于創(chuàng)期，一般都面臨前期投入大，經(jīng)營成本高等難題，這就需要政府加大扶持力度，使小額貸款公司。

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