李婧

摘 要：高質(zhì)量的會計信息能夠真實、全面地反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營狀況及財務(wù)成果，對內(nèi)外部各利益相關(guān)人極為重要。因此，保證會計信息真實、可靠對企業(yè)健康發(fā)展，維護(hù)社會經(jīng)濟秩序具有重要意義。CD公司以會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)優(yōu)為契機，以強化流程管理為抓手，全面提高會計信息質(zhì)量。CD公司將實際工作需要與會計基礎(chǔ)工作評價標(biāo)準(zhǔn)有效融合，細(xì)化操作要求、強化流程管控，在資金安全管理方面，理念清晰、實施到位，防范了資金風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：會計基礎(chǔ);會計信息

一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述

1.管理策略。會計基礎(chǔ)工作是會計工作的基本環(huán)節(jié)，也是實現(xiàn)資金安全目標(biāo)的重要基礎(chǔ)。CD公司以會計基礎(chǔ)工作為抓手，總體部署、系統(tǒng)梳理，比對“一本制度”及流程標(biāo)準(zhǔn)化管理環(huán)境下財務(wù)管理要求與實際工作需要的差異，細(xì)化工作要求，將提升資金安全管理與夯實會計基礎(chǔ)工作有機結(jié)合，通過會計基礎(chǔ)工作規(guī)范促進(jìn)政策、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行到位，有效保障財務(wù)集約化成果，通過鞏固基礎(chǔ)工作成果，改善管理薄弱環(huán)節(jié)，強化管控措施，規(guī)范經(jīng)營管理。

2.范圍和目標(biāo)。以規(guī)范報銷相關(guān)業(yè)務(wù)為重點，按照基礎(chǔ)工作創(chuàng)優(yōu)達(dá)標(biāo)要求將通用制度和標(biāo)準(zhǔn)流程、前端業(yè)務(wù)和會計反映、傳統(tǒng)方式和信息化手段、問題分析和管理提升相結(jié)合，本著全面性、前瞻性、通用性、時效性、可操作性建立一套分類合理、覆蓋全面的CD公司報銷業(yè)務(wù)操作指引;以同業(yè)對標(biāo)管理提升為平臺，將資金安全管理提升至整個公司層面，在公司涉及會計報銷業(yè)務(wù)的各部室、各基層單位范圍內(nèi)全面做好會計基礎(chǔ)工作，明確財務(wù)報銷流程、時點、附件資料規(guī)范等要求，建立起公司上下一致、規(guī)范、統(tǒng)一的工作要求和工作流程，從流程上保障資金安全;強化全員風(fēng)險管理意識，結(jié)合內(nèi)控建設(shè)整體推進(jìn)計劃，將內(nèi)控建設(shè)成果與資金安全管理緊密聯(lián)系，通過內(nèi)控流程完善提升工作，實現(xiàn)管理層級清晰，控制點、風(fēng)險點明確，工作內(nèi)容詳實，監(jiān)督控制有的放矢的資金安全管理保障體系。

二、專業(yè)管理的主要做法

1.加強頂層設(shè)計 確保資金安全。CD公司本著夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)、鞏固財務(wù)管理成果，確保資金安全的目標(biāo)，對照指標(biāo)體系逐一梳理考核事項，成立工作組織，編制資金安全管理方案。按照資金物料管理、薪酬往來款項管理、資產(chǎn)稅金管理、工程內(nèi)控管理、成本預(yù)算管理、總賬電費管理、會計檔案管理、隊伍建設(shè)綜合管理八類將指標(biāo)進(jìn)行分解，各崗位專責(zé)作為第一責(zé)任人負(fù)責(zé)總體協(xié)調(diào)本專業(yè)管理工作，從提升專業(yè)管理角度查找影響數(shù)據(jù)質(zhì)量因素，在發(fā)現(xiàn)問題的同時立即制定措施整改提升。將專業(yè)管理提升措施匯總，按照協(xié)同處理和部門內(nèi)部處理兩類進(jìn)行劃分，按照不同要求分級組織，根據(jù)推進(jìn)需要制定不同措施精心組織資金管理工作，確保資金安全管理落到實處。

2.借助“五位一體”協(xié)同機制提升會計基礎(chǔ)管理。資金安全管理是一個日常性、連貫性、長期性的工作，涉及的內(nèi)容比較龐雜。隨著財務(wù)集約化工作的逐步深入，財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合度越來越高，而貫穿核算始終，作為重要環(huán)節(jié)之一的報銷業(yè)務(wù)，更是業(yè)務(wù)部門參與度最高的工作流程。會計基礎(chǔ)資料失真直接導(dǎo)致的就是財務(wù)信息不準(zhǔn)確的重大風(fēng)險，為保證我公司財務(wù)信息質(zhì)量，我公司采用審批流程與全面預(yù)算管理流程雙重管控雙重保障的模式，加強過程管控效果。在審批流程管控中以經(jīng)濟事項真實性、規(guī)范性、合理性、合規(guī)性審核為主，采用“五位一體”管理理念，建立上至職能部室下至基層班組的專人負(fù)責(zé)的預(yù)算填報及業(yè)務(wù)報銷專責(zé)隊伍，明確各部門各單位主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，部門主要負(fù)責(zé)人及專業(yè)經(jīng)理兩級審批負(fù)責(zé)對報銷業(yè)務(wù)的真實性合理性進(jìn)行審核，財務(wù)專業(yè)負(fù)責(zé)對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規(guī)范性、合規(guī)性進(jìn)行審批，通過層次審批保證基礎(chǔ)資料質(zhì)量。隨著目前財務(wù)信息化程度的增強，審批流程已內(nèi)嵌入管理系統(tǒng)中，為更好地發(fā)揮流程管控作用，CD公司從歸口管理、層級管控兩方面優(yōu)化流程，結(jié)合內(nèi)控建設(shè)完善，系統(tǒng)梳理財務(wù)業(yè)務(wù)融合流程，關(guān)注重要風(fēng)險點和控制點，在系統(tǒng)流程基礎(chǔ)上加入費用預(yù)算、資本性預(yù)算與現(xiàn)金預(yù)算上報環(huán)節(jié)校驗核對，執(zhí)行環(huán)節(jié)后續(xù)實施跟蹤比對，在經(jīng)濟事項的計劃性和計劃執(zhí)行全過程的完整性上增強管控，確保審批流程、全面預(yù)算管控流程雙重發(fā)揮管控效果，財務(wù)業(yè)務(wù)高度融合，制度標(biāo)準(zhǔn)宣貫快速響應(yīng)執(zhí)行到位，也為報銷工作及相關(guān)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)打下了堅實基礎(chǔ)，提供了有力的組織和流程保障。

3.以會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)優(yōu)為契機，規(guī)范報銷業(yè)務(wù)把牢數(shù)據(jù)入口關(guān)。隨著財務(wù)集約化的不斷深入，會計憑證基本依靠業(yè)務(wù)集成生成，會計憑證作為財務(wù)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源和追本溯源的依據(jù)，會計憑證是否及時、準(zhǔn)確、規(guī)范，直接影響會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量。在現(xiàn)形勢下會計憑證質(zhì)量主要依賴于業(yè)務(wù)部門報銷業(yè)務(wù)原始單據(jù)的質(zhì)量，因此，CD公司會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)優(yōu)不僅僅局限于財務(wù)內(nèi)部提升，而是將其提升至企業(yè)依法治企、風(fēng)險防控、預(yù)防職務(wù)犯罪、通過經(jīng)濟事項全覆蓋提升管理水平的公司層高度進(jìn)行總體安排與布置。

結(jié)合國網(wǎng)公司通用制度規(guī)定，完成《國網(wǎng)天津CD供電公司原始憑證管理手冊》編制工作，分別從報銷資料規(guī)范、系統(tǒng)操作規(guī)范、報銷方式區(qū)分等不同層面共同規(guī)范各類報銷業(yè)務(wù)要求，把牢基礎(chǔ)數(shù)據(jù)入口質(zhì)量關(guān)，確保接收高質(zhì)量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

圖1：前端業(yè)務(wù)處理規(guī)范手冊

4.注重各類檢查成果應(yīng)用，規(guī)范管理防范風(fēng)險。CD公司將各類審計檢查作為管理提升成果檢驗的契機，以各類檢查事項要求作為工作的標(biāo)準(zhǔn)，及時將各類檢查管理要求融入到日常管理工作中，動態(tài)優(yōu)化管理標(biāo)準(zhǔn)。同時，注重檢查問題的整改及成果再利用，在日常管理中重點關(guān)注問題點的整改管理情況，杜絕同類問題再次發(fā)生。截至目前，CD公司結(jié)合天津市電力公司關(guān)于綜合審計財務(wù)自查工作、2014年度資金安全督查自查活動、人力資源專項檢查等各類檢查、自查活動，結(jié)合八項規(guī)定的有關(guān)要求，積極協(xié)調(diào)，主動配合，與辦公室、綜合服務(wù)中心、人資部等按照檢查標(biāo)準(zhǔn)從兼顧業(yè)務(wù)、財務(wù)兩個專業(yè)管理要求的角度，對招待費、會議費、公務(wù)用車及薪酬管理等費用的報銷要求進(jìn)行了明確，保持公司層面同一事項不同專業(yè)管理要求一致，歸口管理與財務(wù)部門從不同口徑互相配合協(xié)同推進(jìn)、規(guī)范管理、加強管控，防范檢查風(fēng)險。

5.加強財務(wù)隊伍專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，做好資金安全管理持續(xù)提升保障。財務(wù)部各崗位專責(zé)在資金安全管理工作過程中起著至關(guān)重要的作用，是最初預(yù)審的開始也是最終報銷結(jié)束的收口，會計人員素質(zhì)是專業(yè)管理質(zhì)量的最重要的保障。CD公司結(jié)合財務(wù)人員匱乏、人員老化的現(xiàn)狀，為提高工作質(zhì)量加大人員專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，通過管理創(chuàng)新、典型經(jīng)驗編寫、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、創(chuàng)新創(chuàng)效、競賽調(diào)考等不同形式為財務(wù)人員搭建學(xué)習(xí)和競技平臺，根據(jù)需要不定期組織內(nèi)部學(xué)習(xí)交流，分專業(yè)進(jìn)行相關(guān)制度、流程、專業(yè)知識講解，使財務(wù)人員專業(yè)知識結(jié)構(gòu)更加全面，在有限條件下提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)，為會計基礎(chǔ)工作持續(xù)提升做好保障。

6.全方位做好常態(tài)化管理。CD公司將資金安全管理與會計基礎(chǔ)工作創(chuàng)優(yōu)、同業(yè)對標(biāo)、內(nèi)控建設(shè)等公司層面重點工作結(jié)合，提高各部門的關(guān)注度，做好實施監(jiān)督是確保工作落實到位的關(guān)鍵，將實施效果監(jiān)控并入相關(guān)專項工作過程監(jiān)督范圍，確保實施效果得到保證。